종합 예산 관리는 새로운 관리 이념으로 기업이 과학적 관리와 의사결정을 실현할 수 있는 출발점이다. 종합 예산 관리를 실시하면 기업의 과학적 의사 결정 수준을 높이고, 기업의 위험 예방 능력을 강화하고, 기업의 지속, 건강, 과학 발전을 보장할 수 있다.
첫째, 종합 예산 준비
우선 기업 고위층의 지지와 직원들의 이해를 얻어야 한다. 일반 재무 부서는 일상적인 예산 관리를 담당하지만 예산은 재무 부서의 업무만은 아닙니다. 종합 예산은 생산 경영 관리 등 여러 부문을 포함한다. 우리는 매년 예산 킥오프 회의를 조직하고, 직원들에게 예산의 역할과 의미를 이해시키고, 예산 집행층이 실제로 예산 편성에 참여하게 하고, 예산이 그들이 업무에서 달성하고자 하는 목표가 되도록 특별 교육을 실시해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산)
둘째, 예산 관리 관련 제도를 개선하다. 국가 관련 예산 관리에 관한 법률 및 규정에 따라 조직 체계, 예산 편성 체계, 예산 집행 통제 체계, 예산 조정 절차, 예산 분석 체계, 예산 평가 메커니즘 등을 포함한 종합 예산 관리 방법 및 시행 세부 사항을 개발합니다. 예산 관리는 기업의 발전주기와 관련이 있으며, 관심의 초점과 방향은 기업 발전주기에 따라 다릅니다. 각 부처의 의견을 구하고, 매년 예산 편성 보고서를 형성하며, 그해 예산 관리의 현황과 특징을 구체적으로 반영하고, 구체적인 운영책자, 즉 예산 편성의 원칙, 절차, 방법 및 시간 요구 사항을 명확히 할 수 있다.
그런 다음 예산의 기본 작업을 잘 수행하십시오. 예산 편성에는 최소한 2 ~ 3 년의 비교 가능한 데이터 축적이 필요하다. 기업 내외부의 다양한 할당량 지표, 가격 데이터 및 정보의 정확성은 예산 편성, 집행 통제 및 심사와 밀접한 관련이 있습니다. 정보 데이터가 정확하지 않으면 전체 예산 관리를 실행할 수 없습니다. 각 부서는 종합 예산을 실시하기 전에 어떤 기초 준비를 해야 합니까? 기업마다 업무 성격이 다를 수 있지만 일반적으로 다음을 포함합니다.
1. 영업 부서는 판매 상황 분석 및 시장 피드백, 판매 예측, 예산 연간 계약, 판매 계획 및 판매 비용에 대한 기본 데이터를 잘 작성해야 합니다.
2. 생산부는 생산상황과 생산능력계획, 기초원가데이터, 노동생산성 등을 완성한다.
장비 부서는 장비 유지 보수 및 유지 보수, 업데이트 및 구매를 완료합니다.
4. 인적자원부는 각 부처가 보고한 인력 요구와 자질 요구 사항에 따라 제정한 새로운 인사 계획, 성과 평가 및 보상 체계를 조정한다.
5. 구매부는 원자재 소비, 시장 공급 분석 예측, 공급자 변화 등을 분석합니다.
6. 재무 부서의 재무제표 및 분석 보고서, 예산 목표 측정 시나리오, 투자 융자 예산 초안, 고정 자산, 외상 매출금 등의 자료.
마지막으로, 조직 체계를 수립하고 예산 관리위원회를 설립하십시오. 예산관리위원회 위원은 회사 책임자와 각 부서 책임자를 포함해 예산 초안과 예산 관리 제도 승인을 담당한다. 예산위원회는 일상적인 업무를 담당하고, 각 기능 부서의 기술적 특징에 따라 중앙에서 관리하며, 예산 편성, 예산 심사, 예산 집행, 예산 심사 등 서로 호환되지 않는 책임의 분리를 보장하고, 각 측의 적극성을 동원하여 회사의 연간 예산 목표 달성을 보장한다.
둘. 예산, 감사 절차 및 방법
1. 예산 차이를 분석하고 차이 사유를 정의합니다.
