법인세 신고서는 납세자(또는 세무 대리인)가 법인세 문제를 처리하는 데 사용하는 자료이기도 하며, 세무 당국이 법인세를 수집, 분석, 조사하는 데 사용되는 데이터이기도 합니다. 납세자는 규정에 따라 정해진 양식에 따라 법인소득세 신고서를 작성하여 지정된 기한 내에 관할 세무당국에 제출해야 합니다. 법인세 신고서는 카테고리 A(감사 및 징수 기업에 적용)와 카테고리 B(평가 및 징수 기업에 적용)로 구분되며, 연간 세금 신고와 분기별 선납 신고라는 두 가지 시스템을 포함합니다. 아래에서는 귀하께서 신속하고 정확하게 신고서를 작성할 수 있도록 A종 연간 세금 신고서 작성 방법을 소개하겠습니다!
1. 법인세 연납세 신고서 신고서는 표지, 보고서양식, 신고서 37개(기본양식 1개, 첨부서류 36개)로 구성됩니다. 신고서는 기능에 따라 기본정보서식, 주요서식, 재무정보서식, 세금정산서, 전년도결손보전서, 세금우대서식, 해외소득서, 해외소득서 등 8가지로 분류할 수 있다. 요약 세금 양식입니다. 일반적인 상황에서 회사는 기본 양식과 재무 정보 양식만 작성하면 됩니다. 납세자의 회계처리가 세법 규정과 일치하지 않고 차이가 있어 세금 조정이 필요한 경우, 납세자가 전년도 손실을 입었을 때 세금 조정 양식을 작성합니다. , 납세자가 전년도 손실을 보충하고, 납세자가 세금 혜택을 누릴 때 양식을 작성합니다. 해당하는 경우 세금 우대 양식을 작성하십시오. 기타 정보 등을 입력합니다. 일반적으로 연간 법인세 신고서는 "나무 모양" 신고 시스템입니다(그림 참조). 기본 테이블의 해당 열은 하나 이상의 보조 테이블을 요약하여 계산됩니다. 기본 테이블과 보조 테이블 간의 상관 관계를 이해하면 보고서를 쉽게 작성할 수 있습니다.
2. 연간 법인세 신고서 작성 (1) 연간 세금 신고서 작성은 각 부록의 기본 정보를 통합한 기본 정보표부터 작성해야 합니다. . 납세자는 연간 법인세 신고를 할 때 '연간 법인세 신고 기본정보 양식'에 사업 기본정보, 세무 관련 사항 등을 기재해야 합니다. 납세자는 기본정보양식을 작성한 후 기업의 세무관련 업종 선택에 따라 작성해야 하는 양식에 따라 작성해야 하는 첨부항목의 수를 결정할 수 있습니다.
(2) 신고서 기본양식 및 부록 작성
기본양식: 연간 법인소득세 신고서 기본양식(A100000 "인민공화국 기업소득세 중국의 "연간 세금 신고서(유형 A)"는 전체 명세서의 핵심으로 총 이익 계산, 과세 소득 계산, 납부 세금 계산의 세 부분으로 구성됩니다. 메인 테이블을 통해 법인세 계산 과정을 직관적으로 알 수 있으며, 입력해야 하는 개별 행을 제외하고, 메인 테이블의 여러 행은 부록이나 테이블 간의 논리적 관계를 통해 계산됩니다. 1. 기본 표 "총 이익 계산"의 1~13행에 있는 데이터는 재무 정보 표 범주에서 가져옵니다. 2. 기본 표 '과세 소득 계산'의 14~23행에 있는 데이터는 세금에서 가져옵니다. 조정 테이블 카테고리 및 세금 우대 테이블 카테고리를 구성하는 손실
3. 기본 테이블 "미지급 세금 계산"의 24-36행에 있는 데이터는 다음과 같습니다. 조세우대표 구분(2등급표 2개) 기타(해외소득 포함) 표분류, 요약과세표분류).
붙임 1. 재정정보표 항목 재정정보표 항목에는 수입, 비용, 지출내역이 포함됩니다. 일반 기업의 경우 수입, 비용, 지출 명세서는 세금 신고에 필요한 양식이며 기업이 세금 조정을 하는 주요 데이터 소스이기도 합니다. 다양한 사업 산업으로 인해 적용 가능한 재무회계 시스템도 다릅니다. 납세자는 다양한 회계 시스템에 적용되는 다음 3가지 수입 및 지출 일정에 따라 다음 6가지 레벨 2 일정을 작성할 수 있습니다.
