섹션 1. 특수 정보, 자동 정보 및 자발적 정보 관리 절차 총무처는 체약국의 권한 있는 당국 또는 총무처에 특별 정보, 자동 정보 또는 자발적 정보를 요청하고 제공합니까? 체약국의 권한 있는 당국이 제공하거나 요청한 특수정보, 자동정보 또는 자발적 정보(이하 통칭하여 세 가지 유형의 정보라고 함)를 받은 경우 다음 절차를 따라야 합니다.?
( 1) 등록 및 제출. 내용에는 세 가지 유형의 정보와 관련된 체약국 관할 당국의 이름, 사본, 날짜 및 미디어가 포함됩니다. 등록은 서면 또는 전자 방식으로 이루어질 수 있습니다. ?
등록이 완료된 후 체약국의 권한 있는 당국으로부터 받은 서신 및 회신서 원본 또는 체약국의 권한 있는 당국에 보낸 회신서 및 첩보 원본 및 사본 제출됩니다. ?
(2) 분류 검토. 정보의 완전성 여부, 특히 수집·수사 내용과 연도가 명확한지, 단서가 분명한지, 제9조의 규정이 있는지 등 세 가지 유형의 정보가 수집·수사 요건을 충족하는지 검토한다. , 10, 11 및 제12조에 해당하는 경우 등 자동지능을 위해서는 인식 가능한 형식으로 변환한 후 지역별로 분류, 집계하여 등록해야 합니다.
사용, 조사, 상호 교류의 조건이 충족되면 사용 가능한 지능으로 분류되고, 그렇지 않으면 사용 불가능한 지능으로 분류됩니다. 이용할 수 없는 정보가 세금 관련 문제 및 금액에 따라 추가 조사 및 확인이 필요한 경우, 총무처는 체약국의 권한 있는 당국과 협상하여 보충 관련 정보 정보를 요청하거나 지방국에 관련 정보 제공을 요청할 수 있습니다. 보충 정보. ?
(3) 전달 검증. 3가지 유형의 첩보에 대해서는 우편이나 온라인 시스템을 통해 비밀 문서로 지방국에 전달하고, 공식 문서를 통해 위에서 언급한 첩보를 전달한 날짜와 방법, 관련 국가, 수량( 부수), 심사청구 기한 등을 기재한다. ?
(4) 정보를 요청(제공)합니다. 당사국의 권한 있는 당국에 요청(제공)된 세 가지 유형의 정보와 확인 상태는 암호화되어 영문 기밀 봉인이 찍혀 있어야 합니다. 총무처는 성급 이하 세무당국이 체약국에 제출한 특별 정보 검증 보고서와 영문 서한을 주의 깊게 검토해야 한다. 당사국의 특별 정보 요청 요건에 따라 확인되지 않은 정보는 재확인을 위해 확인 부서로 반환됩니다. ?
검토 내용은 주로 다음과 같습니다. ?
(1) 특수 정보를 제공할 법적 근거가 있는지 여부 ?
(2) 특수 정보 요청이 충족되었습니다. 편지 번호, 날짜, 조사 요청자 등 편지에 언급된 내용 요구 사항은 무엇입니까?
(3) 계약서 등 특별 정보 요청에 따라 제공되는 관련 정보 및 자료, 재무제표, 청구서 및 납세증명서 사본 확인 및 처리 시 국내 관련 법규를 적절하게 설명하고, 관련 법규의 명칭, 시행일, 관련 조항을 제공하였는가?
(4 ) 특별정보 요청사항이 충족되지 않은 경우, 불만족사항과 그 사유가 기재되어 있나요? (5) 통화 및 측정단위가 표시되어 있는지?
(6 ) 언제 세금 납부와 관련하여, 세율, 납부 또는 원천징수된 세액 등을 포함하여 우리나라의 납세 상황이 명시되어 있습니까?
(7) 과세 연도 또는 기간이 표시되었는지 여부; ?
(8) 교환된 정보(증명서 또는 증빙 자료)의 전부 또는 일부가 납세자 또는 기타 관련 당사자에게 공개된다고 명시되어 있습니까?
(9 ) 상대방이 정보를 공개해야 한다고 명시되어 있습니까? 사용에 관해 당사에 피드백하십시오. (10) 영문 기밀 도장이 찍혀 있는지 여부. ? 지방 이하 세무 당국은 계약 국가가 요청하여 제공한 세 가지 유형의 정보를 받거나, 우리나라가 계약 국가에 요청하여 제공한 후 다음 절차를 따라야 합니다.
(1) 등록 그리고 서류 제출. 내용에는 접수 번호, 정보 유형, 수량(복사본 수), 계약 국가, 조사 및 처벌 기간 등이 포함되며, 동시에 세 가지 유형의 각 링크에서 관련 등록 내용을 보완해야 합니다. 정보 처리 및 연말에 총무처에 제출되는 "국제 조세 정보" 교환 통계표"(부록 1)를 작성합니다. ?
등록 및 접수 시에는 1문서 1파일 원칙을 준수해야 합니다. ?
(2) 분류 검토.
