납세기간: 연월일부터 연월일까지입니다.
납세자 이름:
납세자 식별 번호: □ □ □ □ □ □ □ □ □ 금액 단위: 위안 (분)
종류
줄 번호
프로젝트
한 푼의 돈
총 이익 계산
1
첫째, 영업 수익 (일정 1 작성)
2
덜: 운영 비용 (일정 2 작성)
셋；삼；3
영업세 및 부가
사
판매 비용 (일정 2 작성)
다섯；오；5
관리비 (일정 2 작성)
여섯；육
연체 수수료 (일정 2 작성)
일곱
자산 손상 손실
여덟；팔
플러스: 공정 가치 변동 이익
아홉；구；9
생산량
10
둘. 영업이익 (1-2-3-4-5-6-7+8+9)
1 1
플러스: 영업 외 소득 (첨부 파일 1 작성)
12
덜: 영업 외 지출 (일정 2 작성)
13
셋. 총 이익 (10+11-12)
과세 소득 계산
14
플러스: 세금 조정 증가 (일정 3 작성)
15
덜: 세금 조정 감면 (일정 3 작성)
16
그 중: 비과세 소득
17
면세 수입
18
수입이 줄다
19
면세 품목 수익 감소
20
덧셈 공제
2 1
과세 소득을 공제하다
22
플러스: 국내 손실을 보충하기 위해 해외 과세 소득
23
세금 조정 소득 (13+14-15-19-21
24
덜: 전년도 손실 보상 (일정 4 작성)
25
과세 소득 (23-24)
과세 금액 계산
26
세율 (25%)
27
소득세 부채 (25×26)
28
덜: 소득세 감면 (일정 5 작성)
29
덜: 소득세 공제 (일정 5 작성)
30
과세 금액 (27-28-29)
3 1
플러스: 해외 소득세 부채 (일정 6 작성)
32
덜: 해외 소득세 공제 (일정 6 작성)
33
실제 소득세 부채 (30+3 1-32)
34
덜: 올해 누적 실제 선불 소득세.
35
그중 세금을 징수하는 총기관은 선납된 세금을 분담해야 한다.
36
세금을 요약한 본사 재무이체은행이 선납한 세금.
37
세금을 요약한 본사 지사에서 분담한 선납세.
37- 1
그 중: 본 시 총기구가 본 시 지사에서 분담한 선납세.
38
요약 세금 회원 기업 현장 선불 비율 (상위-하위 시스템)
39
납세기업이 현지에서 선납한 소득세액을 요약하다.
40
올해 소득세 납부 (환불) (33-34)
추가 정보
4 1
금년에 이전 연도에 많이 납부한 소득세를 공제하다
마흔 두 개
이전 연도에는 납부해야 하고, 금년에는 납부하지 않은 소득세.
이 세금 신고서는' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' 및 국가 관련 조세규정에 의거하여 진실하고 믿을 만하며 완전하다는 것을 알려드립니다.
(서명 됨) 법정 대리인: 년, 월, 일.
납세자 공식 인감:
처리자:
신청 날짜: 년, 월, 일
중개 기관의 공식 인장을 대리 신고하다.
관리자 및 연습 증명서 번호:
대리 신고 날짜: 연월일.
주관 세무서는 전용장을 접수한다.
받는 사람:
수락 날짜: 년, 월, 일
중화인민공화국 기업소득세 연간 납세신고서 (클래스 A) 작성 설명
I. 적용 범위
이 표는 기업소득세 징수를 실시하는 주민납세자 (이하 납세자) 에게 적용된다.
둘째, 보고서의 근거와 내용
중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례, 관련 조세정책, 국가통일회계제도 (기업회계제도, 기업회계준칙, 소기업회계제도, 산업회계제도, 사업단위회계제도, 민간비영리기구회계제도) 규정에 따라 납세자의 이윤총액, 과세소득액, 응응을 기입하고 있습니다
셋. 관련 항목에 대한 설명을 입력합니다
(1) 제목 항목
1. "납세기간": 정상적으로 운영하는 납세자, 역년 2 월 1 부터 1 까지1까지 납세자 연중 개업, 그 달 1 그 해 12 3 1 의 실제 생산경영일 작성 합병, 분립, 파산, 폐업 등으로 인해. 연중 양력 연도 중 1 실제 폐업 또는 법원 파산 판결 일자 월말까지 기재 납세자 연중 개업, 연중 합병, 분립, 파산, 폐업이 발생한 경우 실제 생산경영을 실제 폐업한 달 말 또는 법원이 파산을 판결하는 날까지 보고해야 한다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서가 일제히 발급한 사업자 등록증 번호 코드를 작성합니다.
