올해는 송장에 대한 정책이 많아 세무서가 송장 주석에 대한 새로운 규정을 내놓았다. 생산기업이 세금 환급을 처리하는 수출화물은 종합서비스업체에' 대리 세금 환급전용' 이라고 적힌 부가가치세 전용 송장을 발행해야 한다. 첫째, 송장 주석 칼럼을 작성하는 방법? 사례 1: 운송 서비스에 대한 송장을 발행할 때 반드시 주의해야 합니다. "중화인민공화국 국세총국" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 99 호) 에 따르면 부가가치세 일반 납세자는 화물 운송 서비스를 제공하고 부가가치세 전용 송장 및 부가가치세 일반 송장을 사용하며 송장을 발행할 때 송장 주석란에 운송지, 도착지를 기입해야 한다 이 중 철도 운송업체가 위탁한 인화세 정보는 송장 주석란에 기재할 수 있다. 사례 2: 철도 운송업체가 위탁한 인화세 정보는 20 15 제 99 호 중화인민공화국 국세총국 공고에 명시해야 한다. 철도 운송업체가 위탁한 인화세 정보는 송장 주석란에 기재할 수 있습니다. 사례 3: 건설노무송장을 발행할 때 중화인민공화국 국가세총국 공고 제 23 호 (20 16) 에 납세자가 건설노무를 제공할 때 부가가치세 송장을 자체적으로 발행하거나 세무서가 송장 설명란에 건설노무가 발생한 현 (시, 구) 이름 및 프로젝트명을 명시해야 한다고 규정하고 있다. 타지에 건설 노무를 제공하는 소규모 납세자는 세무서가 부가가치세 전용 송장을 대신한다. 서비스가 발생한 현 (시, 구) 과 프로젝트 이름 외에 주석란에' YD' 라는 글자가 찍혀 있어야 한다. 사례 4: 중화인민공화국 국세총국 2006 년 제 2065438+23 호 공고에 따르면 납세자가 부동산을 판매하는 경우' 화물이나 과세 노무명' 란에 부동산명과 주택권증 번호를 기입하고' 단위' 란에 면적 단위를 기입하고, 주석란에 부동산 상세 주소를 표시해야 한다고 규정하고 있다. 부동산 임대, 납세자 자체 또는 세무서에서 부가가치세 송장을 발행할 때, 주석란에 부동산의 상세한 주소를 표시해야 한다. 국세청이 현 (시, 구) 을 가로질러 부동산 경영 임대 서비스를 제공하는 소규모 납세자 (다른 개인 제외) 는 부가가치세 송장을 대체할 때 송장 주석란에' YD' 라는 글자를 자동으로 인쇄해야 한다. 사례 5: 차액송장 발행 기능은' 중화인민공화국 국가세총국' 에 따라 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세관리문제에 대한 공고에 따라' 중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 23 호, 이하 20 16 호 국세총국' 에 따라 주석을 달아야 한다. 적용 가능한 차액 세금 계산 방법은 부가가치세 송장을 전액 발행하지 않은 경우 (재무부, 국세총국이 별도로 규정한 경우 제외), 납세자가 부가가치세 송장을 직접 발행하거나 세무서가 부가가치세 송장을 발행할 때 신규 시스템의 차액 송장 발행 기능을 통해 세금 포함 판매 (또는 세금 포함 평가 금액) 및 공제 금액을 입력하고, 세액과 세금 제외 금액을 자동으로 계산하고, 설명란에' 차액세' 라는 단어를 자동으로 인쇄합니다 예를 들어, 노동 파견 회사 (보안 서비스) 와 중개 서비스 (인적 자원 아웃소싱 서비스) 는 차액 세금을 선택하고 차액 송장 시스템을 통해 발행된 부가가치세 전용 송장을 선택합니다. 주석란에는' 차액세' 라는 단어가 있어야 규정 준수 송장입니다. 시나리오 6: 선불카드 업무송장 발행시 주의사항' 중화인민공화국 국세총국 부가가치세 전환 시범 징수 몇 가지 문제에 대한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 53 호, 20 16) 다목적 카트 라이트 상인은 지급기관이 결산한 판매 대금을 받을 때 지급기관에 부가가치세 일반 송장을 발행하고, 주석란에 "선불카드 결제대금을 받았습니다" 라고 표기해야 하며, 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 선불카드 업무에서 최종 판매자가 판매대금을 받고 송장을 발행할 때 송장 주석란에' 선불카드 결제대금 수령' 을 표시해야 하며 일반 부가가치세 송장만 발행할 수 있습니다. 