세관 감사의 컴퓨터 지원 감사 방법 및 사례
현대 세관 정보 관리 시스템이 전국적으로 운영되면서 H883/EDL 5.0 수정 소프트웨어가 전면적으로 사용되고 있습니다. 컴퓨터 감사는 이미 세관 감사에 없어서는 안 될 필수 수단이 되었다. 모 세관에 대한 감사 과정에서 컴퓨터 지원 감사를 적극 전개하고 컴퓨터 지원 감사 방법을 탐구해 좋은 결과를 얻었다. 주요 방법은 다음과 같습니다.
우선 세관 H883 시스템을 배우고 익힙니다.
세관 H883/EDL 5.0 개정 소프트웨어는 세관의 세 가지 주요 기능인 기능 관리, 통관 관리 및 물류 모니터링과 더욱 긴밀하게 연결되어 있습니다. * * * 28 개의 데이터베이스가 있으며 COBOL 언어로 개발되었습니다. 감사를 시작하기 전에 세관 H883 시스템의 기술 문서 및 운영 문서, 주요 데이터베이스 및 양식의 이름 및 경로, 필드 및 필드 값이 나타내는 의미, 감사에 필요한 정보를 찾는 방법을 배우고 익힙니다.
둘째, 세관 업무 데이터 다운로드 및 변환
세관 컴퓨터 기술자의 도움을 받아 H883 시스템의 감사 인터페이스를 활용하여 감사국 세관 업무 감사 소프트웨어의 필드, 형식 및 순서에 따라 세관 업무 데이터를 텍스트 파일로 익스포트합니다. 세관이 데이터의 진실성과 무결성을 보장하기 위해 데이터 내보내기 과정에서 감사팀은 현장에서 운영 프로세스를 감독하고 조회 조건을 점검하여 세관이 내보낼 때 인위적으로 데이터를 필터링하지 못하도록 합니다.
현장 감사에서 소규모 LAN 을 구축하여 자원 공유를 실현하고 감사국이 개발한 세관 감사 소프트웨어 버전 2.0 과 SQL 서버를 이용하여 텍스트 형식의 세관 업무 데이터를 서버로 전송하고 소프트웨어의 데이터 변환 기능을 이용하여 수입신고서, 수출신고서, 보증금 및 보증서, 연체금, 면세 증명서 등을 하나씩 변환합니다. 또한 변환된 데이터에 대해 일부 데이터베이스의 테이블 필드 이름을 직접 이해할 수 있는 필드 이름으로 변환합니다 (예: ENTRY_ID 를 세관 번호로 변환, G_NAME 을 상품명으로 변환, REAL_DUTY 를 실제 관세로 변환 등). 그 후 세관 업무 감사 소프트웨어를 사용하여 요약하고 보고서와 같은 종이 문서와 대조하여 전자 데이터의 신뢰성과 무결성을 기본적으로 보장했습니다.
셋째, 컴퓨터 지원 감사의 아이디어를 명확히하십시오.
Dell 은 두 가지 방법으로 컴퓨터 지원 감사를 수행합니다. 즉, 세관 감사 소프트웨어를 사용하여 데이터를 조작하고 감사 추적을 찾는 것입니다. 이런 방식은 많은 감사 아이디어를 직접 모듈로 만들어, 우리는 스스로 조회나 조작 방법을 설정하여 자유롭게 발휘할 수 있다. 한편, 최고 권한 (레벨 9) 조회 세관 시스템을 통해 세관 H883 시스템의 통관 운영, 적하목록 관리, 가공 무역 관리, 감면 관리, 통관 운송 모니터링, 기업 관리 등의 시스템에서 통계 분석 및 조회 기능을 직접 사용하여 단서를 찾을 수 있습니다. 이 방법은 적용이 더 쉬워서 여러 해 동안의 데이터를 조회할 수 있다.