요청 또는 제공된 세 가지 유형의 정보가 정보의 완전성 여부, 특히 수집 또는 조사의 사항과 연도가 명확한지, 단서가 명확한지, 요청에 조항에 명시된 요구 사항이 있는지 등 관련 요구 사항을 충족하는지 검토합니다. 9, 10, 11. 목록 상황 등 ?
정보를 이용할 수 없거나 제9조, 제10조, 제11조에 명시된 상황 중 하나가 발생하는 경우 외부 요청인 경우 총무처에 계층별로 보고해야 합니다. 정보 제공을 위해 관련 세무 당국에 보충 정보 제공을 요청해야 하며, 그렇지 않으면 정보 요청이 승인되지 않아야 합니다.
(3) 조사 및 활용: 조사 요건 및 기한에 따라 세 가지 유형의 정보를 세금 징수 및 행정 정보와 비교하여 세금 위반에 대한 의심 또는 의심이 발견되면 해당 정보를 조사해야 합니다. 세법 및 규정의 규정에 따라 징수된 금액은 질의, 검사, 감사 및 기타 수단을 통해 확인됩니다.
검증 과정에서는 '당사국의 특수정보업무 검증서'(부록 2), '당사국의 자발적 정보업무 검증서'(별지 3), 자동지능작업"을 각각 작성해야 합니다. 》(부속서 4) 요구사항에 따라 검증한 후 작업상황 초안을 정식 보고서와 함께 총무처에 제출하고 영문 회신서를 첨부합니다.
(4) 원격 전달. 지방국이 받은 세 가지 유형의 정보가 본 기관의 관할에 속하지 않는 경우, "국제 조세 정보 이전 서한"(첨부 5)을 신청하고 세무 기관의 직인을 날인한 후 관련 서류를 전달해야 합니다. 관련 지방국에 정보를 제출하고 이를 총무처에 복사합니다. 관련 성 기관은 이러한 정보를 받은 후 이를 총무처에서 직접 발행한 정보로 간주하고 조사하고 처리해야 합니다. 그리고 이 절차의 요구 사항에 따라 검증 보고서를 총무처에 제출하십시오. ?
(5) 조사보조 및 합동조사. 지방국이 접수한 세 가지 유형의 정보에 대해 검증 또는 합동 조사를 위해 다른 지방국의 지원이 필요한 경우 "국제 세금 정보 지원 조사 서한"(별첨 6)을 신청하여 총무처에 보고하여 기록을 보관해야 합니다. ?
(6) 정보를 요청(제공)합니다. 지방 이하 과세당국이 체약국의 권한 있는 당국에 세 가지 유형의 정보를 요청하거나 제공해야 하는 경우, "체약국으로부터 특별 정보 요청에 관한 작업 서류"(부속서 7), "작업 서류"를 작성해야 합니다. 체약국에 대한 자발적 정보 제공'(부속서 8), '당사국에 대한 자동 정보 제공'(부속서 9) 및 관련 요건에 따라 처리합니다. ? 정보를 요청한 세무당국은 총무처에서 전달한 정보를 받은 후 단서가 불분명하고 계약 국가의 권한 있는 당국에 관련 정보 정보를 추가로 요청할 필요가 있는 경우 요청 사항, 이유 및 설명을 제출해야 합니다. 각급별로 총무과에 서면으로 회신을 요청한 날짜도 첨부합니다. ?
당사국이 요구되는 내용이나 기한 내에 응답하지 않는 경우, 총무처는 즉시 이를 촉구하는 서신을 보내야 합니다. ? 성급 이하 세무당국은 세무조사, 외국 관련 세무조사 및 기타 세무원 관리 업무에 대한 세 가지 유형의 정보 사용을 포함하여 세 가지 유형의 정보에 대한 조사 및 사용을 완료한 후 조사를 요약하고 향후 참조를 위해 보관할 수 있도록 서면 텍스트를 사용하고 공식화해야 합니다. 총무처에서 조사 및 이용 보고를 요구하는 경우, 공식 문서를 총무처에 직급별로 보고해야 합니다. 신고 내용에는 주로 납세자의 소득 및 납세현황, 처리결론, 첩보 관련 증빙서류 등이 포함됩니다. 동시에 영문 회신편지도 첨부되어 있습니다.
세 가지 유형의 첩보 확인 및 처리에 관여하는 당사자가 출국했거나 기타 사유로 인해 직접 연락할 수 없는 경우에는 '세금 사항 통지'(부록 10)를 받을 수 있습니다. 함께 살고 있는 성인 가족이나 그 대리인에게 영수증 서명을 하십시오.
제2항 기타 정보 관리 절차 총무처에서는 신청 사항의 필요성과 타당성을 조사하고 연구하여 승인 절차를 수행해야 합니다. ?
신청이 승인되면 총무처는 체약국의 권한 있는 당국과 협의하여 이를 조직하고 시행해야 합니다. 성급 이하 세무기관의 참여가 필요한 경우에는 총무처가 이를 결정한다. ?
신청이 승인되지 않은 경우, 국가 세무총국은 성급 이하 세무 당국에 이유를 설명하는 문서를 발급해야 합니다.