3. "납세자명": 세금 등록증에 기재된 납세자의 전체 이름을 기입하십시오.
(b) 표체 항목
이 표는 납세자 회계 이익 총액을 기준으로 세금 조정액을 더하고' 세금 조정후 소득' (과세 소득액) 을 계산합니다. 회계와 세법의 차이 (소득, 공제, 자산 등 포함). ) 는 세금 조정 품목 목록 (표 3) 에 반영됩니다.
이 테이블에는 총 이익 계산, 과세 소득 계산, 과세 금액 계산 및 추가 정보 섹션이 포함되어 있습니다.
1. "총 이익 계산" 프로젝트는 국가 통일 회계제도 계산에 따라 기재해야 한다. 기업 회계 기준을 집행하는 납세자의 경우, 그 데이터는 이윤표에서 직접 가져온 것이다. 다른 나라에서 통일회계제도를 시행하는 납세자는 이윤표 항목에 따라 본 양식과 일치하지 않는 항목을 분석해야 한다.
총 이익의 수익, 비용, 비용 상세 항목, 일반 상공업 납세자는 일정 1 (1) 소득 일정 및 일정 2 (1) 비용 일정의 해당 열을 작성해야 합니다. 금융기업 납세자는 일정 1 (2)' 금융기업 이윤표' 와 일정 2 (2)' 금융기업 원가비용표' 의 해당 항목을 작성해야 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비상업단위, 비영리단체 등 납세자는 일정 1 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위 소득 프로젝트표' 와 일정 2 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위 지출 프로젝트표' 를 작성해야 한다
2. "과세 소득 계산" 및 "과세 금액 계산" 항목은 마스터 테이블의 논리적 관계 계산을 제외하고 첨부된 테이블의 해당 열로 채워집니다.
3. "추가 데이터" 는 이전 납세 연도 공제 또는 재고된 세액을 채워 세원 통계 분석에 사용됩니다.
(3) 선 설명
1. 1 라인' 영업소득': 납세자의 주영 업무와 기타 업무에서 얻은 총 수입을 기입해야 합니다. 은행은' 주영 업무수익' 과' 기타 업무수익' 의 금액을 기준으로 계산해야 한다. 일반 상공업 납세자는 일정 1 (1) 을 통해 보고 이익표를 계산합니다. 금융기업 납세자는 일정 1 (2)' 금융기업 이윤표' 계산을 통해 신고를 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비상업단위, 비영리단체 등 납세자들은 일정 1 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영 비상업단위 이익표' 를 통해 신고를 계산한다.
2. 2 행' 영업비용' 프로젝트: 납세자 주영 업무와 기타 업무에 발생한 총비용을 기입해야 한다. 은행은' 주영 업무비용' 과' 기타 업무비용' 과목의 금액 계산에 따라 기재한다. 일반 상공업 납세자는 일정 2 (1) 비용 일정 계산을 통해 기재합니다. 금융기업 납세자는 부표 2 (2)' 금융기업 원가비용 일정' 을 통해 계산한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비기업단위, 비영리단체 등 납세자들은 일정 2 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위 지출 일정' 을 통해 보고를 계산한다.
3. 3 행' 영업세 및 부가': 납세자가 경영 활동에서 발생한 영업세, 소비세, 도시유지 건설세, 자원세, 토지부가가치세, 교육비 부가를 기입하다. 은행은' 영업세 및 추가' 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
4. 4 행' 판매비용': 납세자 판매물자 및 노무제공 과정에서 발생하는 각종 비용을 기입하십시오. 은행은 판매 비용 금액 계산을 기준으로 보고서를 작성합니다.
5. 5 행' 관리비': 납세자가 기업의 생산경영을 조직하고 관리하기 위해 발생한 관리비용을 기입하다. 은행은 "관리비" 의 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
6. 6 행' 재정비용': 납세자가 생산경영에 필요한 자금을 마련하기 위해 발생한 융자비용을 기입하다. 은행은 "연체 수수료" 금액 계산에 따라 기입해야합니다.
