독립성이란 감사원이 편파적으로 심사하고 의견을 발표하는 상태를 말한다.
감사의 독립성 때문에 대중의 신뢰를 받아야 감사원이 법에 따라 수행하는 경제감독 활동의 객관성과 공정성을 보장할 수 있다. 감사정보를 제출하여 재무상황과 경영 성과를 확인할 수 있다. 감사기관의 위탁경제책임을 확정하거나 해제해 감사의 감독 역할을 더 잘 발휘할 수 있다.
따라서 독립성은 감사의 영혼이다.
제 2 장 1. 법의학 업무에는 무엇이 포함되어 있습니까? 역사적 재무 정보 감사 업무: 공인 회계사는 감사 서비스를 제공할 때 감사된 정보에 대한 중대한 오보가 없는지 여부에 대한 제한적 보증을 제공하고 긍정적인 방식으로 결론을 내립니다.
예를 들면 재무 제표 감사, 자본 검증 및 특수 목적 감사입니다.
과거 재무 정보 검토: 공인 회계사는 검토 서비스를 제공할 때 검토한 정보에 대한 중대한 오보가 없는지 제한적으로 보증하고 부정적인 방식으로 결론을 내립니다.
예: 재무 제표 감사 업무
감사에 비해 심사 절차가 간단하고, 보증 수준이 제한적이며, 심사 비용이 저렴합니다.
기타 인증 업무: 감사, 과거 재무 정보 검토 이외의 인증 업무를 말합니다.
다른 업무의 감증 대상은 역사적 재무 정보가 아니기 때문에 공인회계사가 실시하는 기타 감증 업무는 감사, 역사적 재무 정보 검토에 비해 특별한 감증 업무에 속한다.
기타 인증 서비스에는 주로 예측적 재무 정보 감사 및 내부 통제 인증이 포함됩니다.
2. 공인회계사 직업규범체계 공인회계사 직업윤리준공인회계사 직업준공인회계사 품질통제준법업무전문준관련 업무준법업무기본준재무정보편성의약정절차 ... 감사준준심사준준준준준준기타 법업무제 3 장 1. 감사 기준 시스템은 어떤 구조를 사용해야 합니까? 유한 보증과 합리적인 보증의 차이점을 간략하게 설명하십시오.
합리적인 보증업무의 목표는 공인회계사가 이런 업무 환경에서 업무 보장 위험을 수용 가능한 낮은 수준으로 낮출 수 있다는 것이다. 이는 긍정적인 방식으로 결론을 내리는 기초이다.
제한적 보증감증업무의 목표는 공인회계사가 이런 업무 환경에서 감증업무의 위험을 수용 가능한 수준으로 낮춰 부정적인 결론을 도출할 수 있는 근거가 되는 것이다.
제 4 장 1. 독립성을 파괴하는 행위는 어떤 것이 있습니까? 어떤 예방 조치가 있습니까? 경제적 이익 계수 1. 고객이 전문 서비스 요금 이외의 직접적인 경제적 이익이나 중대한 간접 경제적 이익을 가지고 있는지 확인합니다. 비용은 주로 법원 고객으로부터 나옵니다. 사업을 잃는 것에 대해 너무 걱정하고 있습니다. 인증 고객과 긴밀한 비즈니스 관계가 있습니다. 5. 인증 업무를 수행 또는 비용 형식으로 수행합니다. 법의학 고객과 고용 관계가 있을 수 있습니다.
자체 평가 요소 1. 검증 팀 구성원은 고객을 검증하는 이사, 관리자, 기타 주요 관리자 또는 검증 업무에 직접적인 영향을 미치는 직원입니다. 2. 인증 고객에게 인증 업무 대상에 직접적인 영향을 미치는 기타 서비스를 제공합니다. 3. 인증 클라이언트에 대한 인증 비즈니스 객체에 속하는 데이터 또는 기타 레코드를 준비합니다.
