중화인민공화국 기업소득세에 대한 월별(분기별) 선납세 신고서(A범주)
양식 작성 지침
1. 이 양식은 회계 징수 방법을 사용하여 법인 소득세를 신고하는 거주 납세자 및 월별(분기별) 법인 소득세 선납 시 중국에 기관을 설립한 비거주 납세자에게 적용됩니다.
2. 이 양식의 헤더 항목:
1. "과세 기간": 납세자가 입력한 "과세 기간"은 1월 1일부터 해당 월까지입니다. 그레고리력입니다. 분기의 마지막 날입니다.
사업연도 중간에 사업을 개시한 납세자가 작성하는 '과세기간'은 당월(분기) 영업 개시일부터 해당 분기 말일까지이다. 다음 달(분기)부터 정상적으로 보고서를 작성합니다.
2. '납세자 식별 번호': 세무 당국에서 발급한 세금 등록 증명서 번호(15자리)를 입력합니다.
3. '납세자 이름': 과세등록증명서에 기재된 납세자의 성명을 입력하세요.
3. 각 열 입력
1. "실제 상황에 따라 선납"하는 납세자의 2-9행: "현재 기간에 대한 금액" 열을 입력합니다. 데이터는 해당 월(분기)의 1일부터 말일까지입니다. "누적 금액" 열을 입력합니다. 데이터는 납세자의 연도 1월 1일부터 분기 말일까지의 누적 금액입니다. 월). 납세자가 당기 납부(환급)소득세액은 "누적금액"란 9행의 "납부(환급)소득세액" 자료입니다.
2. '전년도 평균 과세연도 소득액에 따라 선납'한 납세자의 경우 11~14행, '세법에서 정한 기타 방법에 따라 선납한' 납세자의 경우 16행 당국” 행: 보고서의 11~14행과 16행에 '현재 기간의 금액' 열을 입력합니다. 데이터는 해당 월(분기)의 1일부터 말일까지입니다.
IV. 각 행 채우기
이 양식의 구조는 두 부분으로 나뉩니다.
1 첫 번째 부분은 1행부터 16행까지입니다. 비거주 기업이 설립한 지점을 포함하여 납세자는 각자의 선납 신고 방법을 작성해야 합니다. 실제 상황에 따라 선납을 시행하는 납세자는 월별 또는 분기별로 선납을 시행하는 납세자입니다. 전년도 평균 과세 소득 금액 세무 당국이 승인한 다른 방법으로 선납한 납세자는 16행을 작성해야 합니다.
2. 두 번째 부분은 17~22행으로 구성됩니다. 연결과세를 시행하는 본점은 첫 번째 부분을 기준으로 18~20행을 작성하고, 20~22행은 작성합니다. .
5. 세부항목 작성 안내:
1. 2행 '영업소득': 공공기관, 사회단체 등에서 계산한 영업소득을 입력합니다. 기업이 아닌 민간 단위는 회계 시스템에 따라 계산된 수입을 채워야 합니다.
2. 3행 "운영비": 공공기관, 사회단체, 비 민간의 회계시스템에 의해 계산된 비용(비용)을 입력합니다. 기업 단위.
3. 4행 '총이익' : 에서 얻은 분양수익을 기준으로 산정된 추정이익을 채울 수 있는 부동산개발업체를 포함하여 회계시스템에서 계산한 총이익을 기재합니다. 현재 은행의 기간. 공공 기관, 사회 단체, 기업이 아닌 민간 단위는 이에 따라 양식을 작성해야 합니다.
4. 5행 '세율(25%)': '기업소득세법' 제4조에 규정된 25% 세율에 따라 납부할 소득세액을 계산합니다.
5. 6행 "납부 소득세 금액": 해당 기간에 대해 계산된 소득세 금액을 입력합니다. 6행 = 4행 × 5행, 6행 ≥ 0.
6. 7행 "소득세 감면금액": 조세감면 혜택 전환기간 동안의 세금혜택을 포함하여 당해 기간에 실제 누린 소득세 감면금액을 기재합니다. 중소기업 혜택, 하이테크 기업 혜택 및 경제세 혜택 당국이 승인하거나 등록한 기타 세금 면제 및 면제. 7호선 ≤ 6호선.
7. 8행 '실제 선불 소득세 금액': 선불 법인세 누계액을 입력하고 '당기간 금액' 열은 비워 둡니다.