7. 7 행' 자산 손상 손실': 납세자가 각 자산을 인출할 때 발생하는 손상 손실을 기입하십시오. 본 은행은' 자산 손상 손실' 금액에 근거하여 계산하고 보고한다.
8. 8 행' 공정가치 변동이익': 납세자 거래성 금융자산과 부채, 공정가치 모델로 측정된 투자성 부동산, 파생상품, 헤징업무의 공정가치 변동으로 인한 당기 손익에 반영해야 하는 이익이나 손실을 보고한다. 본 은행은' 공정가치 변동 손익' 금액에 따라 계산하고 보고한다.
9. 9 행' 투자수익': 납세자가 다양한 방식으로 획득한 대외투자의 수익이나 손실을 신고한다. 은행은' 투자수익' 과목의 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
10. 10 라인' 영업 이익': 납세자의 현재 영업 이익을 보고합니다. 위 항목에 따라 계산하고 기재합니다.
11.11라인' 영업 외 소득': 납세자가 영업 활동과 직접 관련이 없는 소득을 보고합니다. 은행은' 영업 외 소득' 의 금액 계산에 따라 기재해야 한다. 일반 상공업 납세자는 일정 1 (1) 이익표의 관련 항목을 계산하고 작성해야 합니다. 금융기업 납세자는 일정 1 (2) "금융기업 이윤표" 의 관련 항목을 계산하고 보고해야 합니다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비상업단위, 비영리단체 등 납세자들은 일정 1 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영 비상업단위 이익표' 를 통해 신고를 계산한다.
12. 12 행' 영업외 지출': 납세자가 발생한 사업활동과 직접적으로 관련이 없는 각종 비용을 보고한다. 은행은' 영업외 지출' 의 금액 계산에 따라 기재해야 한다. 일반 상공업 납세자는 일정 2 (1) 비용 일정 내 관련 항목을 계산하고 작성해야 합니다. 금융기업 납세자는 일정 2 (2)' 금융기업 원가비용 일정' 의 관련 항목을 계산하고 작성해야 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비상업단위, 비영리단체 등 납세자들은 일정 1 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위 지출 일정' 을 통해 보고를 계산한다.
13. 13 라인' 총 이익': 납세자의 현재 이익 총액을 보고합니다.
14. 14 라인' 세금 조정 증가': 납세자 회계가 세법과 일치하지 않아 발생하는 세금 조정 증가 금액을 채웁니다. 본 은행은 일정 3 의 "세금 조정 프로젝트 일정" 의 "증가액" 열을 통해 계산 및 보고합니다.
15. 15 라인 세금 조정 감소액: 납세자 회계가 세법과 일치하지 않아 발생하는 세금 조정 감소액. 본 은행은 일정 3 의 "세금 조정 프로젝트 일정" 의 "감소액" 열을 통해 계산 및 보고합니다.
16. 16 라인' 비과세 소득': 본 은행은 일정 1 (3) 을 통해 사업 단위, 사회단체 및 민영 비상업단위 이익표를 계산하고 보고합니다.
17. 17 라인' 면세 소득': 납세자가 총 이윤에 부과되었지만 세금 규정에 따라 면세되는 소득 또는 소득 (부채 이자 소득 포함) 을 보고합니다. 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익 주민기업으로부터 해당 기관이나 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익을 얻습니다. 자격을 갖춘 비영리 단체의 수입. 본 은행은 부표 5' 세금 혜택 목록' 제 1 행 계산을 통해 기재되어 있습니다.
18. 라인 18 "소득 공제 우리 은행은 부표 5' 세금 혜택 명세서' 6 행을 통해 계산하고 기입한다.
19. 19 라인' 면세 품목 소득': 납세자가 세금 규정에 따라 면세를 공제하여 취득한 기업 소득세 소득을 보고합니다. 본 은행은 부표 5' 세금 혜택 목록' 의 14 행 계산을 통해 기재되어 있습니다.
20. 제 20 행' 가산공제': 납세자 개발 신기술, 신제품, 신공예에 따른 연구개발비, 장애인과 국가가 장려하는 다른 취업자들을 위해 지급한 임금을 기입한다. 과세 조건에 부합하여 과세 소득 금액을 계산할 때 지출의 일정 비율에 따라 공제를 가산할 수 있습니다. 은행은 부표 5' 세금 혜택 목록' 의 9 번째 줄을 통해 계산 및 보고한다.
