첫째, 지도자의 중시는 재무 내부 감독 검사를 잘 하기 위한 전제 조건이다.
재무 부서의 내부 감독은 재무 관리 권리에 대한 감독과 제약으로, 부서 및 개인의 이익과 관련된 경우가 많으며, 부서 또는 관계자의 업무 능력에 대한 인정도 포함됩니다. 감독 및 검사 작업이 너무 진지해서 검사 부서의 직원들이 이해하지 못하고 일부러 까다롭고 감동적으로 여겨졌다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 검사명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 검사명언) 형식으로 흐르면 재정자금의 안전이 보장되지 않고 재정 내부 감독 검사의 의미도 없어진다. 따라서 재무 내부 감독 검사는 재무 감독 중 가장 어렵고 어려운 작업이며, 사람을 불쾌하게 하기 쉬우며, 재무 감독 검사원들이 원하지 않는 일이다. 어떤 사람들은' 자신의 칼로 자신의 손잡이를 자를 수 없다' 는 말로 재무 내부 감독 검사의 일을 묘사하는데, 재무 내부 감독 검사를 하지 않는 것은 상관없다고 생각하며, 검사도 형식으로 흘러가고, 의식적으로 무의식적으로 내부 감독 검사를 거부한다. 내부 감독 검사를 잘하면 지도자는 반드시 중시하고 지지해야 한다. 따라서, 우리는 업무 중 국 지도자, 특히 단위 책임자의 중시를 받고, 직접 물어보고, 검사와 내심의 보고를 듣고, 감독 부서를 지지하고, 감독 부서에 격려한다. 본회의와 소규모 회의에서 재무 내부 감독 검사가 전반 국면에 미치는 의미를 자주 홍보한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 업무명언) 선전, 교육, 지도를 통해 많은 간부들이 내부 재무감독은 일종의 규범 행위이며 간부에 대한 처벌과 불신이 아니라는 것을 깨닫게 되었다. 또한 재정 자금의 안전을 보장하고 관리 과정에서 위험을 피하는 자기 오류 수정 메커니즘이기도 합니다. 동시에 재무관리를 규범화하고 부패를 방지하고 간부를 보호하는 조치이기도 하다. 홍보를 통해 많은 직원 간부들이 내부 감독 검사에 대한 인식과 이해를 높이는 동시에 감독 검사 기관 직원들의 후유와 공포심을 없애고 좋은 내부 감독 검사 분위기를 조성했다. 요 몇 년 동안 국내 각 부처의 내심 업무는 100% 에 달하며, 기본적으로 일 년에 한 번, 어떤 것은 일 년에 여러 번 한다. 내부 감독 검사를 통해 재무관리 행위를 규범화하고 내부 감사를 통해 1 인행정면직, 1 인제당적, 1 인제명 또는 재무팀,/Kloc-0 최근 몇 년간의 내부 감사를 통해 많은 근로자와 간부들이 내부 감사 업무를 이해, 협력, 지원하고, 감독 검사 기관의 건의와 의견을 채택하고, 재무관리를 규범화하고, 재정자금의 안전을 확보하고 있다.
둘째, 재무감독을 강화하고 자신의 팀 건설을 점검하는 것은 내부 감독 검사의 기초이다.
속담에' 철을 때리려면 자신에게 의지해야 한다' 는 말이 있다. 강력한 감독 검사 팀이 없고 재무 내부 감독 검사를 잘 하는 것은 빈말일 뿐이다. 우선, 고용인에서 정책업무가 강하고 실천경험이 있는 옛 동지를 재정감독검사직으로 전근하고, 동시에 특정 전문지식과 이론 수준이 있는 고교 졸업생을 감독직으로 배정하고, 옛 동지의 지도하에 젊은이의 총명함과 지혜를 발휘하여, 배워서 응용한다. 둘째, 감독관, 감독관에 대한 정책 법규 학습을 강화하다. 금융 감독은 범위가 넓고 정책성이 강하다. 정책을 이해하지 못하면 감독 역할을 할 수 없다. 따라서 국가가 새로 내놓은 정책에 대한 학습 토론을 조직하고, 관련 자료를 검토하고, 감독 검사 업무에서 발생하는 새로운 상황과 새로운 문제를 분석하고 분석하여, 각 감독 검사원들이 업무 중에 서로 배우고 서로 향상시킬 수 있도록 해야 한다. 셋째, 재정 감독을 강화하고 업무 지식을 점검하는 학습을 강화한다. 지식이 끊임없이 업데이트되고 있기 때문에 금융감독업무가 기존 수준에 머무르면 금융감독검사 업무의 수요에 적응할 수 없다. 따라서, 감독 및 검사관은 지속적으로 충전을 배우고, 지식을 지속적으로 확장하며, 새로운 형태의 재정 감독 및 검사 업무의 필요에 맞게 감독 및 검사 팀의 전반적인 품질을 종합적으로 향상시킬 것을 요구합니다. 여러 해 동안 우리 국의 재무감독검사 업무는 본 시에서 실시한 자금검사든 상급 부서에서 조직한 각종 특별검사든, 모두의 일을 감당할 수 있고, 상급 업무 부서가 제출한 임무를 완수하고 좋은 효과를 거두며, 여러 차례 지도자의 표창과 상을 받았다.
