개혁 이후 국유 기업의 원래 재산권 제도가 달라졌다. 공업회사의 투자자와 관리자의 이중 신분이 사라지고 자회사와의 관계는 원래의 공기업 상하 관계에서 자원소유자와 경영자의 관계로 바뀌었다. 모회사는 투자자로서 자회사의 이익 분배에 참여한다. 모회사와 자회사의 연간 회계 보고서는 반드시 외부 감사를 거쳐야 한다. 이 경우 그룹 회사의 내부 감사 기능을 희석해야 합니까, 아니면 아예 그룹 내부 감사를 취소하고 사회 감사로 대체해야 합니까? 2 년간의 업무 관행은 기업 내부 감사를 개조하는 것이 현실적이고 실용적이며 국유 자산의 가치를 보존하는 중요한 수단이라는 것을 깨닫게 해 주었다. 내부 감사와 사회 감사는 서로 연결되어 있으며, 각 사직은 기업 개편 관리에서 대체불가의 역할을 하고 있다.
첫째, 내부 감사는 기업이 관리를 강화하고 효율성을 높이는 중요한 수단이다.
회사의 내부 감사 제도는 회사 내부 통제 제도의 중요한 방면이다. 내부 감사에 대한 감사국의 정의에 따르면 내부 감사는 부서와 단위에 대한 내부 감독을 실시하고, 법에 따라 회계 장부와 관련 자산을 점검하며, 재무수지와 재정수지를 진실하고 합법적이며 효과적으로 감독하는 활동이다. 회사 내부 감사의 핵심은 회사 경영 활동과 경영 활동의 결과를 반영하는 재무 활동의 합법성, 규정 준수 및 효율성을 검토하는 것입니다. 2004 년 8 월, 국무원 국자위는 8 호 형식으로' 중앙기업 내부 감사관리 잠행조치' (이하' 방법') 를 반포해 국유지주회사, 국유독자회사가 법인지배구조와 내부통제메커니즘을 보완하는 요구에 따라 이사회 아래에 독립감사위원회를 설치하도록 요구했다. 기업 감사위원회 구성원은 기업 재무, 회계, 감사 전문 지식을 숙지하고 해당 업무 능력을 갖춘 이사로 구성되어야 하며, 그 중 회장은 외부 이사여야 합니다. 방법' 은 기업감사위원회가 이행해야 할 주요 책임을 규정하고, 내부 감사기관의 책임, 업무 절차 및 요구를 규정하고 있다. 국자위 8 호 반포는 국유지주기업 내부 감사에 새로운 법적 보장을 제공한다.
현대 내부 감사의 기능은 이미 오류 발견과 부정행위 예방에서 부가 가치 서비스로 발전했다. 국제 내부 감사원 협회의 내부 감사에 대한 새로운 정의는 "내부 감사는 가치를 높이고 조직의 운영을 개선하기 위한 독립적이고 객관적인 보증 및 컨설팅 활동입니다. 체계적이고 표준화된 접근 방식을 통해 위험 관리, 통제 및 관리의 효율성을 평가하고 향상시킴으로써 조직이 목표를 달성할 수 있도록 지원합니다. " 내부 감사원이 기업의 경영 환경에 익숙하고, 기업의 경제 활동과 과정을 이해하고, 효과적인 내부 감사는 강력한 감독 기능을 충분히 발휘하고, 자회사의 관리 통제 효과를 점검하고, 자회사의 경영진과 재무책임자가 위탁된 경제책임 기능을 효과적으로 이행하는지 검증하며, 각 자회사의 재무 정보의 진실성과 무결성을 평가하고, 그룹 내부 통제 제도의 설계와 운영이 양호한지 평가할 수 있다. 효과적인 내부 감사는 자회사의 재편에 대한 그룹의 구속력을 크게 강화하고 그룹의 전반적인 이익 실현을 보장하며 사전 예측, 단계적 감독 검사 및 사후 감사 조사를 통해 기업 경영자에게 필요한 의사 결정 정보를 제공할 수 있다. 또 다른 중요한 점이 있다. 