부가가치세
정책 규정
1. 차등 과세.
★ 재정부, 국세총국' 철도 운송 및 우편업을 영업세 개편 부가가치세 시범에 포함시키는 통지' (재세 [2065 438+03] 106 호) 부속서 2 는 시범납세자 중 일반 납세자가 국제운송대행 서비스를 제공하고 국제운송업체에 지불하는 국제운송대행 서비스를 공제한다고 밝혔다.
2. 면세.
★세금 [20 13] 106 문서 부속서 3 명시적, 파일럿 납세자 20 14 1 20/kloc
★ 재정 및 세제 [20 13] 106 문서 부속서 4 는 중화 인민 공화국 재무부, 국세총국이 부가가치세 0 세율 적용을 규정한 경우를 제외하고는 부가가치세 면제: (1); (b) 회의 전시 장소 해외 회의 전시 서비스. (3) 해외 저장 위치가 있는 창고 서비스. (4) 해외에서 표기물을 사용하는 유형동산 임대 서비스. (5) 수출품에 제공되는 우편 서비스 및 배달 서비스. (6) 해외에서 제공하는 라디오 영화 TV 프로그램 (작품) 의 발행 및 방송 서비스. (7) 본 규정 제 1 조 (1) 항의 요구 사항을 충족하지만 제 1 조 (2) 항의 요구 사항을 충족하지 않는 국제 운송 서비스. (8) 본 규정 제 2 조 제 1 항의 요구 사항을 충족하지만 제 2 조 제 2 항의 요구 사항을 충족하지 못하는 항구, 호주, 대만 운송 서비스. (9) 해외 기관에 제공되는 다음과 같은 과세 서비스: 1. 기술 이전 서비스, 기술 자문 서비스, 계약 에너지 관리 서비스, 소프트웨어 서비스, 회로 설계 및 테스트 서비스, 정보 시스템 서비스, 비즈니스 프로세스 관리 서비스, 상표 저작권 이전 서비스, 지적 재산권 서비스, 물류 지원 서비스 (창고 및 송수신 서비스 제외), 인증 서비스, 인증 서비스, 컨설팅 서비스, 방송 프로그램 단, 계약 표지물의 중국 내 계약 에너지 관리 서비스, 국내 화물이나 부동산의 인증 서비스, 감정 서비스, 컨설팅 서비스는 포함되지 않습니다. 2. 해외에 광고를 내는 광고 서비스.
3. 0 세율.
★ 재정 및 세제 [20 13] 106 부속서 4 는 국내 단위 및 개인이 제공하는 국제 운송 서비스, 해외 단위가 제공하는 R&D 서비스 및 설계 서비스, 홍콩, 마카오 대만이 제공하는 운송 서비스에 대해 부가가치세 0 세율을 적용한다고 명시했다. 국내 기관이나 개인이 여행 임대 서비스를 제공한다. 임대 차량은 국제 운송 서비스 및 홍콩, 마카오, 대만 운송 서비스에 사용되며, 임대인은 규정에 따라 부가가치세 0 세율을 신청해야 한다.
★ 중화인민공화국 재정부, 국세총국' 국제수로 운송 부가가치세 0 세율 정책에 대한 보충 통지' (재세 [20 14]50 호) 는 부가가치세 0 세율 정책이 교통부에서 발급한' 국제선 운송 경영 자격 등록증' 또는' 국제객' 을 취득하는 데 적용된다고 규정하고 있다
★ 국무원 "문화창조와 디자인서비스와 관련 산업의 융합발전을 촉진하는 몇 가지 의견" (국발 [2065 438+04] 10) 은 부가가치세 징수 범위에 포함된 문화서비스 수출에 부가가치세 0 세율이나 면세를 실시한다고 규정하고 있다.
★ 국무원 사무청' 문화체제 개혁에서 경영문화사업 단위 기업 개편과 문화기업 발전을 더욱 지지하는 두 가지 규정에 관한 통지' (국발 [20 14] 15 호) 는 국가가 장려하는 문화제품 수출에 부가가치세 0 세율 또는
★ 재정부, 국세총국' 통신업을 영업세 개편 부가가치세 시범에 포함시키는 통지' (재세 [2065 438+04]43 호) 는 국내 단위와 개인이 해외 기관에 통신서비스를 제공하고 부가가치세를 면제한다는 것을 분명히 했다.
기교
시범납세자가 총가격과 가격외 비용에서 가격을 공제할 때 법률, 행정규정 및 중화인민공화국의 국세총국이 규정한 유효한 증빙을 취득해야 한다. 그렇지 않으면 공제할 수 없습니다.
해외 서비스 아웃소싱이란 파일럿 납세자 또는 직접 하청업체가 해외 단위와 체결한 위탁 계약 (해외 서비스 아웃소싱 서비스 상세 내역 첨부) 에 따라 해외에서 제공되는 정보 기술 아웃소싱 서비스 (ITO), 기술 비즈니스 프로세스 아웃소싱 서비스 (BPO) 또는 기술 지식 프로세스 아웃소싱 서비스 (KPO) 를 말합니다.
국내 단위와 개인은 부가가치세 0 세율 과세 서비스를 제공한다. 간단한 세금 계산 방법을 적용하여 부가가치세 면세 방법을 실시하다. 부가가치세 일반 세금 계산 방법을 적용해 생산업체는 면세환급 방법을 시행하고, 대외무역기업이 구매한 R&D 서비스 및 설계 서비스 수출은 면세환급 방법을 실시한다. 대외무역기업이 자체 개발한 R&D 서비스 및 디자인 서비스 수출은 생산업체와 수출품으로 간주된다.
