부록 2 (1) "비용 및 비용 세부표" 작성 지침 1. 적용 범위 이 양식은 "기업 회계 시스템", "중소기업 회계 시스템"을 구현하는 기업에 적용됩니다. 및 "기업회계기준", 거주자 납세자의 법인세 감사 및 징수 실시. 2. 보고서의 근거와 내용은 '중화인민공화국 법인소득세법' 및 그 시행규정과 '주요사업비용', '기타사업비용', '영업외비용'을 기준으로 한다. '비용'은 회계제도에 따라 계산되며, 세금에 따라 수익에 해당하는 '간단매출원가'를 당기에 인식하도록 규정하고 있습니다. 3. 관련 항목의 작성요령 1. 1행 "총매출(사업)비용" : 납세자가 회계제도에 따라 계산한 "주요사업비용"과 "기타사업비용"을 기재하고, 다음 사항을 기재합니다. 그에 따라 메인 테이블의 두 번째 줄이 표시됩니다. 1호선 = 2+7+12호선. 2. 2~6행 "주요 사업 비용": 납세자는 다양한 산업 분야의 사업 성격에 따라 회계 시 주요 사업 비용을 작성해야 합니다. 2행 = 3+4+5+6행. 본 표의 3행부터 6행의 데이터는 부록 1(1) '소득명세서'의 '주요사업소득' 해당행의 데이터와 일치합니다. 3. 7~11행의 '기타사업비' : 회계상 '기타사업비'의 구체적인 사업 성격에 따라 별도로 신고서를 작성합니다. 7행 = 8+9+111행. 본 표의 8행부터 11행까지의 자료는 부록 1(1) '소득명세서'의 '기타사업소득' 해당 행의 자료와 일치합니다. 11행의 "기타" 항목에는 회계 시스템에 따라 납세자가 "기타 사업 비용"에서 회계 처리해야 하는 기타 비용 및 지출을 입력합니다. 4. 12~15행 "간주판매로 인식되는 비용": 세금 규정에 따라 납세자가 계산한 간주판매수익에 해당하는 비용을 입력합니다. 본 표의 13~15 행의 데이터는 별표 1(1) '소득내역서'의 '판매수익 추정' 해당 행의 데이터와 일치합니다. 간주판매로 인정되는 모든 경제적 사건에는 과세소득을 확인하고 계산하면서 과세소득에 상응하는 과세비용이 발생하게 됩니다. 이 표의 12행에 있는 데이터는 일정 3의 21행, 4열에 채워져야 합니다. 5. '영업 외 비용' 16~24행: 회계 시스템에 따라 '영업 외 비용'에서 납세자가 회계처리한 관련 항목을 입력합니다. 16행 = 17+18+19+221+22+23+24행이고 그에 따라 기본 테이블의 12행을 채웁니다. (1) 17행 "고정 자산 손실": 회계 시스템에 따라 영업 외 비용으로 납세자가 계산한 고정 자산 손실 금액을 입력합니다. (2) 18행 "고정자산 처분 순손실": 회계 시스템에 따라 납세자가 영업외 비용으로 계산한 고정 자산 처분 순손실 금액을 입력합니다. (3) 19행 "무형 자산 매각 손실": 회계 시스템에 따라 납세자가 영업외 비용으로 처리하는 무형 자산 매각 손실 금액을 입력합니다. (4) 20행 "부채 구조 조정 손실": "기업 회계 기준 - 부채 구조 조정"에 따라 납세자가 인식한 부채 구조 조정 손실을 입력합니다. (5) 22행 "특이 손실": 납세자가 회계 시스템에 따라 영업 외 비용으로 계상하는 다양한 비정상적인 재산 손실(현재 자산 손실, 대손 손실 등 포함)을 채웁니다. (6) 23행 "기부금 지출": 납세자가 실제로 지출한 기부금 지출액을 입력합니다. (7) 24행 "기타": 회계 시스템에 따라 납세자가 회계 기록에 기록한 기타 지출을 입력합니다. 그 중 '기업회계제도'를 시행하는 기업에는 당해 연도에 추가된 각종 적립금이 포함되며, '기업회계기준 제8호 자산손상'을 시행하는 기업이 만든 각종 손상준비금은 이 항목에 반영되지 않습니다. 6. 25~28행의 "기간비용" : 납세자가 회계제도에 따라 계산한 판매(운영)비, 관리비, 금융비를 기재합니다. 25행 = 26+27+28행. (1) 26행 "판매(사업)비용" : 회계제도에 따라 계산된 납세자의 판매(사업)비용을 기재하고, 이에 따라 본 서식의 4행을 작성합니다. (2) 27행 "관리비": 회계 시스템에 따라 계산된 납세자의 관리비를 입력하고 이에 따라 기본 양식의 5행을 작성합니다. (3) 28행 "금융 비용": 회계 시스템에 따라 계산된 납세자의 금융 비용을 입력하고 이에 따라 기본 양식의 6행을 작성합니다.