내부 감사는 부정을 검사하도록 설계되지 않았지만, 내부 감사원도 모든 부정을 발견할 것을 보장할 수는 없지만, 내부 감사는 부정을 방지, 검사 및 보고하는 데 있어서 사회 감사보다 더 중요한 역할을 합니다. 기업 내 부정행위의 징후를 쉽게 발견할 수 있기 때문입니다. 내부 감사기관의 존재는 기업 각 부서가 수시로 감사감독을 받는 구속의식을 강화할 수 있게 해준다. 이진화 감사원 감사장이' 국가감사와 내부감사' 라는 글에서 분명히 지적한 바와 같이, "성격상 내부감사는 관리권력의 연장이며, 조직의 내부관리활동이며, 관리권력을 대표하는 감사이며, 내부통제의 중요한 부분이다" 고 밝혔다. "내부 감사기관은 관리를 강화하고, 효율성을 높이고, 부서와 부서에 좋은 질서를 세우는 데 중요한 역할을 합니다. 이것은 내부 감사의 주요 목표입니다. 클릭합니다
최근 몇 년 동안 통신 주업 산업 분리, 종업원 지분 개혁, 다국적 청산이 진행됨에 따라 산업그룹은 급격한 변화를 겪었고, 새로운 통제사슬은 여전히 건립되고 보완되고 있다. 모회사는 자회사의 자산 관리 및 사용을 효과적으로 감독해야 하며, 각 자회사는 모회사에 자원을 효과적으로 관리하고 사용한다는 것을 증명해야 합니다. "진공 관리" 위험 하에서 그룹 내부 감사 통제는 모회사가 자회사를 통제하는 효과적인 방어선이며 자회사가 관리를 강화하고 효율성을 높이며 위험을 방지하는 중요한 수단이다. 기업이 개조할 때 내부 감사는 근원에서 개입하여 기업의 청산핵자본 과정을 감독하고, 사회중개기구의 자산평가 보고서를 검토하여 국유권익을 전면적으로 검증해야 한다. 일상적인 경영 관리에서 내부 감사는 경영 관리에서 리더십이 주목하는 어려움, 핫스팟, 문제 파악, 중요한 링크 및 프로세스에 대한 감사 조사 및 평가, 공통성 문제 및 약점 파악, 심층적이고 세밀한 분석, 합리적인 권장 사항 제시, 기업 가치 부가 가치 서비스를 제공합니다. 실업그룹 내부 감사 2 년의 업무 관행도 이를 증명했다.
1. 기업 폐쇄 합병 중 자회사 재편성 및 경영진의 내부 감사 및 감독.
그룹 내부 감사가 성립된 후 200 1 년에 자회사 개조에 대한 특별 감사 조사를 조직했다. 우리는 중개 기관이 발행한 자산 평가 보고서를 검토하여, 구조 조정 기업의 실물자산 장부가 일치하는지, 보류 중인 부실 자산 금액과 재산 손실 금액이 정확한지 검토합니다. 채권채무의 진실성을 확인하고, 왕래계정의 실질소득과 비용의 손익을 조정하고, 특히 수익이 이연되었는지, 원가가 미리 지출되었는지, 허열 원가지출이 기업의 순자산을 낮추는지, 허열 부채가 순자산을 소비하는지 여부 등 유무에 특히 주의를 기울이고 있다. 기업 자산 부채의 완전한 승인을 바탕으로, 구조 조정 중 기업 순자산의 금액과 구성을 확인하고 잠재적 이익, 잠재적 손실 및 기타 남은 경제 문제를 파악합니다. 감사를 통해 이미 3200 여만원을 회수했고, 기타 관련 비용 비용도 중개기관에 최종 감사 확인을 의뢰하고 있다. 다양한 경영회사 청산과 국유인수 과정에서 그룹 지도자는 내부 감사원의 개입을 배정하고 중개기구의 자산평가 보고서를 꼼꼼히 심사하며 감사의견을 제시하고 중개기관 및 평가기관과 소통할 수 있도록 했다. 청소 과정에서 공기업, 직원 등 출자자의 권익을 제때에 보호하도록 주의하다.