넷. 컴퓨터 지원 감사의 예
1. 수입신고서를 검색해 차량을 부품으로 분류하고 관세를 적게 부과하는 문제가 발견됐다.
통관 작업 개혁 이후 상품 분류와 가격 평가가 세관 관심의 초점이 된 것도 관세 사찰의 난점이다. 컴퓨터 감사를 통해 제한적이고 민감한 상품의 분류가 점점 더 중요해지고 있다. "국가 제한 수입 기계 제품 부품 주요 특징 결정 원칙" 과 "승인 및 세금 시범 규정" 에 따르면 수입 자동차 4 대 총합은 전체 기계에 귀속되어야 한다. 이를 바탕으로 우리는 모 세관에서 수입한 자동차 부품을 검색, 감사 및 분석했다.
(1) 수입 신고서 데이터, 즉 수입 신고서 헤더와 수입 세관 신고서 양식을 선택합니다. 두 테이블 간의 관계는 "ENTRY_ID" 를 외래 키로 연결합니다.
(2) SQL 문을 사용하여 관구 6 개 수입차 총총 중 하나인 모든 신고서를 검색하고, auto 라는 새 표를 형성하며 관구 6 개 수입차 총총 중 하나인 모든 수입신고서가 포함되어 있다. 선언은 다음과 같습니다.
수입 신고서 본문에서 B. 세관 번호, 상품번호, 상품명, 수량, 신고 측정 단위, 거래 통화, 거래 가격 합계, 완세 가격, 실제 관세율, 실제 관세, 실제 부가가치세, 실제 소비세
또는 제품 이름 (예: "body")
아니면? 제품 이름 (예: "기어 박스")
0r 상품명 (예:' 앞다리')
또는 "엔진" 과 같은 제품 이름
또는 "프레임% ‧" 과 같은 제품명
(3) SQL 문을 사용하여 위의 자동차 테이블에서 최소 6 개의 자동차 어셈블리를 검색합니다.
4 대 총합신고서:
자동에서 세관 번호 선택
세관 번호별 그룹화
카운트 있음 (고유 상품명) > = 4
(4) 인출된 신고서 데이터를 심사하고, 분류 방법과 세율을 점검하고, 규정에 따라 세금을 분류하지 않은 신고서에 대해 세금을 적게 부과한다. 그 SQL 문은 다음과 같습니다.
Sum (완세 가격) *0.7 을 신청 관세로, sum (실제 관세) 을 징수 관세로 선택합니다.
합계 (완세 가격) * 0.7- 합계 (실제 관세) 에서 관세를 뺀 값,
Sum (세관 완세 가격) * 1.7*0. 17as 는 부가가치세이고 sum (실제 부가가치세) as 는 부가가치세입니다.
Sum (세관 완세 가격) * 1.7 * 0. 17-sum (실제 부가가치세) 을 마이너스 부가가치세로 사용합니다.
합계 (세관 완세 가격) * 0.7-합계 (실제 완세 가격)+합계 (세관 완세 가격) *1.7 * 0.17-Sum
수입 신고서 주체에서 B 연결 수입 신고서 제목으로 H 로 B 에 있습니다. 세관 번호 = H. 세관 번호
여기서 B. 세관 번호 = = =xxxxxxxx (주: 이 번호는 이전 인출된 세관 신고서의 세관 번호이며 감사 확인됨).
상술한 조회와 심사를 통해 세관이 수입자동차 부품을 부품별로 차량 관세별로 분류하고 관세와 수입고리세 문제를 적게 징수하는 202 만원을 밝혀냈다.
2. 라이센스 관리 상품 감사 사례.
세관 사찰에서 허가증 감독을 피하는 사찰은 중요한 내용이다. 허가증 관리 상품이 많다. 예를 들어 2002 년에는 33 대 카테고리 ***5 17 상품이 있습니다. 상품 세금 규칙 번호에 따라 증명서가 필요한 상품을 찾는 것은 업무량이 많고 정확도가 떨어지며 모든 방면을 포괄할 수 없다. 그러나 컴퓨터는 허가 관리 하에 화물 수입에 대한 전면적인 심사를 신속하게 진행할 수 있다. 주요 단계는 다음과 같습니다.