관련 요인 1. 인증팀 구성원과 밀접한 관계를 맺고 있는 가족 구성원은 인증 고객의 이사, 관리자, 기타 주요 관리자 또는 인증 업무에 직접적인 영향을 미치는 직원입니다. 2. 감증업무에 직접적이고 중대한 영향을 미칠 수 있는 이사, 매니저, 기타 주요 관리원 또는 직원은 회계사무소 전 고위 관리원이다. 3. 회계사무소 고위 관리원 또는 계약공인회계사는 인증의뢰인과 장기간 접촉한다. 4. 인증 고객 또는 이사, 매니저, 기타 주요 경영진 또는 직원의 귀중한 선물을 받습니다. 이러한 선물은 인증 업무나 사교 예절 이외의 오락에 직접적이고 중대한 영향을 미칠 수 있습니다.
외부 압력 계수: 1. 주요 회계 및 감사 문제에 대해 인증 고객과 의견이 일치하지 않아 해고의 위협을 받고 있습니다. 2. 관련 기관이나 개인의 부적절한 개입을 받는다. 3. 인증고객 비용 절감의 압력으로 업무 범위를 부적절하게 좁혔다.
독립성을 방지하는 조치는 회계사무소의 전반적인 독립성을 유지하는 조치 1 의 두 가지 단계로 구성됩니다. 회계사무소 고위층은 독립성을 중시하고, 인증팀 구성원들에게 독립성을 유지하도록 요구한다. 2. 독립과 관련된 정책과 절차를 개발하고, 피해의 독립성을 식별하고, 피해의 심각성을 평가하고, 적절한 유지 관리 조치를 취한다. 3. 관련 정책과 절차 준수를 촉진하는 데 필요한 감독과 징계 메커니즘을 수립한다. 4. 모든 고위 관리자 및 직원에게 관련 정책 및 절차 및 변경 사항을 적시에 전달합니다. 5. 직원들이 더 높은 수준의 인력에게 독립성 문제를 반영할 수 있도록 정책과 절차를 개발합니다.
회계사무소는 특정 인증업무를 맡을 때 독립성을 유지하는 조치 1 입니다. 인증을 위해 인증 팀 이외의 공인 회계사를 배정합니다. 프로젝트 책임자와 공인 회계사를 정기적으로 교체하십시오. 3. 고객을 인증한 감사위원회 또는 감사회와 독립성 문제를 논의합니다. 4. 고객 인증 감사위원회 또는 감사회에 서비스의 성격과 비용 범위를 알립니다. 5. 검증 팀 구성원이 검증 고객을 대신하여 관리 결정을 행사하거나 적절한 책임을 지지 않도록 정책 및 절차를 개발합니다. 6. 독립성이 손상된 포렌식 그룹 구성원을 포렌식 그룹에서 전출한다.
유지 관리 조치가 손상 독립 요인의 영향을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 낮추기에 충분하지 않을 경우 회계 법인은 업무 청부 또는 업무 계약 종료를 거부해야 합니다.
2.P 1 1 1 이 책 제 5 장 사례 분석 질문 1. 관리 및 감사의 책임은 무엇입니까? 이 둘의 차이점은 무엇입니까? 2. 과실이란 무엇입니까? 일반적인 과실과 중대한 과실을 어떻게 구분합니까? 정의: 소위' 과실' 이란 일정한 조건 하에서 합리적인 신중함이 부족하다는 것을 의미한다.
과실은 보통 정도에 따라 일반적인 과실과 중대한 과실로 나뉜다.
일반 과실 ("일반 과실" 이라고도 함) 은 일반적으로 직업에서 합리적인 주의를 유지하지 못하는 것을 말합니다. 즉, 공인회계사는 직업규범의 요구 사항에 따라 완전히 감사하지 않습니다.
중대한 과실은 최소한의 직업신중함도 유지하지 않는 것을 말한다. 즉 공인회계사가 가이드라인의 요구 사항을 전혀 따르지 않았거나 직업규범의 기본 요구 사항에 따라 감사를 집행하지 않았다는 것이다.
공인 회계사의 법적 책임 유형을 간략하게 설명하십시오.
행정책임은 공인회계사가 행정법규의 규정을 위반하지만 범죄를 구성하지 않고 법에 따라 부담해야 하는 법적 결과를 가리킨다.
민사책임은 공인회계사가 계약의무를 위반하거나 다른 법정의무를 이행하지 않고 다른 사람에게 손해를 입히고 법에 따라 부담해야 하는 민사법적 결과를 말한다.