인원 전환 등으로 인해 통합 기간 동안 한 사람이 호환되지 않는 직위를 책임지는 경우가 많아 업무 실수나 부정행위가 발생하기 쉽다. 우리는 감사에서 개별 회사가 경영을 중단하는 동안 왕래 장부가 혼란을 이월하고, 잔액 일정이 잘못 유출되고, 일부 수입이 정확하지 않고, 개별 재산이 어디로 가는지 알 수 없다는 것을 발견했다. 또 다른 자회사가 심각한 손실로 전형 통합에 직면했을 때, 그룹 리더는 내부 감사원들을 제때에 전형 통합 워크그룹에 참여시켜 기업들이 자산, 부채, 손익의 정리 작업을 잘 할 수 있도록 하여 기업이 실제 재무상황을 파악하는 데 도움을 주고, 자산 안전을 잘 보관하고, 자산 손실의 허점을 미리 방지하고, 기업과 직원의 합법적인 권익을 보호한다.
구조 조정 후 기업 경영에서의 내부 감사 서비스.
실업그룹의 일부 자회사 소득세 비용이 높고, 개별 단위의 실제 소득률이 52% 에 달하며, 심지어 세전 이익, 세후 결손의 경우에도 내부 감사조직은 그룹 본부와 그 자회사 (지점) 18 단위의 세금 상황에 대한 특별 감사 조사를 실시했다. 진지한 감사를 바탕으로 그룹 본부 및 자회사 세무업무에 존재하는 소득세 신고가 부정확하고, 세금 우대 정책이 부적절하며, 공효연계 미보승인으로 과세 소득액이 증가하는 등의 문제를 지적하고, 각 자회사가 세후 재무소득을 높이기 위해 세금 계획을 잘 할 것을 건의하는 해결책을 제시했다. 본사 관리비를 신고하고, 임금 세전 지출을 신청하는 등 합법적으로 자금을 절약하여 천만 원에 육박하는 감사 서비스의 부가가치가 뚜렷하다. 우리는 또한 자회사 보고서에 있는 이익 지표의 비정상적인 변화를 점검해 소득 비용의 인식과 기업의 실제 경제 상황에 차이가 있다는 것을 발견했다. 재무장부 이익 수치는 회사 경영 활동으로 인한 손익과 일치하지 않는다. 기업이 세무회계와 재무회계의 차이를 정확히 처리하고 건설원가와 기간 비용의 경계를 적절히 나누어야 한다. 회사의 비교적 조잡한 원가 관리 모델을 겨냥하여 기업 비용의 전 과정 전반적 관리 의견을 제시하여 기업이 잠재력을 발굴하고 세밀하게 관리할 수 있도록 돕습니다.
3. 내부 통제 시스템 검토를 시도합니다.
올해 산하호텔의 보편적 수익성이 떨어지는 상황을 종합예산관리와 성과평가관리제도의 추진과 결합해 산하호텔 내통제제도의 건립과 시행에 대한 감사와 평가를 시도했다. 여러 호텔 수입 통제 폐쇄 루프 관리, 수입 감사, 출납직 등 호환되지 않는 일자리는 적절히 분리되지 않고, 객실 용품, 주방 원자재 구매 비용이 높은 경우 내부 통제 심사를 통해 내부 통제 제도를 수립하도록 기업을 유도하고 통제점을 설정하고 적절한 통제 조치를 취한다. 이 작업은 진행 중이며 효과적인 내부 감사를 통해 내부 통제 시스템을 개선하고 운영 비용을 절감하는 데 적극적인 역할을 할 것입니다.