사례 7: 보험회사가 차선세 송장을 징수하는 데 필요한 주의사항' 중화인민공화국 국세총국' 보험기관이 차선세 징수에 관한 VAT 송장 관련 문제에 대한 공고' (국세총국 공고 제 5 16 호) 는 보험기관이 차선세 압류의무인으로서 차선세 징수와 부가가치세송장 발행시 VAT 송장에 주석을 달아야 한다고 규정하고 있다. 구체적으로 보험증권 번호, 납세기간 (달까지), 징수한 차선세 금액, 연체금 금액, 총액 등이 포함됩니다. 사례 8: 보험회사가 보험대리인을 대신하여 대행료 송장을 받고 발행한다는 점에 유의해야 합니다. 중화인민공화국 국세총국 개인보험대리인세징수와 관련된 문제에 대한 공고 (국세총국 공고 20 16 제 45 호) 는 개인보험대리인이 보험회사에 보험대행 서비스를 제공하고 세무서가 위탁한 보험회사가 커미션을 지급한 후 개인보험대리인을 대신하여 부가가치세 일반송장이나 부가가치세 전용 송장을 대행하도록 신청할 수 있다고 규정하고 있다. 송장을 대신하는 국세청은 송장 주석란에' 개인보험대리인 요약대송장' 이라는 글자를 표시해야 한다. 사례 9: 인터넷 물류 플랫폼 기업이 부가가치세 전용 송장 파일럿을 대행한다. 국가 세무총국이 인터넷 물류 플랫폼 기업이 부가가치세 전용 인보이스 시범작업을 대행한다는 통지 (세금총서 [20 17]579 호) 규정: 3 에 유의해야 한다. 전용 송장을 발행하여 화물운송업에서, 소규모 납세자는 경내에서 화물 운송 서비스를 제공하며, 전용 송장을 발행해야 한다. 화물운송업 소규모의 납세자가 부가가치세 전용 송장관리방법 (중화인민공화국 국가세총국 공고 20 17 제 55 호, 이하' 관리방법') 의 관련 규정에 따라 가까운 국세청에 전용 송장을 직접 청구할 수도 있고, 다음 규정에 따라 시범업체에 의뢰해 전용 송장을 발급할 수도 있다. 상황 10: 생산업체가 대체한 수출화물 세금 환급 송장은 반드시 명시해야 합니다. 국세총국 대외무역종합서비스기업 수출화물퇴출 (면제) 세금 관련 사항 조정 공고 (국세총국 공고 20 17 제 35 호) 제 6 조 생산업체는 2011부터 아울러 종합 서비스 기업에 설명란에 명시된 부가가치세 전용 송장 (이하 대세환급 전용 송장) 을 종합 서비스 기업의 대세환급 증빙증빙으로 발행해야 한다. 수출화물의 해외 가격은 인민폐 이외의 화폐로 결제되며, 인민폐 환산율은 판매 발생 당일 또는 이달 1 당일 인민폐 환율중간가격을 선택할 수 있다. 대리 환급 전용 송장의' 금액' 란은 수출화물의 해외 가격을 할인하여 인민폐를 합성하여 작성해야 한다. 세무서가 1 을 대신하여 납세자 이름과 납세자 식별 번호를 메모란에 기재합니다. 국세총국은' 세무서에서 부가가치세 전용 송장 관리 방법 (시범)' 발행에 관한 통지' (국세발 [2004]153 호) 를 발행한다고 규정하고 있으며, 송장 발행처는 아래와 같이 전용 송장 관련 항목을 작성해야 한다. 주석 열에는 부가가치세 납세자의 이름과 납세자 식별 번호가 표시됩니다. 2. 현 (시, 구) 간 부동산 경영 임대 서비스 및 건설 노무를 제공하는 소규모 납세자 (다른 개인 제외) 에 대해 세무서는 부가가치세 송장을 대체할 때 송장 주석란에' yd' 라는 글자를 자동으로 인쇄한다. 3. 세무서에서 납세자를 위해 건설노무송장을 발행할 때, 송장설명란에 현 (시, 구) 명과 프로젝트명을 명시해야 한다. 4. 세무서에서 개인보험대리인을 위해 부가가치세 송장을 발행할 때, 설명란에' 개인보험대리인이 대신 개설한다' 라는 글자를 표시해야 한다. 5. 세무서에서 부동산 판매 또는 임대송장을 발행할 때 설명란에는 부동산을 판매하거나 임대한 납세자명, 납세자 식별 번호 (또는 조직 코드) 및 부동산의 상세 주소를 기입해야 합니다. 승인된 과세 가치에 따라 세금을 계산하면 "금액" 란에 세금이 포함되지 않은 과세 가치를 기입하고, 주석란에 "승인된 과세 가치, 실제 거래세 포함 금액은 인민폐 ×××××" 라고 표기한다. 6. 차이 과세 송장. 시스템의 차이 과세 송장 발행 기능을 통해 세금 포함 판매 (또는 세금 포함 평가 금액) 및 공제 금액을 입력하면 세액과 금액이 자동으로 계산되며 주석 열에' 차이 과세' 라는 단어가 자동으로 인쇄됩니다. 7. 