형사책임이란 공인회계사가 사회경제에 심각한 피해를 입혀 형법처벌을 받는 의무를 말한다.
제 6 장 1. 우리나라 재무제표 감사의 전반적인 목표는 무엇입니까? 우리나라 공인회계사 감사재무제표의 전반적인 목표는 재무제표의 합법성을 평가하고 재무제표의 공평성을 평가하는 것으로 요약할 수 있다.
공인회계사는 재무제표가 적용 가능한 회계기준과 관련 회계제도에 따라 편성되었는지 평가할 때 다음을 고려해야 한다. 1. 선택 및 운용된 회계정책이 적용 가능한 회계기준과 관련 회계제도를 준수하는지, 감사대상 단위의 구체적 상황에 적합한지 여부.
경영진의 회계 추정이 합리적인지 여부.
3. 재무제표에 반영된 정보가 관련, 신뢰성, 비교 및 이해하기 쉬운지 여부.
4. 재무제표가 충분히 공개돼 재무제표 사용자가 주요 거래와 사안이 감사대상 단위의 재무 상태, 운영 성과 및 현금 흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있는지 여부.
공인회계사는 재무제표의 공정반영 여부를 평가할 때 1 을 고려해야 한다. 경영진의 조정된 재무제표가 공인 회계사의 감사 단위 및 환경에 대한 이해와 일치하는지 여부
재무 제표의 발표, 구조 및 내용이 합리적인지 여부.
3. 재무제표가 거래와 사안의 경제적 본질을 진실하게 반영하는지 여부.
감사 목표 달성에 대한 간략한 설명.
(I) 비즈니스 환경 (신뢰성) 에 대한 예비 이해 및 비즈니스 계약 검증 (II) 감사 계획, 초기 비즈니스 활동에 대한 전반적인 감사 정책 및 구체적인 감사 계획 개발 (III) 위험 평가, 감사 대상 단위 및 환경 이해, 위험 보고 수준에 대한 전반적인 대응 (IV) 위험 대응 (추가 감사) 식별 및 평가 감사 증거의 특징은 무엇입니까? 정의: 감사 증거란 공인회계사가 감사 결론을 내리고 감사 의견을 형성하기 위해 사용하는 모든 정보 (재무제표의 기준이 되는 회계 레코드에 포함된 정보 및 기타 정보 포함) 입니다.
감사 증거는 양적 특성, 즉 적절성뿐만 아니라 품질 특성인 적합성도 만족시켜야 한다.
감사 증거의 적절성은 감사 증거의 수를 측정하는 것으로, 적절성이라고도 한다.
감사 증거의 수가 감사인의 감사 의견을 지지할 수 있다는 것을 의미한다.
감사 증거의 적절성에 영향을 미치는 요인: ① 감사 위험; ② 특정 감사 프로젝트의 중요성; ③ 공인 회계사 및 보조 감사 경험; (4) 감사 과정에서 실수나 사기가 발견되었는지 여부; ⑤ 감사 증거의 유형과 접근 방식.
감사 증거의 적합성은 감사 증거의 품질에 대한 측정입니다. 즉, 감사 증거는 다양한 거래, 계좌 잔액, 신문 식별을 지원하거나, 그 중 오보가 관련되어 있고 신뢰할 수 있는 것으로 나타났습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언
(1) 관련 감사 증거는 감사 목표와 관련이 있어야 증명력을 가질 수 있다.
감사자는 감사 목표와 관련된 감사 증거만 사용하여 감사 기관이 인정한 사항을 확인할 수 있습니다.
(2) 신뢰성 감사 증거의 신뢰성은 증거의 신뢰성을 의미하며 객관성과 검증 가능성을 모두 가리킨다.
감사 작업 보고서의 의미는 무엇입니까? 감사에서 어떤 역할을 합니까? 감사 작업 원고는 감사원이 제정한 감사 계획, 시행된 감사 절차, 확보된 관련 감사 증거, 얻은 감사 결론 등 모든 감사 작업에 대한 기록입니다.
감사 작업 원고는 감사 증거의 전달자이며 감사인이 감사 과정에서 얻은 감사 기록과 자료이다.
감사 과정에서 형성되며 전체 감사 프로세스를 반영합니다.
