2. 중화인민공화국 월 (분기) 도 선불 납세신고서 (클래스 A, 20 15) 및 신고 설명.
I. 적용 범위
이 표는 월 (분기) 별로 소득세를 예납할 때 소득세를 징수하는 주민납세자에게 적용된다. 이 표는 지역간 경영 요약 납세 연간 환금 청산 신고에 적용됩니다.
둘째, 제목 항목
납세기간: 납세기간 첫날부터 납세기간 마지막 날까지.
연중 영업을 시작한 납세자의 경우' 납세기간' 은 이달 (분기) 영업이 시작된 날부터 이달 (분기) 마지막 날까지이다. 다음 달 (분기) 부터 정상대로 보고하다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서에서 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리 숫자) 를 입력합니다.
3.' 납세자명': 세무서에서 발급한 사업자 등록증에 기재된 납세자의 전체 이름.
셋. 열당 보고서
1. 1 부, 실제 이윤에 따라 세금을 선납하는 납세자는 2 ~ 17 행을 작성한다.
여기서 2 ~ 17 행 "현재 발생 금액" 열은 해당 월 (분기) 첫날부터 마지막 날까지의 데이터를 채웁니다. 라인 2 부터 라인 17 까지 65438+ 10 월 1 연도부터 해당 월 (분기) 최종일까지의 누적 금액을 채웁니다.
2. 2 부는 전년도 평균 과세 소득액을 기준으로 선납세를 계산하는 납세자로 19 ~ 24 라인을 작성한다.
여기서: 19 ~ 24 줄, 해당 월 (분기) 첫날 ~ 마지막 날의 데이터를 입력합니다. 라인 19 에서 라인 24 까지 65438+ 10 월 1 에서 해당 월 (분기) 마지막 날까지의 누적 금액을 채웁니다.
3. 제 3 부에서는 세무서가 확정한 다른 방식으로 선납한 납세자에 따라 제 26 행을 작성한다.
여기서 "현재 금액" 열은 해당 월 (분기) 첫날부터 마지막 날까지의 금액을 채웁니다. 누적 금액 열은 그해 65438+ 10 월 1 에서 이달 (분기) 마지막 날까지의 누적 금액을 채웁니다.
넷. 각 선에 대한 보고서
1. 제 1 라인 26, 납세자는 선불신고방식에 따라 양식을 작성합니다.
실제 이윤에 따라 선납하는 납세자는 2 ~ 17 행을 작성한다. "전년도 과세 소득액 평균액 선급" 을 시행하는 납세자는 19 ~ 24 줄을 채워야 한다. 세무서가 확정한 다른 방식에 따라 선납한다' 는 납세자는 제 26 행을 작성해야 한다.
2. 라인 27 ~ 33 은 지역 간 업무 요약 세금 (이하 요약 세금) 을 채웁니다. 여기서 요약 납세자는 1 ~ 26 행을 기준으로 28 ~ 3 1 행을 채워야 합니다. 요약 세금 2 차 지점은 이 표의 30, 32, 33 행만 채웁니다.
동사 (verb 의 약어) 특정 항목 작성 설명
(1) 실제 이익별로 선불합니다.
1. 두 번째 라인' 영업 수익': 회계 제도, 회계 기준 및 기타 국가 회계 규정에 따라 계산된 영업 수익을 채워야 합니다. 은행은 주로 납세자의 영업소득 금액을 나열하며 계산에 참여하지 않는다.
2. 라인 3 "운영 비용": 회계 제도, 회계 기준 및 기타 국가 회계 규정에 따라 계산된 운영 비용을 채웁니다. 은행은 주로 납세자 경영비용의 금액을 나열하며 계산에 참여하지 않는다.
3. 라인 4 총 이익: 회계 제도, 회계 기준 및 기타 국가 회계 규정에 따라 계산된 총 이익을 채웁니다. 은행의 데이터는 손익 계산서에 나열된 총 이익과 일치합니다.