2 1.2 1 라인' 과세 소득액 공제': 창업투자기업이 주식투자방식으로 미상장 중소첨단기술기업에 2 년 이상 투자한 것을 신고하면 지분 보유 2 년 만에 투자액의 70% 를 공제할 수 있다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다. 본 은행은 부표 5' 세수혜택 목록' 39 행을 통해 계산해서 작성하였다.
22. 제 22 행' 해외과세소득으로 경내 적자를 메우다': 납세자가 세금규정에 따라 국외 소득으로 경내 적자를 메울 수 있는 금액을 채워준다.
23. 라인 23 "세금 조정 소득": 납세자 세금 조정 소득을 채웁니다.
이 표의 23 번째 행위가 0 일 때 과세 소득액을 계속 계산하다.
24. 라인 24 "이전 연도 손실 보상": 세금 규정에 따라 납세자가 세전에 보상할 수 있는 이전 연도 손실 금액을 채웁니다.
본 은행은 부표 4' 결손기업소득세 일람표' 6 행 10 열을 통해 본 보고서를 작성하였다. 그러나 본 표 23 행의' 세금 조정 소득' 을 초과해서는 안 된다.
25. 라인 25 과세 소득 금액: 금액은 이 테이블의 라인 23-24 와 동일합니다.
이 선은 음수가 될 수 없습니다. 이 표의 행 23 이상 각 행 순서는 음수 (0) 으로 계산됩니다.
26 라인 26 세율: 세법에 규정된 25% 세율을 입력합니다.
27. 27 행 "소득세 납부": 금액은 이 표의 25×26 행과 같습니다.
28. 제 28 라인' 소득세 감면 공제 금액': 납세자가 세금 규정에 따라 실제로 면세를 감면한 기업소득세 금액 (소규모 마이크로리기업, 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업, 감면 혜택을 받는 기업의 법정세율과 실제 시행세율의 차이, 기업소득세 감면 면제를 받는 기타 금액 포함) 을 기입한다. 본 은행은 부표 5' 세수혜택 목록' 제 33 행 계산을 통해 작성하였다.
29. 제 29 행' 소득세 공제': 납세자가 환경보호, 에너지 절약, 안전 생산 등을 위해 전용 설비를 구입하는 투자액을 기입하다. 그리고 설비 투자액의 10% 는 기업이 그해 납부해야 할 소득세에서 공제할 수 있습니다. 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다. 본 은행은 부표 5' 세수혜택 목록' 제 40 행 계산을 통해 작성하였다.
30. 라인 30 과세 금액: 이 금액은 이 테이블의 라인 27-28-29 와 같습니다.
3 1.3 1 라인 "해외 소득세 미지급": 납세자는 중국 이외의 소득에서 유래하며 기업 소득세 법 및 시행 규정 및 관련 세금 규정에 따라 계산된 미지급 소득세 금액입니다.
32. 제 32 행' 해외소득소득공제' 는 납세자가 우리나라 해외세법과 관련 규정에 따라 중국 밖에서 나온 소득에 대해 납부하고 실제로 납부해야 하는 기업소득세액을 말한다.
기업이 해외에서 납부한 소득세 세액이 공제 한도보다 낮은 경우,' 해외 소득세 공제' 는 해외에서 실제로 납부한 소득세액을 기입해야 한다. 신용 한도보다 큰 경우 신용 한도에 따라 에스컬레이션합니다. 신용한도를 초과하는 사람은 향후 5 년 내에 연간 신용한도로 그해 과세 후 잔액을 공제할 수 있다.
33. 라인 33 "실제 미지급 소득세 금액": 납세자의 현재 기간 동안 실제 미지급 소득세 금액을 채웁니다.
34. 제 34 행' 올해 누적 실제 예납소득세액': 납세자가 이번 납세연도 내 월 (분기) 으로 납부한 소득세를 기입하다.
35. 35 행' 선납된 세금은 세금을 징수하는 총기관에서 공유한다': 총기관 소재지가 세무서에 따라 월 (분기) 도에 따라 세금을 징수하는 총기관에서 선납한 소득세를 기입해야 한다.
중화인민공화국의 기업소득세 요약 납세 지점 기업소득세 분배표를 첨부하다.
