재무제표는 기업 디지털 정보의 바다입니다. 보고서 사용자는 재무제표에서 제공하는 관련 데이터를 의사결정 요구사항에 따라 수집 및 정리하고, 필요한 분석 방법을 통해 분석하고, 이를 결합하기만 하면 됩니다. 기타 보충정보를 통해 지급여력, 자산관리 능력, 수익성, 현금 확보 능력, 수익의 질 등 기업에 관한 다양한 측면의 정보를 얻을 수 있으며 이를 통해 기업을 다양한 관점에서 판단하고 평가할 수 있습니다. "재무제표 분석을 통해 회계정보를 해석할 수 있는 능력"은 회계제표 이용자가 숙달해야 할 기술이 되었다고 할 수 있습니다.
재무제표 분석을 통해 알 수 있는 것
재무제표 분석은 주로 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표, 각 테이블에 대한 주석 분석으로 구성됩니다. 사용자마다 목적이 다르기 때문에 분석의 초점도 다르지만 넓은 관점에서 보면 주로 다음과 같은 내용이 포함됩니다.
(1) 대차대조표 분석을 통해 다음을 수행할 수 있습니다. 회사의 자산분배, 부채수준, 자기자본구성 등을 보고 회사의 규모, 자본구조의 적정성, 장단기 부채규모, 지급여력, 재무위험 등을 파악하고 파악한다. .
(2) 손익계산서 분석을 통해 회사의 수익, 비용, 지출 간의 관계와 이들이 이익에 미치는 영향을 이해할 수 있으며, 다양한 손익 지표를 소득에 결합할 수 있습니다. 유사한 지표를 가진 명세서. 기업 비교는 과거 기간의 기업 이익 상태와도 비교될 수 있으며, 이를 통해 미래 운영 주기에서 기업의 수익성을 예측할 수 있습니다.
(3) 현금흐름표 분석을 통해 회사의 투자활동과 자금조달활동에 있어서의 현금흐름 상황을 알 수 있고, 회사의 현금운용의 효율성과 효과를 간파하고, 회사 현금의 출처 경로가 합리적이며 현금 사용이 과학적인지 여부도 알 수 있습니다. 투자자는 회사 운영 중 외부 자금에 대한 의존도를 분석함으로써 회사의 현재 및 장기 수익 수준과 회사 수익이 주요 변화에 의해 어느 정도 영향을 받는지 이해할 수 있습니다. 또한 유사한 경쟁 분야에서 회사의 성과를 판단할 수도 있습니다. 상태, 운영자는 회사의 지속 가능한 개발 능력과 외부인이 얻을 수 없는 기타 내부 정보에 대해 배울 수 있습니다.
(4) 재무제표 주석 분석을 통해 우리는 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 및 기타 명세서에 나열된 항목의 구체적인 내용을 더 잘 이해할 수 있습니다. 이 진술 내용에 나열되지 않은 항목. 재무제표 주석 분석은 재무제표 분석의 중요한 부분입니다. 재무제표 주석 분석은 기업의 기본 상황을 더 깊이 이해하고 기업의 발전 상태를 보다 과학적으로 분석할 수 있습니다. 다른 재무제표의 피상적인 데이터 분석으로 인해 발생하는 오류를 피하고 보다 과학적이고 합리적인 결정을 내리는 것입니다.
(5) 재무제표에 대한 종합적인 분석. 재무제표의 주요 테이블이나 메모에 대한 단일 분석은 특정 내용을 완전히 반영할 수 없습니다. 다양한 리포트 간의 상관관계에 대한 종합적인 분석을 통해 기업이 숨기고 있는 중요한 정보를 얻을 수 있습니다.
재무제표 분석 방법
재무제표 분석 방법 중 가장 대표적인 것으로는 비교분석, 추세분석, 비율분석, 요인분석 등이 있다.
(1) 비교 분석 방법
비교 분석 방법은 동일한 기업의 재무 상태를 서로 다른 기간에 비교하여 기업의 재무 상태의 차이를 밝히는 분석 방법입니다. . 이 분석 방법은 주로 재무 정보, 양적 관계 및 양적 차이의 세 가지 중요한 정보를 얻습니다. 비교표준에는 경험표준, 업계표준, 과거표준, 대상표준이 포함되며, 비교형식은 절대수비교 또는 상대수비교가 가능하며, 비교분석방법은 수평분석법 또는 수직분석법을 사용할 수 있다. 예를 들어, 자산 규모를 과거 기준과 비교함으로써 기업의 사업 규모 변화를 설명하고 기업 전체의 발전을 평가할 수 있습니다.
(2) 비율 분석 방법
비율 분석 방법은 회사의 동일한 기간 동안 재무제표의 관련 항목을 비교하고 일련의 재무 비율을 도출하여 회사의 성과를 나타냅니다. 재무상태를 분석하는 것입니다.