세무서에서는 다른 개인을 위해 부가가치세 일반 송장 및 부가가치세 전용 송장 주석란에 부가가치세 송장 도장을 찍어야 합니다. 기준: 세금 일반 메모 [20 17] 제 127 호 (부가가치세 송장 발행 가이드) 2. 부가가치세 송장 1 설명란에 대한 정확한 작성 방법. 화물 운송 설명란에 기재: 계운지, 도착지, 차번호, 운송화물 정보. 만약 내용이 비교적 많다면, 따로 목록을 첨부할 수 있다. 에 따르면: "화물 운송 중지 VAT 전용 송장 관련 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 99 호) 제 1 조. 2. 시공서비스 주석란 작성: 시공서비스가 발생한 현 (시, 구) 명 및 프로젝트명. 에 따르면:' 영업세 개편 부가가치세 시범세 징수 관리 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 23 호, 20 16) 제 4 조 제 3 항. 3. 양도된 부동산의 주석란 작성: 이 부동산의 상세한 주소. 특히 송장의 "상품 또는 과세 노무 및 서비스명" 란 (주택권증이 없는 경우 채울 수 없음) 은 부동산명과 주택권번호를 모두 기입해야 하고, 단위열은 면적 단위를 채워야 한다는 점을 특별히 일깨워 준다. 에 따르면:' 영업세 개편 부가가치세 시범세 징수 관리 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 23 호, 20 16) 제 4 조 제 4 항. 4. 임대 부동산의 주석란에 기재: 부동산의 상세한 주소. 에 따르면:' 영업세 개편 부가가치세 시범세 징수 관리 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 23 호, 20 16) 제 4 조 제 5 항. 5. 토지사용권양도 또는 임대는 부동산 양도, 임대를 참고하여 설명란을 작성해 주세요. 6. 단일 목적 상업 선불카드 (단일 목적 카드) 판매자는 카드 판매자와 같은 납세자가 아니며, 판매자는 카드 판매자가 결제한 판매 대금을 받을 때 카드 당사자에게 부가가치세 일반 송장을 발행해야 하며, 주석란에' 선불카드 결제대금 수령' 을 표시해야 하며 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 에 따르면:' 영개시범 징수에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 53 호) 제 3 조 제 4 항. 7. 지급기관 선불카드 (다목적 카드) 머천트가 지급기관이 결제한 판매대금을 받을 때 지급기관에 부가가치세 일반송장을 발행하고 주석란에' 수령선불카드 결제' 를 표시해야 하며 부가가치세전용 송장을 발행할 수 없습니다. 에 따르면:' 영개시범 징수에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 53 호) 제 4 조 제 4 항. 8. 납부한 영업세 보충 송장 주석 란에' 공고번호별 보충' 이라는 단어 1 1' 또는' 공고번호별 재발행' 을 입력합니다. 18 ",본지세 예납세의 완세증서 번호 (또는 납부서 문자 트랙과 번호), 원영업세 소득인식증빙번호. 에 따르면:' 중화인민공화국 국세총국' (중화인민공화국 국가세무총국 공고 제 1 1, 20 17 호)' 부가가치세 일반송장 보충에 관한 통지 보험 기관은 차선세 설명란을 징수한다. 기초: 보험기관이 차선세 부가가치세 인보이스 징수에 관한 공고 (중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 5 1 호) 는 현재 기업마다 송장 발행 시 내용이 다르므로 가장 실제적인 문제, 특히 VAT 송장 주석란의 정확한 작성 방법에 유의해야 한다.
법적 객관성:
부가가치세 전용 송장 사용 규정
제 11 조
전용 송장은 다음 요구 사항에 따라 발행해야 합니다.
(a) 프로젝트가 완전하고 실제 거래와 일치합니다.
(b) 글씨가 명확하고, 선을 누르지 않거나, 실수를 해서는 안 된다.
(3) 인보이스 및 공제연합에 재무 도장이나 송장 도장을 찍는다.
(4) 부가가치세 납세의무가 발생한 시간에 따라 발급한다. 구매자는 위의 요구사항을 충족하지 않는 전용 송장을 거부할 권리가 있습니다.