독립성을 관찰하면 객관성을 실현하는 데 도움이 된다. 내부 감사 부서는 경영과 통제를 개선하는 분석과 건의에 대해 객관적이기 때문에 기업에 가치를 더할 수 있다. 독립은 객관을 보장하는 수단이고, 객관성이 궁극적인 목적이다.
(a) 내부 감사는 관리 기능으로서 어느 정도의 독립성으로 기업 관리에 봉사해야 하며, 이는 매커니즘의 협조와 집행력의 보장이 모두 필요하다.
메커니즘에서 단위 최고 경영진이 내부 감사 부서를 설립하면 내부 감사의 독립성을 더 잘 보장할 수 있고, 최고 경영진이 직접 관리하는 내부 감사의 리더십 메커니즘을 형성하며, 관리 차원의 정보 커뮤니케이션을 효과적으로 실현하고, 정보 흐름을 가속화하고, 거버넌스 비용을 절감하고, 기업에 가치를 부여합니다. 조건부는 내부 감사위원회를 설립할 수 있으며, 내부 감사위원회는 다른 부서보다 우월하고, 이사회의 지도력을 받고, 내부 감사는 위원회의 지도력을 받아 독립성을 크게 강화할 수 있다. 이런 식으로, 내부 감사위원회는 다른 부서와 동등한 입장을 취하고, 내부 감사 업무의 전개는 더 이상 이사회 이외의 다른 부서의 제약을 받지 않는다. 집행력 방면에서 내부 감사의 독립성은 경영진이익 삼각형의 전폭적인 지원과 협조가 있어야만 기업의 관리 활동에 진정으로 참여하고 기업에 가장 큰 역할을 할 수 있다.
(2) 리더십에 대하여
1. 기업의 경영진과 지배 구조에 대한 내부 감사 기본 사항을 교육하고 교육하기 위해 다른 선진 기업의 내부 감사 업무를 견학하여 기업의 내부 감사 기능에 더 많은 관심을 기울이도록 조직한다. 지도부는 먼저 완벽한 내부 감사 규칙과 제도를 세우고 제도를 통해 내부 감사 기능의 효과적인 발휘를 보장해야 한다.
2. 기업관리와 통치는 반드시 내부 감사의 결과를 중시해야 하며, 내부 감사의 원활한 전개에 필요한 조건을 제공해야 한다. 기업 관련 지도자는 내부 감사인의 업무를 충분히 신뢰하여 기업의 활동을 자유롭게 조사하고 상대적으로 독립적인 감사 의견을 발표할 수 있도록 해야 한다. 또한 정보 통신의 효율성을 보장하여 관리 및 거버넌스 등의 관련 정보를 내부 감사 부서에 진실하고 안정적으로 전달할 수 있도록 합니다.
(3) 내부 감사인은 각종 후속 교육을 받고, 지식면을 확대하고, 업무 능력을 높여야 한다.
일을 대하는 데는 진지한 태도가 있어야 하고, 구체적인 문제에 직면하여 자신의 판단력이 있어야 한다. 구체적인 업무 과정에서 내부 감사인은 표면 현상을 관찰하고 회계 데이터를 점검해야 할 뿐만 아니라 실제로 기업의 활동에 깊이 들어가 기업의 실제 경영에 참여해야만 더욱 믿을 만한 결론을 내릴 수 있다.
(4) 내부 감사 작업의 구체적인 단계는 외부 감사를 참조하여 진행할 수 있습니다.
재무 수지 내부 감사를 예로 들면, 업무는 감사 프로젝트 설정, 감사팀 구성, 심사 전 조사 수행, 프로젝트 감사 방안 개발, 감사 작업 계획 수립, 감사 통지 발행, 감사 약정서 서명, 감사 공시, 간담회 개최, 내부 통제 이해 및 기록, 예비 평가 및 통제 위험, 규정 준수 테스트, 평가 및 통제 이렇게 하면 내부 감사의 독립성이 형식적으로 보장되고, 감사인의 전문성이 양호하면 객관성도 보장되고, 그 운영도 실천에서 적용과 구현이 용이합니다.