1, 최종 계산. 월별 또는 분기가 끝난 후 15 일 내 선불을 기준으로 연간 과세, 과세 및 과세 세액 결정 계산
2. 선언. 연간 기업 소득세 신고서 및 일정, 세무서가 요구하는 기타 자료를 기입하다.
3. 돈을 지불하다.
최종 해결의 열쇠:
1. 수익 인식. 새로운 세법은 소득 인식에 공정가치의 개념을 도입했다.
2. 비용 공제. 새로운 세법은 비용 공제의 합리성과 관련성 원칙을 도입했다.
3. 세금 조정. 회계제도와 세법은 차이가 있다. 회계 보고서에 나열된 총 이익은 신규 회계 제도에 따라 계산되며 과세 소득은 총 이윤과 같지 않고 세법에 따라 조정되어야 합니다.
요약하자면, 기업소득세환결제는 납세자가 납세연도 종료 후 4 개월 이내 (현재 매년 5 월 말 전) 세법, 규정, 규정 및 기타 기업소득세에 관한 규정에 따라 연간 과세 소득액과 소득세액을 스스로 계산하는 것을 말한다. 납세자는 월별 또는 분기별로 소득세를 선납한 금액에 따라 올해 보상해야 할 금액을 결정하고, 연간 기업소득세신고서를 작성하며, 연간 기업소득세신고를 처리하여 주관 세무서에 세금을 제공한다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 제 129 조
기업 소득은 인민폐 이외의 화폐로 계산하며, 기업소득세를 선납할 때, 매월 또는 분기 마지막 날의 위안화 환율 중간 가격에 따라 인민폐를 환산하여 과세 소득액을 계산해야 한다. 연말이 되면 월 또는 분기별로 세금을 미리 납부한 사람은 더 이상 재계산하지 않고, 납세연도 마지막 날의 위안화 환율 중간 가격으로만 납세연도 미납한 기업소득세를 인민폐로 환산하여 과세 소득액을 계산한다.