베이징에 있는 3개 기업과의 가상 컨설팅 서비스, 가상 비용, * * * 11,160,000 위안의 숨겨진 소득.
기업의 불법 행위에 대해 세무 당국은 세금을 환급하고 연체료를 추가하며 총 760만 위안 이상의 벌금을 부과하기로 결정했습니다.
이렇게 명백히 거액의 컨설팅 비용과 관련 증거 및 데이터가 없는데도 감히 허위 송장을 회계에 사용했습니다. 국세청을 확인하지 않는다면 누구를 확인하나요?
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컨설팅 수수료는 '과세 대상'
컨설팅 수수료 회의가 왜 이렇게 심각하고 널리 퍼져 있을까요?
1) 기업소득세법의 관련 규정에 따르면 컨설팅 비용은 전액 세전 공제가 가능합니다.
컨설팅 비용은 기업의 관리 비용에 속하며 과세 소득과 관련된 정상적인 비용으로 기업 소득세 전 공제 가능 비용으로 분류할 수 있습니다.
광고비, 접대비, 복리후생비에 대한 제한과 달리 일부 기업은 복리후생비를 직접 컨설팅 비용으로 전환하여 더 많은 비용을 세전 공제할 수 있으며 이는 최종 소득세 감소와 동일합니다.
이러한 가공 비용은 탈세 범죄를 구성합니다!
2)컨설팅 비용은 가공이 용이하고 진위 여부를 판단하기 어렵다는 특징이 있습니다.
컨설팅 용역의 범위가 넓습니다. 차이수이 [2016] 제36호 부속서 I의 컨설팅 서비스 정의에 따르면 컨설팅 서비스는 정보, 조언, 기획, 컨설팅 및 기타 서비스를 제공하는 활동을 말합니다. 여기에는 재무, 소프트웨어, 기술, 금융, 세무, 법률, 내부 관리, 비즈니스 운영, 프로세스 관리, 건강 등에 대한 상담이 포함됩니다.
특히 관련 법률 문제에 대해 변호사 또는 로펌과 상담하는 경우, 관련 세무 문제에 대해 세무사와 상담하는 경우 등은 모두 관련 서비스 비용을 지불해야 합니다.
컨설팅 서비스는 물리적 대상이나 오디오/비디오가 있는 광고와는 달리 정신적 노동입니다. 컨설팅의 결과물은 한 페이지가 될 수 있지만 그 가치를 측정하기는 어렵습니다.
선을 그리는 것은 1달러의 가치에 불과하지만 어디에 선을 그을지 아는 것은 9,999달러의 가치가 있습니다. 이것이 바로 효과적인 상담의 가치입니다.
기업 또는 개인과의 컨설팅에 대해 지급되는 보상은 회사의 비즈니스를 위한 것이라면 컨설팅 수수료입니다. 일부 기업은 자세한 현장 방문이나 해당 기관과의 상담 없이 회계에 흔적이 남지 않는다면 위험을 감수하기도 합니다.
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컨설팅 비용 '세무조사에 어떻게 맞설 것인가'
세무조사가 강화되고 세무 빅데이터 등 조사 방법이 개선되면 컨설팅 비용의 세액 공제를 악용하는 현상은 더 이상 숨을 곳이 없어질 것입니다.
이를 위해서는 모든
기업이 세무조사 부서의 조사를 견뎌낼 수 있도록 컨설팅 비용을 준수하고 합리적으로 책정해야 합니다. 내국세청이 확인하지 않을 것이라는 생각으로 세금 직전에 단순하고 조잡하게 청구해서는 안 되며, 내국세청이 찾아왔을 때는 너무 늦을 것이라고 생각해서는 안 됩니다.
비용을 EIT 전에 공제할 수 있는지 여부는 단순히 증빙의 외형뿐만 아니라 비즈니스의 본질에 따라 달라집니다. 송장만으로는 사업의 진정성과 합리성을 입증할 수 없으므로 사업의 실체가 중요합니다.
비즈니스는 세금 리스크를 줄이기 위해 다음 세 가지 방법으로 대비하는 것이 좋습니다.
1) 비즈니스의 진위 여부를 확인합니다.
컨설팅 사업의 진위 여부는 어떻게 판단하나요? 기업은 관련 정보를 체계적으로 정리하고 저장해야 합니다.
예를 들어 컨설팅 사업 계약서, 프로그램 보고서와 같은 프로젝트 정보가 있습니다. 이러한 자료를 잘 보관하고 결제 방법과 수취인 등에 주의를 기울인 후 '허위 인보이스'로 인식되지 않도록 증거로 활용해야 합니다.
2) 지출 금액의 합리성을 확인합니다.
금액의 합리성은 회사의 소득 수준과 업계 수준을 기준으로 합니다.
컨설팅 비용 지출 금액이 회사의 수입 수준, 회사의 컨설팅 서비스 제공 능력 수준 등과 일치하는지 여부 등을 확인합니다. 예를 들어, 기업 수입의 80%를 차지할 정도로 지출액이 많은 것은 명백히 불합리합니다.
세무국은 또한 판매 비용과 수익에서 컨설팅 수수료가 차지하는 비중과 그 변동이 업계 수준에 부합하는지 여부에 주목할 것입니다. 불합리한 비율은 분명히 지적될 것입니다.
3) 컨설팅 사업의 합리성을 확인합니다.
제공되는 컨설팅 서비스가 필수적인지, 일상적으로 필요한지, 서비스 제공자가 관련 정보를 보유하고 있는지 등 사업의 합리성을 확인합니다.
자격.
또한 비즈니스와 서비스 제공자 간의 연관성이 있는지, 명확한 연관성이 있는지 여부를 파악하는 것이 중요합니다.
혜택의 양도 또는 기타 혜택 약정.
과세당국은 업종 특성, 컨설팅 용역의 사업 목적 및 사업 논리, 내부 용역 조달 결정에 대한 승인 절차 등을 분석하여 해당 자료 및 증빙이 있는지 확인하기도 합니다.