(1) 파일에 지정된 라이센스 제품 카탈로그를 EXCEL 파일로 변환하고 데이터를 SQL SERVER 로 가져와 라이센스 카탈로그라는 새 테이블을 작성합니다.
(2) 질의를 생성합니다
수입 신고서 본문에서 * b 연결 수입 신고서 헤더로 * 를 b 의 H. 세관 번호 = H. 세관 번호 상품 번호 (라이센스 카탈로그에서 상품 번호 선택) 와 라이센스 번호 ='', 무역방법 =10/kloc-0
조회를 실행하여 일반 무역에서 모든 무면허 상황을 검색할 수 있다.
섹션 I 세관 세금 조사 사례 유형
내지세관이 사찰 제도를 건립한 지 3 년 동안 중점 기업과 중점 상품에 대한 특별 사찰을 적극 진행하였다. 전국 세관 * * * 검사 기업 3 만 3 천 개, 각종 밀수 위법 사건 압수 *** 10 159 건, 사건 해결률 3 1%, 보세 금액 35 억 2 천만 원 세관세사찰의 사례 분석에 따르면 다음 10 가지 범주로 요약할 수 있다. (2) 세관원이 세관 신고서를 횡령하여 연합과 공인을 밀수하는 것을 증명한다. (3) 세금 면제 물품은 세관 허가 없이 국내에서 판매된다. (4) 제멋대로 폐품을 처리한다. (5) 공장 이전 오류; (6) 통관 작업은 세관 규정을 준수하지 않는다. (7) 장부는 표준화되지 않았다. (8) 신고 기관 및 세관원이 규정에 따라 연심을 진행하지 않은 경우 (9) 반제 문제 (10) 신고원의 횡령 밀수 목록과 등록 수첩.
편폭의 제한으로 인해 이 글은 일부 사례만 설명한다. 사건 쓰기 구조는 다섯 부분으로 나뉜다. 먼저 사건 개요를 소개한 다음 처리 과정과 결과를 설명한다. 분석의 세 번째 부분; 제 4 부에서는 참조 법규를 나열하고, 제 5 부에서는 데이터 출처를 설명합니다. 독자들은 각 사례의 배경과 분석을 이해하고 사례와 관련 세관 법규의 충돌을 파악하여 사례 토론을 통해 유사한 문제가 다시 발생하지 않도록 하는 것이 좋습니다.
섹션 ii 세관 세무 조사 사례 분석
1, 세관 은행 재판매 기업 명단 사건
사례 1: 신고원 장XX 가 회사 명단을 범죄자에게 팔아 밀수한다.
우선, 사건의 경위를 간단히 소개하겠습니다
광동 선전 부기의 한 대만 투자 기업은 자전거 부품 가공에 종사한다. 직원 600 명 안팎, 대만 간부 5 명은 모두 기술이 능숙하여 통관 실무 경험이 없다. 그래서 통관 업무는 호남 세관원에게 완전히 의뢰했고 대만 간부들은 들어 본 적이 없다. 세관 신고에 사용되는 매뉴얼과 목록은 세관원이 보관한다. 1995 년 6 월, 신고원 장은 이 회사 목록 2 10 부를 범죄자에게 팔았고, 범죄자들은 이 이 목록으로 수입베어링을 밀수하여 400 만 위안의 가치를 가지고 있다. 세관이 기업 사찰에 이르러서야 화물이 전매되고 세관은 법에 따라 기업에 10 만원의 벌금을 부과한다.