셋째, 내부 감독 검사를 강화하고 다음과 같은 여러 방면의 일을 잘 한다.
(a) 부서 예산 편성부터 시작하여 사전 심사를 잘 한다.
재정감독기관은 일정한 재정정책을 가지고 있어 소속 예산 단위의 자산 부채 인원 수지에 대해 잘 알고 있기 때문에 부서 예산 편성에 대한 전면적이고 객관적인 사전 심사를 실시하고, 문제를 적시에 바로잡고, 재정감독의 미래 지향적 우세를 충분히 발휘하고, 예산 방법과 절차를 감독하고, 예산 편성의 투명성을 높인다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산) 사전 감사를 통해, 곧 발생할 비표준 행위를 제때에 통제하고, 예산 편성의 실수를 방지하고, 문제와 숨겨진 위험을 싹트게 하고, 재정 업무의 제도화, 표준화, 재정자금의 효과적인 분배를 보장하고, 부서 예산 편성의 진실성과 합법성을 보장하고, 예산 편성 과정의 임의성을 줄일 수 있다.
(b) 정부 조달의 전 과정부터 시작하여 사전 및 일 모니터링을 잘 한다.
정부 조달은 금융 분야의 핫스팟이며 사회적 관심의 초점이자 가장 부패가 발생하기 쉬운 분야이다. 따라서 Dell 은 조달 프로젝트 수립에서 입찰 및 입찰 발행에 이르는 전체 조달 프로세스에 초점을 맞출 것입니다. 공급자의 자질에 대한 평가 확인, 허위, 불합격에 대한 일률적으로 낙찰자격을 취소한다. 입찰 과정에서 기검 감찰부에 현장 감독을 초청하는 동시에 공증 부서를 초청해 현장 공증을 진행하고, 입찰 전 과정을 녹화하고, 낙찰기관에 대한 종합적인 평가를 실시하고, 마지막으로 공증 부서에서 낙찰 결과를 발표하여 암함 조작을 방지한다.
(3) 은행 계좌 청산부터 사채를 방지한다.
각 부서에서 개설할 수 있는 전용 계좌는 감독기관에 기재하고 용도를 지정하였다. 감독 및 검사 기관은 정기적으로 또는 비정기적으로 각 부서가 개설한 은행 계좌를 등록 계좌와 대조하여 새 계좌가 있는 것을 발견하고, 자금원을 추적하여, 표외 자금 문제를 발견하고, 동시에 자금의 행방을 추적하여 표외 계좌, 자금 체외 순환 등 금융 위반 행위를 방지한다.
(4) 행정사업 단위 지출 검사에서 재정 관련 업무 부서의 자금이 계상되었는지 여부를 거슬러 올라간다.
일반적으로 행정사업 단위의 재정지출 검사를 통해 일부 지출의 원시 증빙이 재정국의 일부 부서에서 발급한 것을 발견할 수 있다. 추적 검사 후, 일부 부서를 추적하여 확보한 자금이 계상되었는지, 공금이 사적인지,' 작은 금고' 를 사적으로 설치했는지 확인할 수 있다. 예를 들어 장애인 보장금, 물가부문의 부식품 가격 조정 기금, 노동부문의 빈곤기금, 건설부문의 주택적립금, 보험회사의 차량보험료 등을 점검해 관련 재정부에서 부과한 수수료, 1 년 내 차량사고 보험 반환자금이 계상되었는지 여부, 장부 외 계정, 공금 사금, 사설' 작은 금고' 등 위법 행위가 있는지 등을 확인할 수 있다.
(5) 은행 명세서를 살펴보고 재정자금이나 공금 사립을 횡령하는 위법 행위가 있는지 확인한다.