세금 환급 (면제) 세금은' 부가가치세 0 세율 과세 서비스 환불 (면제) 세금 관리법' (중화인민공화국 국세총국 공고 2004 년 제 1 1 호),' 중화인민공화국 국세총국 수출환불 (면제)' 에 따라
영업세
정책 규정
★ 영업세 잠행조례 제 8 조는 국내 보험기관이 수출화물에 제공하는 보험상품을 영업세를 면제한다고 규정하고 있다.
★ 재정부, 세관총국, 국세총국' 문화기업 발전 지원에 관한 몇 가지 조세 정책 통지' (재세 [2009]3 1 호) 는 문화기업 해외 공연으로 얻은 수입이 영업세를 면제한다고 규정하고 있다.
★ 중화인민공화국 재정부, 국세총국' 개인금융상품거래에 관한 약간의 면세정책에 관한 통지' (재세 (2009)1111호) 제 3 조 규정
★ 국세총국' 국제통신업무영업세 문제에 관한 통지' (국가 [20 10]300 호) 제 1 조, 단위나 개인이 해외 통신네트워크 자원 (해외 회로, 해저 케이블, 위성 중계기 등) 을 임대해 얻은 결과
★ 중화인민공화국 재정부, 국세총국' 선전 앞해국제해운보험업무에 관한 영업세 면제 정책 통지' (재세 [20 10] 1 15 호) 규정
★ 국무원 "천진 해운센터 핵심 기능구 건설 계획에 관한 회답" (국서 [20 1 1]5 1 호) 은 동강 보세항 항항에 등록된 해운업체가 바다에 종사한다고 규정하고 있다. 천진에 등록된 보험업체가 국제해운보험업무를 운영하는 수입은 영업세를 면제한다.
★ 중화인민공화국 재정부, 국세총국' 푸젠성 핑탄 종합실험구 영업세 정책에 관한 통지' (재세 [20 12]60 호) 는 평담 등록 보험회사가 평담 등록 기업에 국제해운보험 서비스를 제공하여 얻은 수입을 제공하고 영업세를 면제한다고 규정하고 있다.
★ 중화인민공화국 재정부 국세총국' 선원이 영업세를 면제한다는 통지' (재세 [20 12]54 호) 에 따르면 국내 기관에서 제공하는 선원 등 노무는 영업세를 면제한다. 영업세를 면제하는 기타 서비스에는 해외를 대상으로 하는 건설 프로젝트 감리도 포함됩니다. 대외노무협력 형식으로 해외 기관에 제공하는 완전히 해외에서 발생한 인사 관리 서비스.
★ 국무원 "문화창조와 디자인서비스와 관련 산업의 융합발전을 촉진하는 몇 가지 의견" (국발 [2065 438+04] 10 호) 은 국가가 장려하는 문화서비스 수출에 영업세를 면제한다고 규정하고 있다.
기교
선원 외파 서비스는 국내 단위에서 파견한 본 단위 직원에게 속한 선원이 해외 단위나 개인에게 제공하는 선박 운전, 선박 관리 등의 서비스를 말한다. 대외노무협력은 경내 단위와 해외 단위가 노무협력 계약을 체결하고 계약에 따라 중국 시민이 출국하는 것을 돕는 활동을 말한다.
세금 우대 정책을 즐기는 국가가 장려하는 문화 상품과 서비스의 구체적인 범위는 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국이 관련 부서와 함께 확정한다.
수출환급금
정책 규정
★ 중화인민공화국 재정부, 국세총국' 상품 및 서비스 수출 부가가치세 소비세 정책에 관한 통지' (재세 [20 12]39 호) 제 1 조 (2) 항은 대외계약공사가 수출업무로 간주되어 규정에 따라 신청할 수 있다고 규정하고 있다
★ 재정부, 세관총국, 국세총국' 우리 나라에서 금융리스 상품 수출 세금 환급 정책 시행에 관한 고시' (재세 [20 14]62 호) 는 금융리스 기업, 금융리스 회사 및 설립 프로젝트 자회사 (이하 금융리스 렌터카) 를 규정하고 있다
기교
재세 [2065 438+02]39 번 문건은 두 가지 상황으로 나뉜다. 하나는 수출매입세를 공제하지 않는 중고 설비이고, 하나는 수출매입세를 공제한 중고 설비이다. 세금 환급은 관련 규정에 따라 집행한다.
수출화물과 서비스부가가치세 소비세 관리방법 (국가세총국 공고 20 12 제 24 호) 은 기업이 화물신고 수출 후 다음 달부터 이듬해 4 월 30 일까지의 부가가치세 신고기간 동안 모든 관련 증빙서류와 전자정보를 수집하여 주관 세무서에 수출화물부가가치세 환불 (면제) 을 신고해야 한다고 규정하고 있다. 기한이 지난 것은 환불 (면제) 세금을 신고할 수 없다.
수출화물환불 (면제) 세금은' 수출화물과 서비스부가가치세 소비세 관리법' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 12 제 24 호) 과' 중화인민공화국 국세총국 수출화물과 서비스부가가치세, 소비세 관리방법 관련 문제 공고 "(중화인민공화국 국세총국 공고 2065448+02 호" 중화인민공화국 국세총국 수출환급방식 조정 공고 "(중화인민공화국 국세총국 공고 20 13 제 6 1) 소비세 관련 문제에 대한 공고 "(중화인민공화국 국세총국 공고 20 13 제 65 호)," 중화인민공화국 국세총국