4. 5 행' 특정 업무별 과세 소득액': 납세자가 부동산 개발 등 특정 업무에 종사하면 세금 규정에 따라 특정 업무별 과세 소득액을 채워야 한다. 부동산 개발의 예매 수입과 미완성 개발 제품의 판매 수익은 세수에 따른 예상 과세 마진율로 계산한 예상 마진을 채워야 한다.
5. 라인 6, "면세 기준에 대한 비과세 소득 및 과세 소득": 세법에 규정된 비과세 소득, 면세 소득, 공제 소득, 면세 소득 및 과세 소득 공제 금액을 채웁니다. 본 은행은 면세 소득 및 과세 소득 감면 일정 (일람표 1) 을 통해 보고서를 작성했습니다.
6. 라인 7 "고정 자산 가속 감가상각 (공제) 감소액": "재정부 국세총국 고정 자산 가속 감가 상각 세금 정책 개선에 관한 통지" (재세 [2065 438+04]75 호) 및 기타 관련 규정에 따라 고정 자산 가속 감가 상각 세금 조정액을 기입하십시오. 본 은행은 "고정 자산 가속 감가 상각 (공제) 일정" (일정 2) 을 통해 보고한다.
7. 라인 8 "전년도 손실 보상": 세금 규정에 따라 소득세 이전 연도에 보상할 수 있는 손실 금액을 채웁니다.
8. 9 행 실제 이익 금액: 이 테이블의 관련 행 계산 결과에 따라 채워집니다. 9 호선 = 4 호선 +5 호선 -6 호선 -7 호선 -8 호선.
9. 라인 10 세율 (25%): 소득세법에서 규정한 세율은 25% 입니다.
10. 1 1 라인 미지급 소득세: 관련 라인의 계산 결과에 따라 채워집니다. 행 1 1 =9 × 10, 행 1 1 ≥0. 1 1≠9× 10 라인은 지역 간 업무 요약 세금 지점에 다른 세율이 적용될 때 적용됩니다.
11..12 라인' 소득세 감면': 세금 규정에 따라 현재 실제 즐기는 소득세 감면을 채웁니다. 본 은행은 소득세 감면 일정 (일정 3) 을 통해 보고서를 완성했다.
12. 13 라인' 실제 선납소득세액': 납세자가 올해 지난달 및 이번 분기에 누적 납부한 소득세액을 기입하고' 현재 발생액' 열은 비어 있다.
13. 14 라인' 특정 업무 선급 (징수) 소득세 금액': 세금 규정에 따라 특정 업무에 대해 선납된 (징수) 소득세 금액을 채웁니다. 공사 본사가 직접 관리하는 지역간 설립사업부는 규정에 따라 프로젝트 소재지 주관 세무서에 선납된 소득세를 기입해야 한다.
14. 15 행 "미지급 (환불) 소득세": 이 표의 관련 열에 따라 열이 계산됩니다. 15 누적 금액 열 =11-12-13-/kloc-; "현재 금액" 열이 채워지지 않았습니다.
15. 라인 16' 빼기: 전년도 당기간에 납부한 소득세 초과': 전년도 당기간에 납부되었지만 환급되지 않은 소득세를 채웁니다.
16. 17 행 "이번 달 (분기) 실제 소득세 부채 금액": 관련 행을 기준으로 열이 계산됩니다. 17 행 누적 금액 열 = 15-16 및 17 행 ≤0 이면 현재 금액 열은 비어 있습니다.
(2) 전년도 평균 과세 소득액으로 계산하다.
1. 19 라인' 이전 과세 연간 과세 소득': 이전 과세 연도에 신고된 과세 소득 금액을 채웁니다. "현재 금액" 열이 채워지지 않았습니다.
2. 라인 20 "이번 달 (분기) 과세 소득 금액": 관련 라인 계산에 따라 채워집니다.
(1) 월별로 납부한 납세자: 20 행 = 65438 행+09 ×112.