첫째, 귀구 관리부는 실제 상황과 전년도 예산 할당량의 비교에 따라 역사적 원가법, 표준 할당법 또는 관련 지표법 등 다양한 방법을 적용해 정책 변화를 결합해 예산 할당량의 정확성을 평가한다. 그런 다음 전년도 실제 완료 상황을 종합적으로 예측하고 예산 지표 완료, 예산 집행 준수, 예산 실행 중 개선점 등을 포함한 예산 차이를 분석합니다. 예산 차이가 이미 형성된 경우 거시 정책과 회사 내부 정책의 차이를 포함하여 차이의 원인을 분석하고 명확히 해야 합니다. 시장 환경 변화의 영향 차이 등. 을 누르고 예산 차이를 분석하여 향후 연간 예산 편성에 대한 참조를 제공합니다.
2. 편제 기초를 완성하고, 감사를 강화하고, 중점 문제에 초점을 맞추다.
귀구 관리부는 예산 편성의 기초 준비 작업을 마친 후 각종 예산 양식을 만들어 배정한다. 각 예산 편성 부서는 귀구 관리 부서의 요구에 따라 예산을 편성하고 정해진 시간 내에 보고한다.
각기 다른 프로젝트를 구분하고, 서로 다른 예산 편성 방법을 채택하여 예산 편성의 합리성을 높인다. 예를 들면, 예를 들면, 1 고정 예산은 고정 자산 감가상각, 임원 임금 등과 같은 고정 비용에 적용된다. (2) 유연한 예산은 원자재, 액세서리, 성과급 등 업무량과 관련된 가변 비용 항목에 적용됩니다. ③ 통제 가능한 비용 비용의 경우 0 기반 예산을 사용해야 하며, 단순히 증분 예산을 채택해서는 안 되며,' 기수+성장' 편성 방법을 피해야 한다. 4 확률 예산은 새로운 사업 발전과 관련된 수익, 비용, 자본 예산 등과 같은 변화 추세를 정확하게 예측하기 어려운 예산 프로젝트에 사용될 수 있습니다. ⑤ 특수프로젝트와 중대 자본성 지출은 프로젝트 예산 방식으로 편성해 각종 요인의 영향을 종합적으로 고려해야 한다.
3. 예산 검토 절차
예산 편성 및 검토 과정에서 각 귀구 관리 부서는 예산 항목 비교 분석, 구성 분석, 부서 간 예산 분석, 1 인당 지표 분석 등 다양한 분석 차원을 통해 불필요한 예산 항목을 줄이고 삭제할 수 있습니다. , 기업의 한정된 자원을 칼날에 쓰고 예산 편성의 합리성을 높인다. 따라서 업무량이 매우 많기 때문에 유능한 회사는 정보화 수단을 통해 종합 예산 지표, 예산 편성, 집행, 조정, 분석, 평가의 업무 목표를 추진할 수 있다.
귀구 관리부서가 직무분업에 따라 심사를 진행한 후 예산관리처는 결과를 총괄하고, 부처별, 자회사별로 회사 사장실 연구심사를 제출하고, 각종 예산지표를 제정하여 주주총회가 이사회에 제출하여 심의를 통과하였다.
셋. 예산 실행 및 변경 관리
종합 예산 관리를 실시하려면 예산 집행 통제가 가장 중요하다. 예산은 경영진의 승인을 받은 후 승인을 통해 각 예산 집행 단위의 권리를 명확하게 반영하고, 절차를 간소화하고, 효율성을 높이며, 분권이자 총괄통제다. 부서, 각 자회사가 연간 예산 시행을 진지하게 조직할 것을 분명히 요구하고, 분해한 연간 재무 예산 지표를 분기로 세분화하고, 층층이 예산 지표를 분해하고, 책임 부서와 소유자에게 이행하고, 전체 비용 의식을 강화하고, 예산 집행 책임제를 형성할 것을 분명히 요구하다.
모든 사람과 각 책임 부서가 목표의 의미와 역할을 잘 알고 각자의 책임 목표를 달성해야 기업의 전반적인 목표를 달성할 수 있다.
예산을 실제로 집행할 때, 우리는 강성과 유연성이 결합된 원칙을 따라야 한다. 예산은 업무에 기반을 두고 있고, 예산 수치는 정적이지만, 자원은 유동적이다. 예산 집행 과정에서 예산 외 임시 추가, 예산 내 부서 간 조제, 부서 내 조제, 예산 증감, 변동, 조정 등 여러 가지 이유로 조정과 수정이 필요한 경우가 많다. 판매 예산 집행 통제, 비용 통제, 투자 통제, 현금 흐름 통제의 중점은 다르며, 사전 통제, 사건 통제, 사후 통제의 중점도 다르므로 비용을 절감하고 경영 위험을 예방할 수 있습니다.
