통화 자금 도입:
(1) 화폐 자금의 성질.
화폐자금은 즉시 유통에 투입할 수 있는 교환매체로 상품이나 서비스를 구매하거나 채무를 상환하는 데 쓰인다. 유동 자산 중 화폐자금의 유동성이 가장 강하며, 다른 자산 형식으로 직접 전환할 수 있는 유일한 유동 자산이자 기업의 실제 구매력 수준을 대표할 수 있는 유일한 자산이다. 기업은 정상적인 생산 경영 활동을 보장하기 위해 물자 구매, 세금 납부, 임금 지급, 이자 및 배당금 지급 또는 투자를 위해 일정량의 화폐자금을 확보해야 한다. 기업이 보유한 화폐자금 액수는 기업의 지급 능력과 지급 능력을 분석하고 판단하는 중요한 지표다.
(2) 화폐 자금의 범위.
통화자금에는 일반적으로 현금, 은행 예금 또는 기타 금융기관의 당좌예금과 즉시 지급할 수 있는 약속 어음, 환어음 예금 등의 교환 매체가 포함됩니다. 즉시 지불 할 수없는 모든 것 (예: 은행 동결 예금 등). ) 화폐 자금을 계산할 수 없다. 서로 다른 형태의 통화자금에는 서로 다른 관리 방법과 내용이 있다. 화폐자금에는 어떤 회계과목이 있습니까? 통화자금 관리의 수요에 부응하기 위해 현금, 은행예금, 기타 화폐자금 등의 과목을 일반적으로 설치한다. 이 중' 현금' 과목은 기업 재고 현금을 계산하는 데 사용되지만, 기업 내부 회전에 사용되는 예비금은 포함되지 않는다. "은행 예금" 은 기업이 은행이나 기타 금융기관에 보관하는 각종 예금을 계산하는 데 사용되지만 기업의 대외예금, 은행 약속 어음 및 은행환어음 예금은 포함되지 않습니다. 기타 통화 자금은 외화 예금, 은행 환어음 예금, 은행 약속 어음 예금 및 미착 통화 자금을 계산하는 데 사용됩니다.
기업 화폐자금의 기본 상황을 전면적으로 반영하기 위해 대차대조표에는' 화폐자금' 항목만 나열되며, 더 이상 화폐자금의 구성별로 별도로 열거되지 않는다.
(3) 통화 기금의 내부 통제 시스템.
내부 통제 제도는 기업의 중요한 내부 관리 제도로, 각 경영 활동을 처리할 때 관련자 간에 의무분업 원칙에 따라 수립된 상호 제약의 내부 통제 제도를 가리킨다. 기업의 가장 중요한 내부 통제 제도로, 화폐자금수지와 기록분리, 수지증빙이 효과적으로 심사되거나 비준되고, 수지기록이 제때에 수지분리돼, 엄격한 실사와 검증제도를 세우고, 장부를 정확히 일치시키고, 엄격한 현금관리와 검사제도를 수립해야 한다.
기업이 설립한 통화자금 내부 통제제도의 구체적인 내용은 기업 규모와 통화자금 수지 상황에 따라 다르지만 일반적으로 다음 다섯 가지 주요 내용을 포함해야 한다.
(1) 화폐자금수지업무의 전 과정은 두 부분으로 나뉜다.
(2) 화폐 자금 수지 사업 회계 절차의 제도화.
(3) 화폐 자금 수지 업무는 회계부기와 별도로 처리한다.
④ 화폐 자금 수입과 화폐 자금 지출은 별도로 처리한다.
⑤ 내부 감사원은 통화 기금의 제도화를 점검한다.