첫째, 감사 작업 원고가 감사 구현 계획에 의해 결정된 감사 중점 및 내용을 완료했는지 여부입니다.
둘째, 감사 업무 원고의 요소가 완비되어 있는지 여부
세 번째 감사 작업 보고서의 내용이 완전한지 여부 감사 구현 및 감사 결론, 의견 및 제안 형성과 관련된 모든 중요한 사항을 명확하고 객관적이며 포괄적으로 반영했는지 여부
감사 결론이 정확한지 여부 감사 근거와 증거가 충분한지 여부.
내부 통제의 한계는 무엇입니까?
고위 경영진의 권력 남용으로 인한 제한. 기업에서 통제 기능을 행사하는 관리자가 기능을 제대로 수행하지 못하고 직권을 남용하고 고의로 부정행위를 한다면 잘 설계된 내부 회계 통제도 정당한 역할을 하지 못할 것이다.
내부 회계가 수행자의 자질을 통제하는 한계. 우선, 내부 회계 통제 제도는 공모와 부정행위에 의해 제한을 받는다. 예를 들어, 호환되지 않는 일자리의 분리는 한 사람이 단독으로 부정행위를 하고 숨기는 것을 막기 위한 기본적인 보장을 제공하지만, 두 명 이상의 사람과 부서가 함께 부정행위를 하는 것을 완전히 막을 수는 없다. 예를 들어, 출납원은 회계, 재산 보관원, 재산 검사원과 합작하여 위조하고, 구매부는 회계부서와 합작하여 위조하고, 감사부는 회계부서와 합작하여 위조한다. 둘째, 내부 회계 통제도 인위적인 실수에 의해 제한된다. 집행자들은 내부 회계 통제 제도의 기본 요구 사항을 심리적으로 충족시키지 못하고 부주의, 주의력 분산, 판단 실수, 지시에 대한 오해를 초래하며 내부 회계 통제 제도를 마비시킬 수도 있다. 예를 들어, 납품시 선하증권을 청구하지 않고, 상대방의 송장에 있는 총액을 잘못 계산하고, 수표를 발행할 때 수표 용도를 심사하지 않는 등 내부 회계 관리 제도가 무효가 됩니다.
이것은 특수 업무에 영향을 미치지 않는다. 기업은 변화무쌍한 시장에 있지만, 내부 회계 통제 제도는 일반적으로 이미 발생하고 반복되는 업무를 위해 설계되었기 때문에 비정상적이거나 예상치 못한' 예외' 업무 유형에 대한 통제를 잃게 됩니다.
비용 편익 원칙의 한계. 원가 이익 원칙은 내부 회계 통제를 실시하는 비용과 그에 따른 경제적 이익 사이에 적절한 비율을 유지해야 한다는 것을 요구한다. 기업은 내부 회계 통제를 채택할 때, 이러한 통제를 실시하는 데 따른 비용 증가는 반드시 그 이익 증가보다 작아야 한다는 것을 보장해야 한다. 즉, 내부 회계 통제를 실시하는 비용은 그로부터 얻은 수익을 초과할 수 없습니다. 그렇지 않으면 이러한 통제 조치를 포기해야 합니다.