예산이 예산 집행에 심각한 영향을 미치는 경우에만 예산을 변경하거나 조정할 수 있습니다. 일반적으로 국가 세금 관련 정책, 거시 통제 정책 변경, 기업은 그에 따라 경영 범위를 늘리거나 줄여야 하며, 경제 환경은 변화해야 합니다. 기업의 조직 및 전략적 변화 이사회 또는 예산 관리위원회가 변경이 필요하다고 생각하는 사항 이러한 조건 중 하나를 충족하면 예산 집행부에서 귀구 관리부에 승인을 요청하고, 초예산 항목과 예산외 항목을 구분하고, 금액, 성격 등에서 요점과 승인 프로세스를 명확하게 통제함으로써 통제를 더욱 규범적이고 유연하게 할 수 있습니다.
감사 부서의 감독 기능을 충분히 발휘하여 예산 집행, 변동 및 조정을 내부 감사 범위에 포함시킨다. 감사부는 분기별로 회사 각 부처 및 자회사의 예산 집행에 대한 내부 감사를 실시하여 예산 집행 과정에서 발생하는 문제, 특히 예산 집행 과정에서 조정 및 추가가 필요한 항목의 승인을 감독하고 수정합니다. 감사 의견은 회사의 다음 해 예산 편성 및 내부 관리 개선을 위한 근거와 참고 자료로 사용됩니다.
넷째, 예산 분석 및 평가
하버드 비즈니스 교육 "커뮤니케이션은 부입니다. 클릭합니다 이는 예산 실행 분석 보고서, 예산 실행 모니터링 경보, 예산 실행 분석 등 가장 일반적으로 사용되는 예산 실행 커뮤니케이션 방식으로 간단하고 심층적인 관리 개념입니다.
하위 예산의 구체적인 집행 상황을 적시에 점검하고, 예산 집행 과정에서 존재하는 문제를 찾아내고 해결하며, 의견 차이가 발생하는 주요 모순을 파악하고, 예산 목표 완성에 영향을 미치는 주요 문제와 주요 요인을 면밀히 분석하고 대책을 제시합니다. 종합 예산 관리를 통해 예산 프로젝트의 실행 목록과 도표를 정기적으로 편성하여 각 비용 프로젝트가 목표 비용에 미치는 영향을 시각적으로 반영하고 엄격하고 과학적인 비용 통제를 위한 의사 결정 기반을 제공합니다. 예산과 실제 상황의 편차를 분석하고 예산 귀속 관리 부서의 책임을 지속적으로 강화하여 예산 기간 동안 경영 목표 달성을 보장합니다.
종합 예산 평가는 성과 평가와 인센티브를 위한 효과적인 도구이자 생산 경영 실적을 평가하는 기본 수단이다. 설정된 평가 지표는 외상 매출금 예산 평가 지표와 같은 기업 규제의 중점을 반영하며 현금 회전율을 높이고 대출을 줄이며 최대 이윤을 얻기 위한 것이다.
예산 심사 결과는 직원들의 적극성을 동원해야 한다. 잘못 설정하면 인위적인 조작지표와 분할의 폐단을 초래하기 쉽다. 과학의 예산 심사 지표를 어떻게 설정하느냐는 여러 기업이 서로 다른 시기에 중시해야 할 것이다. 과학적으로 정량화된 성과 평가 기준을 세우고, 평가의 공정성과 객관성을 높이고, 각 책임 기관에 대해 객관적인 평가와 주관 평가를 결합한 심사 제도를 실시한다. 예산 평가는 전체 예산 완성을 평가하고 총결산할 뿐만 아니라 예산 집행 과정의 차이에 대한 수정과 경보 분석도 진행한다. (윌리엄 셰익스피어, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산)
시장 환경이 끊임없이 변화함에 따라 기업 발전에 적합한 예산 조직 체계를 구축하고, 종합 예산 관리 개념을 강화하고, 합리적인 예산 편성 도구와 방법을 선택하고, 프로세스 통제를 강화하고, 효과적인 커뮤니케이션 메커니즘을 구축하고, 예산 평가 왜곡을 방지하고, 기업 전략 목표의 실현을 보장해야 한다.