제 8 장 1. 감사 방법은 무엇입니까? 1. 레코드나 파일을 검사합니다. 유형 자산을 검사하다. 관찰 4. 5 번 묻다. 편지 6. 7 을 다시 계산하다. 8 을 다시 실행합니다. 분석 절차 2. 긍정적인 편지와 부정적인 편지를 비교해 보세요.
항목의 긍정확인법에 비해 부정확인법은 1 입니다. 2 를 요구하다. 적용성 3. 신뢰성 4. 감사 비용 5. 수량 6. 답장이 없어요. 일관성에 관계없이 중요한 항목은 모두 응답해야 한다 (1). 금액이 크다. (2) 분쟁 (분쟁). (3) 내부 통제가 열악하다. 실수가 많으면 (4) 상대방이 강고를 중시하지 않을 수 있으며, 두 번째나 세 번째 불일치가 있어야만 회답이 필요하다. 일반 물품 (1) 금액이 크지 않습니다. (2) 내부 통제가 유효합니다. (3) 예상 오차가 적다. (4) 상대방의 신용이 상대적으로 좋지 않아 자신이 옳다고 생각한다. XI 1 장, 중요성은 무엇입니까? 중요도는 재무 제표의 오류 심각도입니다.
구체적으로 포함 (1). 이곳의 오보에는 누락이 포함되며, 보고금액과 공개한 오보를 가리킨다.
(2) 중요성은 재무 제표 사용자에게 있습니다.
재무 제표의 잘못된 보고서가 재무 제표 사용자의 관련 결정을 변경하거나 영향을 미치기에 충분하다면 중요합니다. 그렇지 않으면 중요하지 않습니다.
(3) 중요성에 대한 판단은 구체적인 환경과 분리 될 수 없다.
(4) 중요성은 오보의 성격이나 수량 또는 둘 다에 의해 영향을 받습니다.
(5) 중요성 평가에는 전문적인 판단이 필요하다.
감사 위험 모델은 어떻게 표현됩니까? 지정된 감사 위험 수준에서 허용 가능한 검사 위험 수준은 식별된 수준의 주요 오류 보고 위험 평가 결과와 음의 관련이 있습니다.
중대 오보 평가 위험이 높을수록 수용 가능한 검사 위험이 낮고, 중대 오보 평가 위험이 낮을수록 수용 가능한 검사 위험이 높아진다.
수학적 모델은 다음과 같습니다. 감사 위험 = 중대 오보 위험 * 검사 위험.
중요성과 감사 증거 및 감사 위험 간의 관계를 간략하게 설명하십시오.
중요성은 감사 위험에 반비례한다.
중요도가 높을수록 감사 위험이 낮아집니다. 중요도가 낮을수록 감사 위험이 높아집니다.
여기서 말하는 중요도는 금액의 크기를 가리킨다.
중요성과 감사 증거 사이에는 방향성 관계가 있다.
감사 위험이 높을수록 공인 회계사가 감사 위험을 허용 가능한 낮은 수준으로 낮추기 위해 더 많은 보다 효과적인 감사 증거를 수집해야 합니다.
감사 증거와 감사 위험 사이에는 역관계가 있다.
감사 증거가 적절할수록 해당 감사 위험은 줄어듭니다.
제 12 장 1. COSO 프레임 워크의 내부 통제 요소는 무엇입니까? (1) 통제 환경: 요소에는 1, 성실 도덕가치의 소통과 시행이 포함됩니다.
2. 능력에주의를 기울이십시오.
3. 경영진의 참여.
4. 경영 철학과 경영 스타일.
5. 조직 구조 및 권한 분배.
6. 인적 자원 정책 및 관행.
(2) 위험 평가 (3) 통제 활동 (4) 정보 및 커뮤니케이션 (5) 통제 감독 제 13 장 1. 제어 테스트 및 실질적인 절차란 무엇입니까? 둘 사이의 관계는 무엇입니까? 제어 테스트는 테스트 제어 작업의 효율성을 나타냅니다.
