(1) 현금 흐름표는 일정 기간 동안 현금 유입 및 유출의 원인을 설명합니다. 현금 흐름표는 현금 흐름을 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름으로 나누어 현금 유입과 현금 유출에 따라 각각 반영합니다. 예를 들어, 한 기업은 현재 은행에서 500 만원을 대출하고, 은행 이자 3 만원을 상환한다. 현금 흐름표의 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름에는 각각' 대출로 받은 현금 500 만원' 과' 이자를 지불하는 현금 3 만원' 이 반영된다. 따라서 현금 흐름표는 현금 유입과 유출의 원인, 즉 현금이 어디서 오는지, 어디에 쓰이는지 명확하게 반영할 수 있다. 이 정보는 대차 대조표 및 손익 계산서에서 제공 할 수 없습니다.
(2) 현금 흐름표는 기업의 지급 능력과 배당금 지급 능력을 설명할 수 있다. 투자자 투자와 채권자가 기업에 단기 또는 장기 자금을 제공하는 주된 목적은 이윤이다. 일반적으로 보고 독자들은 기업의 이윤에 더 많은 관심을 기울이고 있으며, 종종 이윤을 기준으로 삼는다. 기업의 이윤은 기업이 일정한 현금 지불 능력을 가지고 있다는 것을 어느 정도 설명한다. 그러나 기업이 일정 기간 동안 얻은 이윤이 기업이 실제로 채무를 상환하거나 지불할 수 있다는 뜻은 아니다. 어떤 경우에는 기업 이윤표에 반영된 경영 실적이 상당하지만 만기가 된 채무를 상환하는 데는 재정적 어려움이 있다. 이윤표에 반영된 경영 실적은 만만치 않지만, 상환능력이 충분한 기업도 있다. 이런 상황을 초래한 원인은 여러 가지가 있는데, 그중에서도 회계에 채택된 권력발생제와 비례원칙도 주요 원인 중 하나이다. 현금 흐름표는 전적으로 현금 수지를 기초로 회계상의 회계 추정으로 인한 수익성과 지급 능력을 제거한다. 현금 흐름표를 통해 기업의 현금 유입 구성을 이해하고, 기업의 채무 상환과 배당 능력을 분석하고, 투자자의 투자 자신감과 채권자의 채권 회수에 대한 신뢰를 높일 수 있다. 현금 흐름표를 통해 투자자와 채권자는 기업이 현금을 얻을 수 있는 능력과 현금을 지불할 수 있는 능력을 이해하고 제한된 사회적 자원을 가장 수익성이 높은 곳으로 유입할 수 있습니다.
(3) 현금 흐름표는 기업의 미래 현금 취득 능력을 분석하는 데 사용될 수 있다. 현금 흐름표는 일정 기간 동안의 현금 유입 및 유출의 전반적인 상황을 반영하며, 기업의 현금이 어디서 왔는지, 어디에 쓰이는지 설명한다. 현금 흐름표에서 영업 활동으로 인한 현금 흐름은 기업이 경제 자원을 이용하여 현금 흐름을 창출하는 능력을 나타냅니다. 투자 활동으로 인한 현금 흐름은 기업이 자금을 사용하여 현금 흐름을 생성하는 능력을 나타냅니다. 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름은 기업이 현금 흐름을 얻기 위해 자금을 조달할 수 있는 능력을 나타냅니다. 현금 흐름표 및 기타 재무 정보를 통해 향후 현금 획득 또는 지급 능력을 분석할 수 있습니다. 예를 들어 기업이 은행 대출을 통해 모금한 자금은 현재 현금 흐름표에 현금 유입으로 반영되지만 향후 대출금을 상환할 때 현금이 유출된다는 의미다. 또 다른 예로, 당기 미회수 미수금은 당기 현금 흐름표에서 현금 유입으로 나타나지 않지만, 미래에는 현금 유입이 있을 것이라는 의미다.
(4) 현금 흐름표는 기업 투자 및 재무 관리 활동이 경영 성과 및 재무 상태에 미치는 영향을 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 대차대조표는 특정 일자에 기업의 재무 상태를 제공할 수 있지만, 정적 재무 정보를 제공하며, 재무 상태 변화의 원인을 반영하지 않으며, 이러한 자산과 부채가 기업에 얼마나 많은 현금을 가져왔는지, 얼마나 많은 현금을 사용했는지 표시할 수 없습니다. 이윤표는 기업의 일정 기간 경영 성과를 반영해 동적인 재무 정보를 제공하지만 이윤의 구성만 반영할 뿐 경영활동, 투자융자 활동이 기업에 얼마나 많은 현금을 가져왔는지, 얼마나 많은 현금을 지불했는지, 투자융자 활동의 모든 사항을 반영할 수는 없다. 현금 흐름표는 일정 기간 동안 현금 유입 및 유출에 대한 동적 재무 정보를 제공하여 기업이 보고 기간 동안 경영 활동, 투자 및 자금 조달 활동에서 얼마나 많은 현금을 얻었는지, 그리고 기업이 받은 현금이 어떻게 사용되는지 보여줍니다. 자산, 부채, 순자산 변동의 원인을 설명하고 대차대조표와 이익표에 보완적인 역할을 합니다. 현금 흐름표는 대차대조표와 손익 계산서 사이의 다리입니다.
(5) 현금 흐름표는 현금과 관련이 없는 투자 및 자금 조달 활동에 대한 정보를 제공합니다. 현금 흐름표는 현금 관련 투자 및 자금 조달 활동뿐만 아니라, 회계 보고 사용자 또는 독자가 기업의 투자 및 자금 조달 활동을 완전히 이해하고 분석할 수 있도록 보충 자료 (참고) 를 통해 현금과 무관한 투자 및 자금 조달 활동 정보를 제공합니다.
(6) 국제 관행과의 조정을 용이하게하기 위해 현금 흐름표를 준비한다. 현재 전 세계 많은 나라에서는 기업들이 미국, 영국, 호주, 캐나다와 같은 현금 흐름표를 작성하도록 요구하고 있습니다. 우리나라 기업이 현금 흐름표를 작성한 후 다국적 경영, 해외 자금 조달, 국제경제협력 강화 등에 적극적인 역할을 할 것이다.