법인세 납부를 위한 회계 항목을 작성하는 방법은 다음과 같습니다.
1. 기업에서 생성한 법인세 항목은 차변: 소득세 비용, 대변: 세금입니다. 납부할 금액 - 납부할 소득세입니다.
2. 기업이 납부하는 법인세 항목은 차변: 납부세액 - 납부소득세, 대변: 은행예금입니다.
3. 법인세 비용이 이월되는 해당 연도의 이익 항목은 차변: 해당 연도의 이익, 대변: 소득세 비용입니다. 세법시행규정에 따르면 법인세는 1년 단위로 계산하여 월별 또는 분기별로 미리 납부합니다.
선납은 월(분기) 단위(보통 분기별 선납)로 이루어지며, 소득세의 연말 최종결산에 대한 회계처리는 다음과 같습니다.
1. 월별 또는 분기별 소득세 선납세액: 차변: 소득세 대출: 납부세금--법인세 납부
2. 분기별 소득세 납부 시: 차변: 납부세액- - 법인소득세 납부 대출 : 은행 예금
p>3. 연간 납부 세액에서 선납세액을 뺀 금액: 차변: 전년도 손익 조정 대변: 납부할 세금 - - 납부할 법인세
4. 연간 최종 납부세금 납부 차변: 납부할 세금 - 납부할 법인소득 대출: 은행예금
5. 이익 재분배 차변: 이익 분배 - 미배분 이익 대변: 연간 손익에 따라 조정
6. 연간 납부 소득세가 선납 금액보다 적은 경우 연간 정산 세금: 차변: 미납세금 - 법인세 미지급금(기타미수금 - 과지급소득세 미수금) 대출: 전년도 손익 조정