은행 명세서는 단위 재무수지 업무를 가장 정확하게 반영하는 원시 기록이다. 매일 은행 명세서와 각 자금의 수지, 특히 지출 상황을 점검하는 것은 필수적이다. 잔액만 확인하고 금액은 확인하지 않고, 어떤 사람이 자금을 횡령한 후 원래의 잔액이 변하지 않는 것을 방지한다는 것을 명심해야 한다. 하나하나 검사하면 재정자금을 사적으로 유용했는지 여부를 알 수 있다. 예를 들어, 2003 년에 우리는 재정 및 경제 건설과를 점검하고 모든 지출을 은행 명세서와 대조했다. 우리는 당사자 유씨가 부기 없이 재정자금 58 만원을 주식과 개인소비에 사용했다는 것을 밝혀냈다. 제때에 발견되지 않아 65438+ 10 만여원을 회수했을 뿐, 유는 사법기관으로 이송되어 처리되었다. 2006 년 3 월 중소기업 신용보증회사에 대한 내부 감사를 실시할 때 은행 명세서를 보면 이 회사가 재정자금을 기업 정기예금으로 전환했다는 것을 알 수 있다.
(6) 재정 특별 자금을 점검하는 것부터 시작하여 거짓을 방지하고 재정 자금을 사취하다.
재정 특별 자금은 특수한 용도를 가진 자금이므로, 제멋대로 자금 용도를 변경해서는 안 된다. 재정 특별 자금 신고는 반드시 실사구시적이어야지 허위로 조작해서는 안 된다. 특별 자금의 특수성으로 인해 재정 감독 기관은 예산 단위의 자금 조달률, 시간 및 사용량을 정기적으로 점검하고 그 유효성을 추적해야 합니다. 예를 들어, 2003 년 예산 단위 특별 자금을 추적 조사한 결과, 그 단위는 이 자금을 전혀 신청하지 않고, 어떤 사람이 허위로 한 예산 단위의 명성을 빌려 이 자금을 신청한 것으로 드러났다. 자금이 마련되자 신청인은 영수증을 발행하여 자금을 전부 이체했다. 2004 년 관련 재정부문이 배정한 특별자금을 추적하고 조사한 결과 자금이 마련되어 보충자금, 직원 복지비 등 가짜 송장 허열 비용을 충당했다. 추적 검사를 통해 사취한 재정자금을 모두 회수하여 경제적 손실 50 여만원을 만회하다.
(7) 어음 청산, 체크부터 시작하여, 표외 자금이 있는지 확인한다.
재정어음 관리는 일반적으로 종합계획부에 있고, 어떤 것은 어음관리부에 전문적으로 설치되어 있고, 어떤 것은 재정감독기관이 관리하며, 각지마다 다르다. 어느 부서에서 관리하든 금융감독기관으로서 각 부서의 어음 수금 상황을 파악해야 한다. 어음관리부는 각 부처의 어음에 대한 수금장부를 사실대로 제공해야 하며, 재무감독검사기관은 각 부처가 받은 각종 어음 (왕래결제어음 포함) 의 사용을 정기적으로 또는 비정기적으로 점검해 본 부서의 정상적인 업무 범위 내에서 수수료, 특허권 사용료 등 업무 범위를 벗어나는 문제가 있는지 확인해야 한다. 그렇다면 자금의 행방을 더 추적해야 한다. 2003 년 우리 국 모 부서의 내부 감사에서 해당 부서가 본 부서에서 청구한 어음을 검사하여 정상 업무의 외향 관련 부서에서 비용을 청구하고, 검사를 통해 이 자금을 단위 통합 재무관리에 포함시킨 것으로 밝혀졌다.
(8) 일시금 청산부터 시작하여 불합리한 수지 문제가 있는지 알아보자.
왕래계좌는 일반적으로 회계단위 간, 단위와 개인 간의 왕래 업무에 사용되지만, 일부 부서는 정상적인 왕래 업무 범위에 속하지 않는 자금을 잠입한 대변에 숨기고 해당 계좌의 차변을 통해 자금을 받는다. 2005 년 한 부서에 대한 내부 감사를 실시할 때 해당 부서의 임시 예금 명세서를 보면 해당 부서에서 이상 수익을 임시 예금 과목으로 기재한 것으로 밝혀졌으며, 자금은 모두 해당 과목을 통해 차변으로 지출됐다.
(9) 대액 지출 검사에서 허열 지출, 현금 인출,' 작은 금고' 설립 행위가 있는지 살펴보자.