둘째, 치료 과정과 결과
반제 시, 공장 창고에서 이 베어링을 찾을 수 없기 때문에 대만 간부들은 이 베어링이 이미 공장에 들어왔다는 것을 알지 못했지만, 실제 수입 신고서에는 이 화물이 있고, 세관원의 서명과 회사 공인이 있다. 이에 따라 세관은 이 기업이 면세품을 밀수한 혐의를 받고 세관의 승인 없이 관세를 납부하지 않고 국내 시장에 판매한 것으로 밝혀져 액수가 크다. 매뉴얼과 계약은 즉각 압수돼 신고원과 기업 책임자에게 세관에 가서 조사를 받도록 요청했다. 세관원은 문제가 발발했다는 것을 알고 작별을 고하지 않았다. 기업 책임자는 세관 신고가 불법이라고 생각하지만, 기업은 실제로 밀수에 종사하지 않고 세관 훈련을 거쳐 기업이 책임을 질 수 없다고 생각하지만, 세관은 여전히 기업 자체가 내부 통제 제도를 세우지 않았다고 보고 있다. 또 기업 책임자는 평소 세관원에 대한 감독이 부실해 기업에 대한 벌금 654.38+0 만원을 부과했다.
셋째, 분석
등록 매뉴얼과 목록은 세관 반제의 중요한 자료이며, 기업은 제대로 보관하지 않고, 문제는 기업 자신이 발견한 것이 아니라 세관이 반제 시 발견한 것이다. 게다가 이 회사의 공인은 세관에 의해 잘 통제되지 않고, 감독 없이 세관에 의해 자유롭게 액세스된다. 그래서 기업들은 세관을 관장할 뿐만 아니라 목록을 일반 표로 취급한다.
이런 상황에 대해 기업은 다음과 같은 다섯 가지 통제를 잘 해야 하며, 신고원이 불법 활동에 종사할 기회가 생기지 않도록 해야 한다.
대만 간부를 지명하여 등록 수첩과 명단을 보관하고 정기적으로 검사 감독을 진행하다.
세관에서 반품한 매뉴얼과 목록의 경우 페이지별로 점검하고 페이지 수 (책) 가 완비되어 있는지 확인하고 중간 페이지가 찢어졌는지 확인해야 한다.
세관원은 등록수첩과 공인을 가지고 세관에 갈 때마다 꼼꼼히 질문을 하고 등록을 요구해야 한다. 공장으로 돌아온 후, 신고원은 반드시 그가 무엇을 했는지 확인해야 한다.
평소 세관원과 함께 감사통관 업무를 점검해 뒤에서 몰래 주문을 팔지 않도록 해야 한다.
세관 신고서에 이상이 있거나 작별을 고하지 않는 것이 발견되면 세관 신고 관련 서류를 꼼꼼히 살펴봐야 한다. 등록 설명서와 명세서에 이상이 있는 경우 즉시 세관에 보고해야 합니다.
넷째, 법률과 규정을 참고한다
1. 관세법
2. 관세법 행정 처벌 시행 규칙
세관 검사 조례
4. 형법
5. 외국인 투자 기업의 수출입 상품 감독 및 면세 조치
동사 (verb 의 약어) 출처: 실제 컨설팅 사례
둘째, 세관원이 신고서 도장과 수입목록을 횡령한 사건이다.
사례 2: 신고원이 수입목록을 이용해 500 만 장의 백지를 밀수한다.
우선, 사건의 경위를 간단히 소개하겠습니다
1996 년 5 월 동관의 한 투자기업이 신발류 생산에 종사하여 제품 65,438+000% 수출했다. 하류 종이상자 공급자가 고용한 세관원이 직무를 이용하는 편리함과 더불어 대만 간부들이 통관 업무에 대해 무지하고 신고원 관리를 용인하여 세관원이 수입 명세서를 이용하여 밀수, 유휴 백지, 판지, 판지를 이용하게 하여 수입보세 화물의 총액이 500 여만 홍콩 달러에 달한다고 불법 신고했다. 세관 검사 부서의 조사원이 이 회사에 가서 조사를 진행하다.
