일반 감사 업무 프로세스는 5단계로 구성됩니다. 1단계: 사전 검토 단계
모든 상장 기업과 NEEQ 기업은 4월 말 이전에 연간 보고서를 공개해야 합니다. 이전에는 중요한 명절, 즉 춘절, 청명절 등이 있었고, 실제 연차보고서 감사 업무에는 3개월 반도 채 걸리지 않았습니다. 따라서 일반적으로 11월과 12월에 회계법인이 회사 재무제표에 대한 사전 검토를 실시하게 됩니다.
사전 심사 작업이 비교적 간편하다. 매우 표준화된 원고를 준비하거나 감사 보고서를 발행할 필요도 없다. 이 단계의 작업 내용에는 주로 회사의 내부 및 외부 변화에 대한 이해, 위험 평가 초안 작성, 내부 통제 테스트 초안 작성, 여러 주제와 관련된 세부 테스트 절차 구현이 포함됩니다.
세부 테스트 절차의 일반적인 내용은 다음과 같습니다.
1. 매월 은행 명세서를 확보하고 통장 번호와 은행 명세서에 대한 양방향 확인을 구현합니다.
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2, 기말 고액 매출채권 및 고액 판매업에 대해 상세한 테스트를 수행하고 판매 계약서, 송장, 납품 주문서, 인수 주문서 등과 같은 원본 문서를 확보합니다.
3. 재고, 미지급금, 잔액이 많은 대량 조달 사업에 대해 세부적인 테스트를 실시하고 구매 계약서, 송장, 창고 영수증 등의 원본 문서를 확보합니다.
4. 증가된 장기 자산에 대한 즉석 점검 실시 계약서, 완료 승인 문서, 송장에 대해 건설 중인 프로젝트에 대한 세부 테스트를 수행하여 계약을 체결합니다.
5. 은행 차입에 대한 모든 잔액 점검을 수행하고 대출 계약, 모기지 보증 계약, 은행 IOU 등
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6. 부가가치세 신고서, 법인세 정산 보고서를 받고 회계 및 신고 조정 표를 구성 및 준비합니다. /p>
7. 직원 급여표를 무작위로 확인하고, 같은 기간 단위를 비교 분석합니다. 임금 변동 이유;
8. 지출 및 특수 사항에 대해 해당 계약서, 송장 및 특수 사항의 원본 데이터를 확보합니다. 예를 들어, 소송 문제는 법원 판결 문서를 받아야 하고, 정부 보조금은 관련 부서로부터 빨간 머리 문서와 징수 영수증을 받아야 합니다. 2단계: 재고
12월 31일 이후의 주가 회계가 가장 바쁜 주입니다. 당시 각 감사인은 서로 다른 프로젝트에 배정되어 다양한 회사의 연간 보고서 목록을 작성했습니다. 재고에는 주로 재고 재고, 현금 재고, 고정 자산 재고, 건설중인 프로젝트의 건설 상태에 대한 현장 검사 등이 포함됩니다. 세 번째 단계: 확인 조회
대부분의 회사는 전년도를 완료합니다. 1월 15일경 계좌처리 작업입니다. 이때, 감사인은 회사가 수출한 최종 계좌 대차대조표를 기준으로 현재 자금에 대한 샘플링 서신을 발송하고 회사가 제공한 주소를 기준으로 현재 자금에 대한 확인을 수행합니다. 회사가 제공하는 은행계좌정보 및 금융정보, 대출잔고정보 등을 확인하고, 은행확인서를 준비한 후, 회사 담당자와 함께 직접 은행에 방문하여 문의하거나, 회사가 제공한 주소로 특급편지를 발송합니다. 회사; 4단계: 현장 감사
이유
처음 3단계의 목적은 현장 감사 시간을 단축하고 갑작스러운 대규모 비용으로 재무 부서에 부담을 주지 않기 위한 것입니다. 결국 회사는 여전히 정상적으로 운영되어야 합니다. 결국 4월과 5월 이전에는 일반적인 감사 외에도 회사의 재무 부서에서는 다양한 세금 신고, 연간 예산 편성 등을 수행해야 했습니다. 일반적으로 기업은 이 단계에서 약 일주일 동안 감사를 진행합니다. 이때 현장 감사의 내용은 주로 다음과 같습니다.
1. 사전 감사 마감 시점부터 잔액까지 비즈니스를 검토합니다. 시트 날짜;
2. 실질적인 절차 초안을 준비하고 감사 중에 발견된 문제에 대해 회사의 재무 및 경영진과 필요한 의사소통을 수행합니다. 5단계: 내부 조직
마지막으로 단계에서는 모든 현장 작업이 완료되며, 필요한 경우 사무실로 돌아가 원고를 정리하고, 종이 원고와 함께 승인 보고서를 확인하고, 회사에서 보완할 보완 자료 목록을 작성해야 합니다. 감사 보고서의 첫 번째 초안 준비가 완료되고 초안이 거의 완성된 후 검토를 위해 위험 관리 부서로 보내야 하며 검토가 완료된 후 초안이 수정되고 추가 정보가 계속됩니다. 검토 결과에 따라 최종적으로 모든 현안이 해결되면 감사 보고서가 발행될 수 있습니다.
다음은 감사의 5단계에 대한 간략한 소개입니다.
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