이 방법은 재무 분석에서 가장 일반적으로 사용되는 분석 방법입니다. 비율 분석은 기업의 자산 구성, 운영 결과 및 현금 흐름을 평가하고 품질을 분석하며 기업의 수익성, 지급 능력, 운영 능력 및 개발 능력을 평가하는 데 사용할 수 있습니다. 비율 분석 방법에는 세 가지 유형이 있습니다. (1) 구성 비율 방법은 회사의 자산과 부채의 자기 자본 구성을 반영하는 데 사용됩니다. 예를 들어 자산-부채 비율 = 부채/총 자산은 얼마나 많은지를 반영합니다. 회사의 자산은 부채에서 나옵니다. (2) 관련비율법은 경제활동의 특정 측면을 깊이 반영하기 위해 관련되어 있지만 성격이 다른 항목을 비교하는 방법이다. 예를 들어, 유동 비율 = 총 유동 자산/총 유동 부채. 이는 회사의 단기 지불 능력을 반영하기 위해 회사의 유동 자산 중 유동 부채로 조달되는 금액을 반영합니다. (3) 운영능력비율법이라고도 알려진 효율성비율법은 자산을 관리하고 통제하는 경영진의 능력을 반영합니다. 예를 들어, 총자산이익률 = 총이익/총자산, 회사의 총자산에서 이익을 얻을 수 있는 능력을 반영하는 데 사용됩니다. 총자산회전율 = 매출수익/총자산, 회사의 총자산 회전능력을 반영하는 데 사용됩니다. 자산.
(3) 추세 분석 방법
추세 분석 방법은 당사의 3~5년 연속 분석 데이터를 바탕으로 동일 기간의 증가폭과 감소폭 및 범위를 비교하는 것입니다. 지표를 보고 이를 토대로 판단하는 방법으로, 기업의 재무상태와 영업실적의 변화를 파악하는 방법입니다. 추세 분석을 통계 차트로 작성하여 지표 변화 추세를 시각적으로 관찰하거나 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 분석가는 수치 변화의 크기를 관찰하여 중요한 변화를 찾고 분석의 다음 단계에 대한 방향을 제시할 수 있습니다. 예를 들어, 5년 연속 기업 영업이익 항목에 대한 데이터의 경우 1년차를 기준 기간으로 5년간의 증감을 통해 기업이익의 변화와 향후 발전 추세를 판단하고 분석할 수 있습니다.
(4) 요인분석 방법
요인분석 방법은 분석지표와 그 영향요인의 관계를 바탕으로 일정한 절차와 방법을 통해 각 요인의 영향을 파악하는 방법입니다. 분석 지표의 차이를 어느 정도 고려하는 기술적인 방법입니다. 요인분석 방법은 어떤 요인이 분석 대상(종합지수)에 영향을 미치는지, 각 요인이 미치는 영향 정도를 설명함으로써 주요 모순을 파악하고 문제를 발견하여 해결할 수 있습니다. 분석지표를 다양한 측정 가능한 요소로 분해하고, 각 요소 간의 의존성을 바탕으로 벤치마크값(보통 표준값 또는 계획값)을 각 요소의 비교값(보통 실제값)으로 순차적으로 대체하여 사용합니다. 분석 지수에 대한 각 요인의 영향을 확인합니다. 예를 들어, 회사의 당기 순자산 수익률을 분석하기 위해 분석가는 먼저 당기 순판매 이자율 A(순판매 이자율 = 순이익 ¼ 판매 수익 × 100), 총자산 회전율 B( 총자산회전율 = 매출액 ¼ 평균총자산× 100) 및 자기자본승수 C(자본승수 = 총자산 ¼ 자기자본)와 비교기간(기준기간) 순매출이익률 A1, 총자산회전율 B1 순자산 수익률 = 순매출 이자율 × 총 자산 회전율 × 자기자본 승수 공식에 따라 자기자본 승수 번호 C1을 사용하면 해당 기간의 순자산 수익률 P와 순자산 수익률 P1을 얻을 수 있습니다. 비교 기간. (A-A1) ×B×C, A×(B-B1) ×C, A×B×(C-C1)에 따라 순매도이자율, 총자산회전율, 자기자본승수를 구할 수 있습니다. 현재 기간의 순자산 수익률에 대한 변경의 영향. 마지막으로 총 자기자본이익률 차이 P-P1은 위의 세 가지 주요 요인의 각각의 영향을 합산하여 구할 수 있다.
재무제표 분석에는 다양한 방법이 있다는 점에 유의해야 합니다. 분석가는 분석 목적을 달성하기 위해 다양한 기업 및 분석 목적에 따라 이러한 방법을 종합적으로 사용해야 합니다. 마찬가지로 재무제표 분석 주체(사용자)의 경험과 능력 수준이 다르기 때문에 재무제표 분석 방법의 적용도 달라지며 이는 재무제표 분석의 품질과 결론에도 영향을 미칩니다.