통제 운영의 유효성을 테스트할 때 공인회계사는 다음과 같은 측면에서 통제가 효율적으로 운영되는지 여부에 대한 감사 증거를 얻어야 합니다. (1) 감사 기간 중 여러 시점에서 어떻게 작동하는지 제어해야 합니다. (2) 지속적인 시행 여부를 통제한다. (3) 통제를 수행하는 사람; (4) 작업을 제어하는 방법.
제어 작업의 효과는 서로 다른 시점에서 통제가 정해진 설계에 따라 일관되게 구현될 수 있다는 점을 강조합니다.
엔티티 프로그램의 의미: 1. 실질적 절차란 공인회계사가 평가된 중대한 오보 위험에 대해 인정 차원에서 중대한 오보를 발견하는 감사 절차를 말한다.
2. 실질절차에는 각종 거래, 계좌 잔액 및 신고에 대한 상세한 테스트와 실질적 분석 절차가 포함됩니다.
3. 공인회계사는 중대한 오보 위험 평가를 위해 실질적인 절차를 설계하고 실시하여 식별 차원에서 중대한 오보를 발견할 수 있도록 해야 한다.
4. 중대 오보 위험 평가 방법에 관계없이 공인회계사는 모든 중대 거래, 계좌 잔액 및 신고에 대해 실질적인 절차를 실시해야 한다.
포괄적 인 계획이란 무엇입니까? 실질적인 계획이란 무엇입니까? 이 둘의 차이점은 무엇입니까? 종합방안은 공인회계사가 진일보한 감사절차를 실시할 때 통제테스트와 실질적 절차를 결합하는 감사방안을 말한다.
실질절차는 진일보한 감사절차의 감사절차로, 공인회계사가 실시하여 실질절차에 중점을 둔다.
재무제표 수준의 중대한 오보 위험이 높을 때 (그에 상응하는 전반적인 대책을 취하여 감사 절차의 예측가능성을 강조하고 감사 절차의 성격, 시간, 범위 조정 등에 주의를 기울여야 한다. ), 추가 감사 절차에서 시행될 전반적인 계획은 종종 더 실질적입니다. 대신, 전면적인 계획을 세워야 한다.
제 14 장은 1 및 4 가지 감사 의견의 조건을 제시한다.
첫째, 표준 예약없는 의견 감사 보고서를 발행하는 조건: 1. 재무 제표는 공정성을 반영합니다. 공인 회계사의 감사 범위는 크게 제한되지 않습니다.
2. 비표준 감사 보고서 1, 강조가 있는 무예약의견 감사 보고서는 두 가지 조건을 모두 충족해야 합니다. (1) 재무제표에 큰 영향을 미칠 수 있지만 감사기관이 적절한 회계를 수행하고 재무제표에 충분히 공개했습니다. (2) 공인 회계사가 발행 한 감사 의견에는 영향을 미치지 않습니다.
2. 비예약의견이 있는 감사 보고서 (1) 예약의견이 있는 감사 보고서를 발행하는 조건 재무제표는 전체적으로 공정하지만 1 중 하나가 여전히 존재합니다. 회계 정책 선택, 회계 추정 또는 재무 제표 공개가 적용 가능한 회계 기준 및 관련 회계 제도에 부합하지 않는 경우 큰 영향을 미치지만 부정적인 감사 보고서를 발행하지는 않습니다. 2. 감사 범위가 제한되어 있어 적절하고 적절한 감사 증거를 얻을 수 없습니다. 영향이 크지만 의견을 표현할 수 없는 감사 보고서를 내기에는 부족하다.
(2) 부정적 감사 보고서를 발행하는 조건: 공인회계사는 재무제표가 적용 가능한 회계기준과 관련 회계제도에 따라 편성되지 않았고, 모든 주요 방면에서 감사된 단위의 재무상황, 경영 성과 및 현금 흐름을 공평하게 반영하지 못한 경우 부정적 감사 보고서를 제출해야 한다고 판단했다.
(3) 의견을 표현할 수 없는 감사 보고서를 발행하는 조건: 감사 범위가 제한되어 있는 경우 영향이 매우 크고 광범위할 수 있으며, 적절하고 적절한 감사 증거를 얻을 수 없어 재무제표에 대한 감사 의견을 발표할 수 없습니다. 공인회계사는 의견을 표현할 수 없는 감사 보고서를 제출해야 한다.
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