세관원이 신발 공장을 선정한 후 일행 세 명이 차를 몰고 공장으로 곧장 갔다. 경비원은 지방정부 관원인 것을 보자마자 문을 열어 세관원이 공장에 들어가도록 했다. 경비원은 이후 대만 간부들에게 응답하지 않았다. 세 명의 정찰원이 회계부로 곧장 달려가 회계와 출납원을 통제하고 모든 장부를 수색하기 시작했다. 대만 간부들은 사후에 조사현장으로 달려가 즉시 감시되어 책상 사무실로 가서 뒤엎었다. 그는 사장의 사무실과 기숙사에 가서 수색했다. 2-3 시간의 수색을 거쳐 그는 송장, 고객의 지불 목록과 기록을 찾았다. 정찰원은 상황이 심각하다고 보고 국내 판매에서 관세와 부가가치세를 탈피한 혐의를 받고 있다. 그래서 그는 회계사들에게 책 다섯 권을 포장하여 세관 조사로 돌려보내라고 했다. 동시에, 그는 대만 간부와 세관원에게 매일 아침 09 시에 세관에 가서 조사를 받을 것을 요구했다.
둘째, 치료 과정과 결과
7 일 아침부터 저녁까지 피로폭격을 당한 후, 정찰원은 대만성에 전화를 걸어 사장에게 다음날 즉시 대륙에 가서 문제를 해결하라고 요청했다. 그렇지 않으면 계약을 압수할 것이다. 처음에 사장이 바빠서 잠시 시간을 낼 수 없게 되자, 세관 조사관은 즉시 사장이 오지 않으면 공장을 폐쇄하고 다음날 대만에서 대륙 처리를 생략하라고 위협했다. 즉시 10 만원 보증금을 납부하는 것 외에도 사장에게 300 만원의 서면 성명에 서명하도록 요구하고 벌금 납부 기한은 2 개월 이내라고 명시했다.
사장이 대륙에 도착하자마자 광저우로 가서 세관조사처장의 도움을 구하고, 대상협회 인원을 통해 현지 세관에 연락한다. 게다가, 그는 세관에 익숙한 중개인 협상 가격을 찾았다. 마지막으로 세관은 탈세에 대한 구체적인 증거를 제시하며 규정에 따라 500 여만 위안의 벌금을 부과하고 싶다. 흥정을 거쳐 결국 250 만 위안으로 거래가 성사되었다.
셋째, 사례 연구
이 사건은 파트너인 카톤 공장의 세관원이 도난 판매 주문서를 밀수한 혐의를 받고 세관원이 신발 공장을 추적해 벌금 250 여만 위안을 벌금으로 부과했고, 역시 피해자였지만 태풍이 끝나 회사 피해가 막심했기 때문이다.
본 사건은 회사 로비 제도가 느슨하고, 회사는 국내 판매를 신청하지 않았으며, 수입 원료는 관세와 부가가치세를 납부하지 않았다. 또한, 회사의 출납장과 회계 장부는 별도로 보관되지 않아 정찰원들이 출납장부로부터 고객의 지불 명세서를 찾아 회계 장부로 거슬러 올라가 탈세 혐의를 찾아낼 수 있게 하였다. 이 밖에 대만 간부 사무실 서랍에 보관되어 있는 운송장이 너무 많아 탈세 증세를 확대하기 위한 증거도 조사원들이 사용했다. 가장 치명적인 피해는 회사 공장에서 8 년 이상 된 장부를 모두 회계부에 배치해 모두 세관에 가져가서 장부를 조사하여 세관에 증거가 많아졌다는 것이다. 마지막으로, 대만 측 간부는' * * * 산당' 에 대한 경험이 부족한 기술자로' 솔직한 엄벌' 의 결말을 초래했다.
따라서 당원들을 대할 때, 어떻게 위험에 직면해도 혼란스럽지 않고, 침착하고 냉정하며, 대응도 자유로울 수 있으며, 대만 간부들의 필수 과목이기도 하다.