(2) 분기별로 미리 납부한 납세자: 20 행 = 65438 행 +09 × 1/4.
3. 2 1 라인 세율 (25%): 소득세법에서 규정한 25% 세율을 채웁니다.
4. 22 행 "이번 달 (분기) 소득세 납부": 이 표의 관련 열에 따라 기재를 계산합니다. 22 줄 =20 줄 ×2 1 줄.
5. 라인 23 "공제: 소득세 감면": 세금 규정에 따라 현재 실제 즐기는 소득세 감면을 기입하십시오. 본 은행은 소득세 감면 일정 (일정 3) 을 통해 보고서를 완성했다.
6. 라인 24 "이번 달 (분기) 소득세 납부": 관련 라인 계산에 따라 기재됩니다. 행 24 = 행 22-23.
(3) 세무서에서 미리 정한 기타 방법에 따라.
라인 26 "이번 달 (분기) 선불 소득세 금액": 세무서가 인정한 다른 방법으로 결정된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 채웁니다.
(4) 관련 항목의 세금 총점을 요약하다.
1. 28 행' 배부된 소득세 총액': 이번 달 (분기) 선납된 소득세 (1 라인 26) 에 따라 납부한 소득세 총액을 보고하고, 현재 기간 선납된 소득세는 분담해야 할 선불비율에 따라 계산됩니다.
(1) "실제 이익액별 선급" 요약 세금 총액: 15 행 × 총 선불율.
(2) 요약 세금 총액은' 이전 납세 연도 과세 소득액 평균액 선납액': 24 행 × 응납총액 선납율.
(3) 요약 세금 총액' 세무서가 결정한 기타 방법에 따라 선납한다': 26 행 × 과세 총액 선납율.
위의 공식에서 "총 지불 선불 비율" 은 지역 간 운영 (지방, 자치구, 직할시, 계획 단열시) 요약 세금을 의미하며 총 지불 비율은 25% 입니다. 성 내 업무 요약 세금의 경우, 성급 세무서의 규정에 따라 분담된 선불비율을 응보해야 한다.
2. 라인 29 "중앙 집중식 재정 분배의 소득세 금액": 이번 달 (분기) 선납된 소득세 금액 (라인 65438 +0 ~ 26)
(1) "실제 이익액별 선급" 요약 세금 총액: 15 행 × 중앙 집중식 재무 분배 선불율.
(2) 요약 세금 총액은 "이전 납세 연도 평균 과세 소득액으로 선납한다": 24 행 × 중앙재정세출금 선납율.
(3) 요약 세금 총액은 세무서가 결정한 기타 방식에 따라 선납한다: 26 행 × 재정집중 세출 선납율.
지역 간 운영 (지방, 자치구, 직할시, 계획단열시), 요약 세금 시행, 중앙재정지불의 선불비율 25% 보고 성 내에서 세금을 총괄하는 사람은 성급 세무서의 규정에 따라 재정집중으로 분배된 선불비율을 신고한다.
3. 라인 30 "지점 소득세 부채 금액": 이번 달 (분기) 선납된 소득세 금액 (1 라인 26) 에 따라 납부한 세액을 보고하고, 현재 기간 선납된 소득세 금액은 지점 소득세 부채 비율에 따라 계산되며, 다음과 같이 계산됩니다.
(1) "실제 이익액별 선급" 요약 세금 총액: 15 라인 × 지사 분담금 선불율.
(2) 요약 세금 총액은 "이전 납세 연도 과세 소득액 평균액 선급": 라인 24 × 지점에서 분담해야 하는 선불비율입니다.
(3) 요약 세금 총액' 세무서가 결정한 기타 방법에 따라 선불한다': 26 행 × 지사가 분담해야 하는 선불율.
위의 계산 공식에서 "지점이 분담해야 하는 선급금 비율": 지역별 운영 (지방, 자치구, 직할시, 계획단열시) 요약 세금, 지사가 분담해야 하는 선급금 비율은 50% 입니다. 성 내 업무 총결산세의 경우, 성급 세무서의 규정에 따라 지사가 분담해야 하는 선불비율을 기입해야 한다.