(1) A101010 "일반 기업 소득 명세서" (2) A102010 "일반 기업 비용 지출 명세서" (3) A101020 "금융 기업 소득 명세서" (4) A102020 "금융 기업 지출 명세서" (5) A103000 " 공공기관 및 민간비영리단체 수입·지출명세서'(6) A104000 '정기비명세서'
★상기시켜드립니다★ 가. '정기비명세서'(A104000) ) 매출이 보장되어야 합니다. 보고된 비용, 관리비, 금융 비용의 금액은 기업 회계 명세서에서 나온 것입니다. 나. "기간비용명세표"(A104000)는 공공기관 및 민간비영리단체 납세자에게는 적용되지 않습니다. 다. 중소기업의 세금신고 부담을 효과적으로 경감하기 위해 "국가세무총국의 중소기업 연간 세금신고 간소화 방안에 관한 고시"(국가세무총서 고시 제1호) 2018년 58조)에서는 법인세 감사 및 징수 시행에 대해 중소기업 및 저소득 기업의 경우 상기 재무정보 서식의 작성을 면제하고, 해당 사항은 기본 서식에 직접 기재하도록 규정하고 있습니다. 2. 세금 조정표 유형 기업소득세법 제21조의 규정에 따라 과세소득을 계산할 때 기업의 재무, 회계 처리 방법이 세법, 행정법규, 세법 및 행정법의 규정과 일치하지 않는 경우 규정의 계산 요구 사항을 따라야 합니다. 세금 차이가 발생하면 2급 일정 1개와 3급 일정 12개가 포함된 세금 조정 양식을 작성해야 합니다. 세금 차액을 조정할 때 기업은 먼저 레벨 2 스케줄 A105000 "세금 조정 항목 세부사항"으로 시작하고 지침에 따라 해당 레벨 3 스케줄을 작성해야 합니다. A105000 "세금 조정 내용" 1A105010 "의제 판매 및 부동산 개발 기업의 특정 사업에 대한 세금 조정 내용" 2A105020 "발생주의로 인식되지 않는 소득에 대한 세금 조정 내용" 3A105030 "투자 소득에 대한 세금 조정 내용" " 4A105040 " 특수목적재정자금에 대한 세금정산 세부일정" 5A105050 "직원보상지출 및 세금정산 세부일정" 6A105060 "선전비 및 사업추진비에 대한 다년간의 세금정산 세부일정" 7A105070 "상세일정" 기부 지출 및 세금 조정" 8A105080 "자산 감가상각, 상각 및 세금 조정 세부 사항" 9A105090 "자산 손실 세전 공제 및 세금 조정 세부 사항" 10A105100 "기업 구조 조정 및 이연 세금 문제 세금 조정 세부 사항" 11A105110 "정책 이전 세금 조정 세부 사항 " 12A105120 "대출 손실" 적립금 및 세금 조정 세부 내역》 3. 전년도 손실을 보전하기 위해 납세자는 "만기되는 손실을 먼저 보전한다"는 원칙에 따라 A106000 "기업" 보고서를 작성해야 합니다. , 그리고 동시에 성숙되는 첫 번째 손실. "손실을 충당하기 위한 소득세 세부 명세서". 4. 조세우대 양식 납세자가 세법 및 관련 조세정책에 따라 법인세 우대 혜택을 누리는 경우, 실제 사업을 기준으로 다음과 같은 5가지 레벨 2 일정을 작성해야 합니다. 그 중 기업이 적격 거주자 기업 사이에서 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득에 대한 우대, 연구 개발 비용에 대한 우대 공제, 하이테크 기업에 대한 우대, 소프트웨어 및 집적 회로 기업에 대한 우대를 누리는 경우에는 다음 사항을 충족해야 합니다. 해당 레벨 3 부착 표면을 채웁니다.
(1) A107010 "세금감면, 소득감소 및 연금공제 우대 상세표" 1A107011 "적격 거주기업 간 배당금, 배당금, 기타 지분투자소득 우대 상세표" 2A107012 "연금공제 우대 상세표" 2A107012 "연금공제 우대 상세표" 》 (2) A107020 "소득세 감면 우대 세부표" (3) A107030 "소득세 감면 우대 금액 세부표" (4) A107040 "소득세 감면 세부표" 우대" 1A107041 "첨단기술 기업 우대 상황 및 세부 목록" 2A107042 "소프트웨어 및 집적 회로 기업에 대한 우대 상황 및 세부 목록" (5) A107050 "세금 공제 혜택 세부 목록" 5. 기타 표 항목 (1) 해외 소득표 항목 기업소득세법 제3조에 따라 거주기업은 중국 내외에서 발생한 소득에 대해 법인소득세를 납부해야 합니다. 기업은 실제 사업을 기준으로 레벨 2 스케줄 A108000 "해외 소득세 공제 세부사항"을 작성하고 지침에 따라 해당 레벨 3 스케줄을 작성해야 합니다. A108000 "해외 소득세 공제 명세서" 1A108010 "해외 소득세 후 조정 소득 명세서" 2A108020 "해외 지점이 보상하는 결손금 명세서" 3A108030 "다년 이월에 대한 외국 소득세 공제 명세서"(2 ) 요약 납세 양식 항목 거주 기업이 중국 내 여러 지역(성 또는 성 내 여러 지역을 말함)에 걸쳐 법인 자격 없는 지점을 설립하는 경우 거주 기업은 여러 지역에 걸쳐 영업하고 통합 세금을 납부하는 기업이며, 계산을 해야 합니다. 법인세를 연결하여 납부합니다. 기업은 실제 업무에 따라 다음과 같은 Level 2 Schedule과 Level 3 Schedule을 작성해야 합니다. A109000 "지역간 법인세 합산납세자에 대한 법인세 연차별 배부내역" 1A109010 "지점별 법인세 합산납세자에 대한 소득세 배부양식"
★알려드립니다★ 연간 법인 소득세 신고서, 여러분 관련 문서 내용에 주의하고 최신 신고 내용을 숙지하십시오! 관련 정책 문서: 연간 법인 소득세 신고서 수정에 관한 국가 세무국의 발표 위는 " 국가세무총국의 연간 법인소득세 신고서 수정에 관한 공고" 갑종 법인소득세 연간 신고서 안내를 받으셨나요?