8. 9행 "납부(환급)소득세액": 세법 규정에 따라 계산된 선납소득세 납부(환급)세액을 입력합니다. 9행 = 6행 - 7행 - 8행, 9행 < 0인 경우 0을 입력하고 '현재 기간 금액' 열을 비워 둡니다.
9. 11행 "이전 과세 연도의 과세 소득": 이전 과세 연도에 신고된 과세 소득을 입력합니다.
이 은행에는 납세자의 해외 소득이 포함되지 않습니다.
10. 12행 "이번 달(분기)에 납부할 소득세": 납세자가 이전 과세연도에 신고한 과세소득을 기준으로 계산한 이번 기간의 과세소득을 입력합니다.
분기별 선불 기업: 12행 = 11행 × 1/4
월 선불 기업: 12행 = 11행 × 1/12
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11. 13행 "세율(25%)": "기업소득세법" 제4조에 규정된 25% 세율에 따라 납부할 소득세 금액을 계산합니다.
12. 14행 "이번 달(분기) 납부 소득세액": 이번 달(분기) 납부 소득세 계산액을 입력합니다. 14행 = 12행 × 13행
13. 16행 "이번 달(분기) 선납소득세 확정금액": 세무당국이 결정한 과세소득을 기준으로 계산된 금액을 입력합니다. 이번 달(분기) 납부할 소득세 금액입니다.
14. 18행 "본사가 할당할 소득세 금액": 본사는 요약 세금 신고서를 작성할 때 이 양식의 첫 번째 부분(1-16행)을 사용해야 합니다. 이번 달 또는 이번 분기에 선납한 소득세액의 기준으로, 본점이 공유하는 선납비율에 따라 계산된 당기 선납소득세액.
(1) 실제 상황에 따라 연결납세를 선납하는 기업의 본점:
9행 × 본점이 공유해야 하는 선납비율은 25%
( 2) 직전 과세연도의 월별 또는 분기별 평균 과세소득액을 기준으로 선납하는 연결납세기업의 본점: 14행 × 대표가 납부하는 선납비율 사무실의 지분은 25%입니다.
(3) 세무 당국이 승인한 기타 방법으로 선납한 통합 납세 기업의 본사:
16행 × 선납액 본점이 공유해야 하는 비율은 25%입니다.
15. 19행 "중앙 재정이 중앙에서 할당하는 소득세 금액": 일반 조세 보고 기관은 이 양식의 첫 번째 부분(행)을 사용합니다. 1-16)을 당월 또는 분기의 선납소득세 기준세액으로 하고, 그 비율에 따라 계산한 당기선납소득세액을 중앙재정이 중앙배분한 세액으로 한다.
(1) 실제 선납이 있는 연결세무기업의 본점:
9행 × 중앙재정이 중앙배분세를 선납한 비율의 25%
(2) 직전 과세연도의 월별 또는 분기별 평균 과세소득액을 기준으로 선납하는 연결납세기업의 본점 : 14행 × 국세청의 중앙배부세 선납비율의 25% 중앙 정부
(3) 세무 당국이 승인한 기타 방법으로 선납하는 연결 납세 기업의 본점:
16행 × 선납 비율의 25% 중앙 재정이 중앙에서 배분하는 세금
16. 20행 "지점 공유 소득세 금액": 요약 세금 신고서를 작성할 때 본사는 이 양식의 첫 번째 부분(1행)을 사용해야 합니다. -16) 이번 달 또는 분기의 선납소득세액을 기준으로 해당 비율에 따라 계산한 당기선납소득세액입니다.
(1) 실제 상황에 따라 연결세를 선납하는 기업의 본점:
9열 × 지점이 공유하는 선납 비율은 50%입니다.
(2) 직전 과세연도의 월별 또는 분기별 평균 과세소득액을 기준으로 선납하는 연결납세기업의 본점 : 14행 × 지점별 선납비율은 50%
(3) 당국이 승인한 기타 방법으로 선납하는 연결납세기업의 본점: 16행 20행 "지점 공유 소득세액")
17. 21행 "배분 비율": "연결 납세 기업 소득세 배분 양식"에 따라 연결 납세 지점이 결정한 배분 비율을 입력합니다.
18. 22행 '소득세 배분액' : 현행 본점신고서 '지점별 소득세 배분액' 20행을 기준으로 지점통합납세액을 기재합니다. 이 양식의 21은 "배부된 소득세 금액" 비율" 금액입니다.