지점은' 중화인민공화국 소득세 분배표' (20 15 판) 에' 지점소득세 금액' 을 기입해야 한다.
4.3 1 라인 "여기서 소득세는 일반 독립 생산 경영 부서에서 분담해야 한다": 지역간 경영 요약 세금 신고를 하는 일반 납세자와 생산경영을 주요 기능으로, 규정에 따라 2 차 지사로 설립된 부서에서 현재 선납해야 하는 소득세입니다.
5. 라인 32' 분배 비율': 세금을 징수하는 지점의 경우' 지점 소득세 분배 양식 징수' (버전 20 15) 에 따라 결정된 이 지점의 분배 비율을 채웁니다.
6. 라인 33 "소득세 분배": 요약 세금의 지점을 채우고 분배 비율에 따라 선지급 또는 환납된 소득세를 계산합니다. 행 33 = 행 30 × 행 32.
여섯째, "미익 여부" 를 기입하다.
1. 납세자의 지난 납세년도환환결제는 소소한 미익조건에 부합하며, 올해 예납할 때' 예' 를 선택하며, 누적 선납회계이익은 소미이익조건에 맞지 않는 선택' 아니오' 를 선택한다.
2. 올해 신설의 경우 총자산과 직원 수가 규정 조건을 충족하면 예를 선택합니다. 선지급 누적 회계 이익이 사소한 조건을 충족하지 못하는 경우 아니오를 선택합니다 .....
3. 전년도의 총 자산 및 근로자 수가 규정 조건을 충족하지만 과세 소득이 미시적 조건을 충족하지 못하는 경우, 당해년도 회계 이익이 미시적 조건을 충족시킬 것으로 예상되므로 yes, no 를 선택합니다.
4. 납세자가 1 분기에 소득세를 선납할 때, 전년도 환결산이 아직 완료되지 않았기 때문에, 작년 4 분기 선납상황에 따라' 예' 또는' 아니오' 를 선택할 수 있다.
이 열은 필수입니다. 소규모 마이크로이익 요구 사항을 충족하지 못하면 "아니오" 를 선택합니다.
일곱째, 표의 관계.
(a) 양식 간의 관계
1.9 호선 = 4 호선 +5 호선 -6 호선 -7 호선 -8 호선.
2. 줄 1 1 =9 × 10. 다른 세율이 세금 요약의 sum 분기에 적용될 경우 1 1≠9× 10 라인.
3. 15 줄 =11-12-13-/kk
4. 17 행 = 15 행-16 행 및 17 행 ≤0 이면 0 을 채웁니다.
5. 라인 20 "현재 기간 발생" = 19 "누적 발생" × 1/4 또는112
6. 줄 22 =20 ×2 1.
7.24 행 = 22 행 -23 행.
8. 라인 28 = 15 또는 24 또는 26 × 규정 비율.
9. 라인 29 = 15 또는 24 또는 26 × 규정 비율.
(b) 테이블 간 관계
1. 라인 6 = 비과세 소득 및 과세 소득 면제 일정 (일정 1) 라인 1.
2. 고정 자산 추가상각 (공제) 스케줄 라인 7 "현재 발생 금액" = 13 행 1 1 열; 고정 자산 추가상각 (공제) 스케줄 (스케줄 2) 라인 7, 누적 금액 = 라인 13, 열 16.
3. 소득세 면세 목록 (일정 3) 라인 12 및 라인 23 = 라인 1 라인.
4. 소득세 요약 및 지점 소득세 분배 테이블 (버전 20 15) 라인 30 = "지점-소득세 공유 금액".
5. 소득세 요약 세무서 소득세 분배표 (20 15) 제 32, 33 행 =' 분배율' 및' 분배소득세 금액' 은 납세자가 작성한 양식에 해당한다.