36. 라인 36: "요약 세금의 총기관 재무조정은행이 선납한 세액": 요약 세금을 채우는 총기관은 이미 세무서 소재지에 따라 월 (분기) 도에 따라 금융조제 전용 계좌의 소득세를 납부했다.
중화인민공화국의 기업소득세 요약 납세 지점 기업소득세 분배표를 첨부하다.
라인 37. 라인 37 "요약 세금의 총 기관 지점 분담금 원천세": 요약 세금을 채우는 지점이 지점 소재지에 월 (분기) 별로 선지급된 소득세를 누적했습니다. 37- 1 라인 "본 시 총기구 지사가 분담하는 선불세": 본 시 총기구가 본 시의 지사 (지사인 본 시 독립생산운영부 포함) 에서 분담하는 선불세를 기입하다.
중화인민공화국의 기업소득세 요약 납세 지점 기업소득세 분배표를 첨부하다.
38. 제 38 행,' 총결산세 (모자제) 회원기업지방선불비율': 국무부의 비준을 거쳐 총결산세 (모자제) 를 실시하는 회원기업지방선불세 비율을 기입하다.
39. 라인 39 "요약 세금 기업 현장 선불 소득세": 요약 세금 회원 기업이 월별 (분기) 으로 납부한 소득세를 채웁니다.
40. 제 40 행' 올해 소득세 납부 (환불)': 납세자의 현재 기간 소득세 납부 (환불) 를 기입하다.
4 1. 4 1 라인 "올해 전년도 과납한 소득세 공제": 납세자의 이전 납세년도에 이미 납부한 과납한 세금을 기입하고, 이번 납세년도에는 아직 납부한 소득세액을 환불하지 않았다.
42. 라인 42, "이전 연도 미지급 소득세" 는 납세자의 이전 납세 연도 손익 조정세, 이전 납세 연도 4 분기에 선납된 세금 및 정산된 세금을 기입하여 현재 납세 연도에 납부한 소득세를 의미합니다.
넷. 테이블 내 및 테이블 간 관계
1. 첫 번째 1 행 = 일정 첫 번째 행 (1) 또는 일정 첫 번째 1 행 (2) 또는 일정 첫 번째 2 ~ 7 행
2. 2 행 = 부표 2 행 2+7 행 (1) 또는 부표 2 (2) 행 1 행 또는 부표 2 (3) 행 2 ~ 9 행의 합계.
3. 이 표의 10 행 = 1-2-3-4-5-6-7+8+9 행.
4. 1 1 = 부칙 1 위 17 행 (1) 또는 부칙 1 위 42 행 (2) 또는 부칙 1 위 9 행 (3
5. 12 행 = 일정 2 행 16 행 (1) 또는 일정 2 행 45 행 (2) 또는 일정 2 행 10 행
6. 이 표의 13 줄 =10+11-12 줄.
7. 14 행 = 일정 3 행 55 행 3 열 합계.
8. 15 행 = 스케줄 3 행 55 행 4 열 합계.
9. 16 행 = 일정 1 (3) 행 10 행 또는 일정 3 열 4 열 14 행.
10. 스케줄 5 행 17 = 행 1 행.
1 1. 행 18 = 일정 5 행 6.
12. 스케줄 5 행 19 = 행 14.
13. 행 20 = 일정 5 행 9.
14. 2 1 행 = 일정 5 행 39.
15. 행 22 = 일정 6 의 7 열에 있는 총 수. (이 표의 13+ 14- 15 행 ≥0 일 때 이 행은 0 입니다.).
16. 이 표의 23 행 = 행13+14-15+22.
17. 행 24 = 일정 4 행 6, 10 열.
18. 25 행 = 이 표의 23-24 행 (이 행이 0 보다 작을 경우 2 1 행의 데이터가 먼저 조정되어 0 이 됩니다. 2 1 행 = 0 일 때 23-24 행 ≥0).
19. 26 행에 25% 를 입력합니다.
20. 이 표의 27 행 = 25×26 행.
2 1. 28 행 = 일정 5 행 33.
라인 29 = 일정 5 라인 40.
23. 이 테이블의 행 30 = 행 27-28-29.
24. 3 1 행 = 일정 6 의 10 열 합계.
25. 행 32 = 일정 6 열 13 합계+일정 6 열 15 합계 또는 일정 6 열 17 합계.
26. 이 테이블의 행 33 = 행 30+3 1-32.
27. 40 행 = 이 테이블의 33-34 행.