(a) 공정가치로 측정되고 그 변동이 당기손익에 반영된 금융자산 또는 금융부채에 대해 다음 정보를 공개해야 한다.
(1) 지정된 기준
지정된 금융 자산 또는 금융 부채의 성격;
(3) 지정된 후 금융 자산 또는 금융 부채가 측정 기준이 다르기 때문에 발생하는 관련 이익 또는 손실의 확인이나 측정이 일치하지 않는 것을 어떻게 제거하거나 현저하게 줄일 수 있습니까? 기업의 공식 서면 문서에 있는 위험 관리 또는 투자 전략에 대한 설명과 일치하는지 여부입니다.
(2) 금융 자산을 매각할 수 있는 조건으로 지정합니다.
(3) 금융 자산 손상의 객관적 근거와 금융 자산 손상 손실을 계산하고 결정하는 구체적인 방법.
(4) 금융자산과 금융부채의 이익과 손실의 측정 기준.
5. 금융 자산 및 금융 부채 확인 조건을 종료합니다.
(6) 금융 상품과 관련된 기타 회계 정책.
지적해야 할 것은 다음과 같습니다.
(1) 창업 투자 기회, 동일한 기금 및 유사 실체가 보유하고 있는' 기업회계규범 제 22 호-확인 및 측정' 에 따라 최초 확인시 공정가치로 지정된 금융자산 또는 거래금융자산으로 분류된 투자는 금융도구 열보 지침에 따라 신고된다.
(2) 기업이 부채와 자기자본을 모두 갖춘 도구를 발행하고 다양한 파생 특징 (관련 가치는 연계됨) 을 내장한 경우 (예: 상환 가능한 전환 부채 도구) 에 반영된 이러한 특징을 공개해야 합니다.
2. 기업이 단일 또는 그룹 대출이나 미수금을 공정가치로 측정하고 그 변동을 당기손익에 계상하는 금융자산으로 지정할 경우, 다음 정보를 공개해야 합니다.
1. 대차대조표 일일 대출 또는 미수금에 대한 최대 신용 위험 노출 금액 및 관련 신용 파생 도구 또는 유사 도구 분산 신용 위험 금액. 신용위험은 금융수단의 한쪽이 의무를 이행하지 않아 다른 쪽이 재무손실을 입을 위험을 말한다.
2. 신용 위험 변동으로 인한 현재 대출 또는 미수금의 공정가치 변동과 누적 변동, 관련 신용 파생 도구 또는 유사 도구의 당기 공정가치 변동과 대출 또는 미수금이 설정된 이후의 누적 변동.
셋. 기업이 금융부채를 공정가치로 측정하고 그 변동이 당기손익에 반영된 금융부채로 지정한 경우 다음 정보를 공개해야 합니다.
[1] 관련 신용위험 변동으로 인한 이 금융부채의 당기 공정가치 변동 및 누적 변동.
[2] 금융부채의 장부가와 만기일은 계약에 따라 지급해야 하는 금액의 차액이다.
[3] 기업은 금융 자산 손상 충당금의 기초 잔액, 현재 기간 인출 금액, 현재 기간 취소 금액, 기말 잔액 간의 조정 정보 등 각 유형의 금융 자산 손상 손실에 대한 상세 정보를 공개해야 합니다.
4. 금융자산 또는 금융부채의 공정가치 정보를 공개할 때, 해당 금융자산 또는 금융부채가 장부가와 공정가치 간의 차이가 적은 단기 금융자산 또는 금융부채이거나, 활성시장에서 견적이 없는 지분수단이거나, 해당 지분도구와 연계되어 해당 지분도구를 납품하여 결산해야 하는 파생수단이 아닌 경우, 각 금융자산 및 금융부채에 대해 다음과 같은 공정가치 정보를 공개해야 합니다.
(1) 활성 시장의 전체 또는 일부를 직접 참조하거나 평가 기술을 채택하는 등 공정가치를 결정하는 방법. 평가 기술을 채택한 관련 평가 가정으로는 조기 상환율, 예상 신용 손실률, 이자율 또는 할인율 등이 있습니다. , 다양한 금융 자산 또는 금융 부채에 따라 공개해야합니다.
(2) 공정가치의 전부 또는 일부는 같은 금융수단의 현재 공개 거래가격과 쉽게 구할 수 있는 시장 데이터를 평가 가정으로 삼지 않는 평가 기술에 의해 결정된다. 이 가치 평가 기술이 가치 평가 가정에 민감하면 이 사실을 공개하고 가치 평가 가정을 변경할 수 있는 영향을 공개하며, 해당 가치 평가 기술에 의해 결정된 공정가치의 현재 변동이 현재 손익에 반영된 금액을 공개합니다.
기업은 공정가치 정보를 공개할 때 공정가치 측정의 수준을 구분해야 한다. 하나는 자산이나 부채와 유사한 시장 (조정되지 않은) 견적, 즉 1 층이다. 둘째, 직접 (예: 가격) 또는 간접 (예: 가격 기준) 에서 관찰할 수 있는 시장 견적 이외의 자산 또는 부채의 입력 값, 즉 2 단계 세 번째는 관찰 가능한 시장 데이터 이외의 변수를 기반으로 한 자산 또는 부채의 투자 가치 (관찰 불가능한 투자 가치), 즉 세 번째 레벨입니다.
5. 기업은 금융자산과 금융부채의 공정가치, 금융자산의 이전, 기일, 보증, 수입, 비용, 금융수단과 관련된 이익, 손실 등 금융수단에 대한 기타 일반 정보를 공개해야 한다.