사장이 꼭 알아야 할 15가지 주요 법인세 리스크
1. 내부차입
내부차입이란 주주가 회사로부터 돈을 빌리는 것과, 주주가 회사로부터 돈을 빌리는 것을 말한다. 회사가 등록 자본을 철수한 것으로 의심되거나 "간주 배당"(주주 차입금이 1과세연도 이상 상환되지 않음)이 의심되어 개인소득세를 납부해야 할 수도 있습니다. 기업에 큰 위험이 됩니다.
2. 부외 자금 반환
회사에 돈을 빌려주면 부외 자금 반환 혐의를 받게 된다. 예를 들어 의류 사업주가 1000만 위안을 팔았다. 청구서가 필요하지 않으므로 사장이 개인 주머니에 돈을 넣어두고 나중에 회사에서 물건을 구입하기 위해 돈이 필요하므로 이때는 세무국에서 개인적으로 돈을 빌립니다. 회사에 두 개의 계좌가 있고 추가 장부 자금이 있다는 사실은 기업에 큰 위험입니다.
3. 상업적 리베이트
연간 매출액이 9천만 달러인 사업주는 비즈니스 과정에서 거의 2천만 달러에 달하는 리베이트를 받게 됩니다. 너무 많으면 청구서 발급이 불가능하며, 수령인을 대신하여 개인소득세를 원천징수하는 것도 불가능합니다. 일반적인 것은 의료 기기 또는 제약 산업에 있습니다.
4. 청구서 없는 지출
소위 청구서 없는 지출은 돈을 지출했지만 청구서를 받지 못한 것을 의미합니다. 송장은 기업, 특히 회계 분야에서 매우 중요합니다. 기본적으로 기업이나 재무는 모두 송장이 주요 원본 기반이라는 것을 알고 있습니다. 실제로 기업의 많은 지출은 송장을 기준으로 회계처리되며, 특히 회계가 상대적으로 표준화된 대기업의 경우 일반적으로 그렇습니다. '송장을 통한 세금 관리'라는 세무국의 규제 모델에 따르면 송장은 모든 기업이 우회할 수 없는 문제이다.
5. 부정기적인 장부 기록
회사의 장부나 회계 증서에는 '대리발행', '과세 포인트', '환급', '선물', '선물'이라고 적혀 있습니다. 즉, 기업에 예측할 수 없는 위험을 가져올 것입니다.
6. 부가가치세 계산서 허위발행
부가가치세 계산서 허위발행이란 일반적으로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 행위를 한 자를 허위발급죄로 본다. VAT 세금계산서 발행:
(1) 상품의 구매 또는 판매 또는 과세 서비스의 제공 또는 수락이 없지만 타인을 위한, 자신을 위한, 타인을 위한 발행 또는 타인을 소개하기 위한 발행 .
(2) 상품의 구매 및 판매 또는 과세 서비스의 제공 또는 수락이 있지만 타인을 위해, 자신을 위해, 자신을 위해 또는 타인을 소개하기 위해 발행된 수량 또는 금액이 허위입니다.
(3) 실제 사업활동을 수행하되, 타인에게 발급을 의뢰하고, 조세상황을 반영할 수 없는 나머지 관련 내용을 허위사실로 기재합니다.
7. 비준수 청구서
인보이스의 헤더, 날짜 및 기타 정보가 준수되지 않은 것을 말합니다. 예를 들어 기업의 12월 송장이 1월 환급에 나타나는 경우 이를 비준수 송장이라고 합니다. 비준수 청구서에는 잘못된 금액, 메모 파일 할인 등도 포함됩니다. 약어는 가장 일반적인 비준수 문제입니다.
8. 사전 송장 발행
이는 법원에 송장이 발행되기 전에 기업의 거래가 아직 발생하지 않았으며 비용이 발생하지 않았음을 의미합니다. 부서에서는 청구서가 허위로 발행되었다고 쉽게 생각할 수 있습니다.
9. 재고와 회계의 불일치
개인 기업은 실제 재고가 장부보다 많거나 실제 재고가 장부보다 적다는 매우 심각한 문제에 직면합니다.
10. 재정자본소득은 세금이 부과되지 않습니다.
많은 기업들이 재정자본소득을 세금을 내면 정부에 반환된다고 생각하는 것 아닌가요? 따라서 세금을 납부하지 않으면 벌금, 세금 체납 및 연체료가 부과될 위험이 있습니다.
11. 두 가지 계정 세트
많은 회사가 내부 계정과 외부 계정이라는 두 가지 계정 세트를 가지고 있습니다. 실제로 이 두 가지 계정 세트를 처리하는 것은 매우 간단하고 조잡합니다. , 심지어 감사를 받을 필요도 전혀 없습니다. 외부 명세서를 보면 두 개의 계정을 통해 탈세가 이루어지고 있음을 알 수 있습니다.
12. 지급할 필요가 없는 대량의 미지급금
아마도 회사가 송장을 구매할 때 송장을 구매하지만 지급할 필요가 없기 때문일 것입니다. 지불했기 때문에 '지급 계정'을 등록해야 합니다. 티켓을 많이 구매할수록 금액이 커지고 결국 제거할 수 없는 금융 계좌에 후유증이 남게 됩니다.
13. 기업 해산 문제
4단계 황금세 시행으로 사회보장에 조세, 산업 및 상업 정보 네트워킹, 은행 흐름 감독 등이 지속적으로 영향을 미치고 있다. 비표준적인 세금 관리를 하는 기업은 점점 더 많은 위험에 직면해 있습니다. 위험을 피하기 위해서는 사실상 법인세 납부를 표준화하거나 등록을 취소하는 것이 가장 좋습니다.
회사 등록을 취소하려면 일반적으로 3~4년 동안 세무 조사를 받아야 합니다. 회사가 감사를 견딜 수 있습니까?
14. 수익인식은 인보이스 발행 시점을 기준으로 한다
많은 회사들이 인보이스를 발행하고 대금을 받을 때 수익을 확인하지만, 고객이 인보이스를 요구하고 대금을 지급받는 회사도 있다. 시간이 정상적인 판매 상황과 일치하지 않습니다. 예를 들어, 8월 1일에 상품이 판매된 경우(상품 배송 완료), 고객은 11월 1일까지 대금을 지불하지 않습니다.
이 경우 청구서는 언제 발행되고 세금은 언제 납부되나요? 세금 납부 기한은 언제인가요? 세법상 납세의무일은 8월 1일이지만, 대부분의 기업은 고객이 대금을 지불하고 고객에게 청구서를 발행하는 날을 납세의무일로 간주하고 있어 조세위험도 발생할 수 있습니다.
15. 회사 계좌를 현금화하세요.
계좌를 빌려주거나 고객이 현금을 인출하도록 도와주세요. 고객이 회사에 10만 위안 구매 대금을 지불하고 15만 위안 수표를 주고 고객에게 5만 위안을 현금으로 인출해 달라고 요청한 경우(리베이트가 아니고 송장 액면가가 여전히 10만 위안임), 이는 추가 가격 수수료로 간주되어 세금이 부과되기 쉽습니다.