허열 지출 인출 현금은' 작은 금고' 의 주요 형식 중 하나이다. 단위는 소집단의 이익이나 근로자의 복지를 위해 합리적이고 합법적인 원시 증빙을 통해 불합리한 지출을 허비하여 표외' 금고' 자금을 형성하는 경우가 많으며, 일반적으로' 고정자산' 과' 고정자금' 과목에 동시에 부과되지 않는다. 2006 년 3 월, 한 부서의 2005 년 재정수지에 대한 내부 감사를 실시한 결과, 3 건의 대액 지출이 발견되어 사무용품이 비틀어져' 고정자산' 과' 고정자금' 과목은 열거되지 않았다. 세 가지 지출 합계는 정확히 65438+ 만원이다. 동시에 수익을 점검할 때 65438+ 만원의 자금원이 발견되었다.
(10) 고정 자산 정리 및 검사부터 시작하여 자산 손실을 방지하다.
고정 자산의 관리는 사실과 일치해야 하고, 재산권의 처분과 변경은 관련 법규의 규정에 부합해야 한다. 어떤 기관이나 부서도 임의로 고정 자산을 처분하거나 판매할 수 없습니다. 각 부서의 내부 감사를 할 때, 고정 자산 장부를 대조하여 국유 자산의 유실을 방지하도록 주의해라. 예를 들어, 2003 년에 한 기관의 내부 감사에서 단위 고정자산 명세서에 제달차가 한 대 있는 것을 발견했지만, 실제 부서에는 이 차가 전혀 없었다. 2005 년, 이 국의 한 부서의 내부 감사에서 그 부서의 고정자산 장부가 사실과 일치하지 않아 장부의 고정자산이 모두 존재하지 않는 것을 발견했다. 상술한 두 기관의 자산에 대해 진일보한 검증을 한 후에 진상을 규명할 수 있다. 어떤 자산은 폐기되었지만, 장부에 기입하지 않았고, 어떤 것은 다른 원인으로 인한 것이다. 정리 검사를 통해 상사에게 상황을 보고하고 건의를 했다. 분실된 고정자산을 회수하여, 단위로 경제적 손실을 만회하였다.
넷째, 규칙과 규정을 수립하고 개선하여 내부 감독을 강화한다.
재무내부 감독을 강화하는 것은 법행정과 재무관리의 객관적인 요구일 뿐만 아니라 각종 재무개혁과 관리 업무가 원하는 효과를 얻을 수 있도록 보장하는 열쇠이기도 하다. 따라서 재무 운영의 전 과정을 포괄하는 과학적 재무 내부 감독 체계와 운영 메커니즘을 수립하고, 과거 감독 검사의 낡은 관념을 바꾸고, 사전 감사, 사건 감시, 사후 감독을 결합한 과학적이고 완벽한 전방위, 전 과정의 내부 감독 체계와 운영 메커니즘을 확립하고, 감독을 재무관리에 포함시키는 전 과정은 우리의 재무감독의 최종 목표이다. 이를 위해, 우리는 건전한 규칙과 제도를 세우고, 내부 재무감독 관리를 강화한다. 속담에도 있듯이, "규칙 없이 방원 되지 않습니다", 금융 부문의 내부 감독은 "금융 부서의 내부 감독 및 검사 방법" 에 따라 수행 되어야 합니다, 따라야 할 챕터를 할 수 있습니다.
(a) 과학적이고 실행 가능한 감독 및 검사 계획 개발
연초, 성 재정감독관리국의 업무일정에 따라 본 시의 실제 상황과 결합해 각 부처가 제출한 특별자금을 정리하고 선별하며, 재정감독기관은 올해 점검해야 할 단위의 상세한 감독검사 업무계획과 검사 시간을 확정했다. 내부 감독 검사, 특별자금 검사, 비세입검사, 회계정보 품질검사 등 구체적인 검사 임무를 각 검사팀에 시행하여 검사 시간, 검사 단위를 명확히 한다. 만약 사고가 없다면,
(b) 엄격한 평가 시스템 개발
각 팀은 감독 검사 계획에 따라 감독 검사 시간을 합리적으로 배정해야 한다. 매번 검사가 끝난 후 주관주임과 과장이 평소 출석 상황을 결합해 각 조의 업무원고, 업무일기, 검사보고, 기율금액에 대해 심사점수를 매겼다. 고의로 규율 위반 문제를 숨기고, 고찰규율을 엄격히 지키지 않는 사람은 일단 발견되면 고찰자격을 취소하고, 연말 심사 결과에 따라 본년도의 직책임제를 현금화한다.
(3) 통일된 금융검사 심리와 처리제도를 제정하다.
각 팀은 적발된 징계 문제에 대해 작업원고, 검사 보고서, 처리의견을 형성하고, 주관처장과 과장으로 구성된 심리팀은 각 검사팀이 제출한 검사 작업 원고와 검사 보고서를 듣고, 각 검사팀이 제출한 처리의견을 결합해 관련 규정에 따라 통일처리 결정을 내렸다.