금융기관의 실사업무를 지도하고 규범화하기 위해 국세총국이 통과합니까? 표준? 핵심 내용에 근거하여 우리나라 금융업의 실제와 연계하여' 비주민금융계좌 관련 정보 실사관리법' (이하' 관리방법') 초안을 작성하고 관련 부서의 의견을 구했다. 비주민금융계좌 관련 정보 실사관리방법에 대한 제가 여러분께 가져온 지식입니다. 독서를 환영합니다.
1.' 관리방법' 이 내놓은 배경은 무엇입니까?
경제 세계화 과정이 가속화됨에 따라 납세자들이 해외 금융기관을 통해 자산을 보유 및 관리하고 그 수입을 해외 금융계좌에 숨겨 주민국의 납세의무를 회피하는 현상이 갈수록 심각해지고 있다. 각국은 점점 더 국제 조세 정보 교류를 강화하고 자국의 조세 권익을 보호하기를 갈망하고 있다.
G20 위임, 20 14 년 7 월, OECD 출시? 표준? 그해 G20 브리즈번 정상회담이 통과되어 각국이 국제조세협력을 강화하고 국경을 넘나드는 탈세를 단속할 수 있는 강력한 도구를 제공하였다. G20 의 대대적인 추진으로 10 1 국가 (지역) 가 실행에 전념하고 있습니까? 표준? 。
국무원의 비준을 거쳐 2065438+2004 년 9 월 중국은 G20 재장과 중앙은행장 회의에서 시행을 약속했습니까? 표준? 첫 대외교환정보는 2065438+2008 년 9 월입니다. 2 년 동안 국세총국은 재정부와 함께 적극적으로 추진해 왔습니까? 표준? 관련 준비 작업을 실시하다. 20 15 년 7 월, 다자간 조세공조협약은 전국인민대표대회 상무위원회 제 12 회 15 회 회의 심의를 거쳐 20 16 년 2 에 통과되었다. 표준? 다자간 법적 토대를 마련했습니다. 20 15 부터 12 까지 국무원의 비준을 거쳐 중화인민공화국 국세총국은' 금융계좌 관련 정보 자동 교환 다자간 기관 간 협정' 에 서명하여 우리나라와 다른 국가를 위해 금융계좌 관련 정보를 교환하는 데 운영 차원의 다자간 법률 도구를 제공하였다.
이번에 발표된' 관리방법' 은 국제통행을 목표로 하고 있습니까? 표준? 그것을 중국의 국정에 적응하는 구체적인 요구로 바꾸어 중국을 위해 실시할 것인가? 표준? 법적 근거와 운영 지침을 제공하는 것은 중국이 적극적으로 추진하는 것이 아닌가? 표준? 중요한 조치의 시행도 중국이 국제적 약속을 이행하는 구체적인 표현이다.
2.? 표준? 주요 내용은 무엇입니까? 어떤 메커니즘을 통해 금융계좌 관련 정보를 자동으로 교환할 수 있습니까?
-응? 표준? 그것은 주관당국 간의 시범협정과 통일된 보고 기준의 두 부분으로 구성되어 있다. 주관기관 간 시범협정은 각국 세무서 간에 금융계좌 관련 정보를 자동으로 교환하는 방법을 규제하는 운영성 문서다. 호혜 모델을 바탕으로 양자와 다자간 두 가지 버전으로 나뉜다. 통일신고기준은 금융기관이 외국인 세민 개인 및 기업 계좌 정보를 수집하고 제출하는 관련 요구 사항과 절차를 규정하고 있다.
에 따르면? 표준? 금융 계좌 관련 정보 자동 교환은 우선 한 국가 금융기관이 실사절차를 통해 다른 나라 세민과 기업이 개설한 계좌를 식별하고, 매년 금융기관이 위치한 국가 주관부에 이름 납세자 식별번호, 주소, 계좌, 잔액, 이자, 배당금, 판매를 제출한다
3.? 표준? 미국 해외계좌 납세법 (FATCA) 과 무슨 관계가 있습니까?
20 10 년, 미국은 FATCA 를 반포하여 외국 금융기관이 미국 세무서에 미국 계좌 정보를 보고하도록 요구하였다. 그렇지 않으면 외국 금융기관이 미국으로부터 수금할 때 30% 의 징벌적 선제세를 징수할 것이다. FATCA 는 주로 양자 정보 교환 메커니즘을 채택하고 있으며, 미국과 다른 나라는 양자 정부 간 합의에 따라 정보를 교환한다.
-응? 표준? 그것은' FATCA 정부간 협정' 에 기반한 다자간 정보 교환 메커니즘으로, 전 세계 버전의 FATCA 라고 할 수 있다. -응? 표준? 내용적으로는 FATCA 와 거의 같지만, 제출대상, 개인계좌 실사임계값, 처벌조치 등 세부적인 차이가 있습니다.
4.' 관리방법' 이 우리 금융기관에 어떤 영향을 미칩니까?
"관리방법" 에 따르면 중국 내에 법에 따라 설립된 금융기관 (예금기관, 위탁기관, 투자기관, 특정 보험기관 포함) 은 다음과 같은 시간과 요구에 따라 본 기관에서 개설한 금융계좌를 실사하고 비주민계좌를 식별하고 계좌 관련 정보를 수집해야 한다.
20 17, 1 부터 새로 개설된 개인 및 기관 계정에 대한 실사를 실시합니다.
20 17, 12, 3 1 이전에 개인 고순계정을 완성합니다 (20 16 기준,/kloc-0 기준)
20 18, 12, 3 1 이전, 기존 개인 저순계정과 모든 기존 기관 계정에 대한 실사가 완료되었습니다.
후속 정보 제출에 대한 구체적인 시기와 요구 사항에 대해 국세총국은 금융 주관부와 별도로 비주민 금융계좌 관련 세금 정보 제출 방법을 제정할 예정이다.
위의 금융 기관은 지금부터 어떤 준비를 해야 합니까?
"관리방법" 시행을 준비하기 위해 금융기관은 비주민금융계좌 실사관리 시스템을 완비하고, 업무프로세스와 운영규범을 합리적으로 설계하고, 관련 정보시스템의 개발과 개조를 완성해야 한다. 또한 금융기관은 비주민금융계좌에 대한 실사의 의식과 능력을 갖추기 위해 관련 직급직원에 대한 훈련을 강화해야 한다. 금융기관도 홍보 자료를 인쇄하여 고객을 홍보해' 관리방법' 의 배경을 이해하고 금융기관과 협조해 실사할 수 있다.
6.' 관리방법' 시행 후 개인과 기업이 금융기관에서 계좌를 개설하는 절차가 어떻게 바뀌었는지 좀 복잡하지 않을까요?
"관리방법" 의 요구에 따라 우리나라 내 금융기관은 20 17 1 부터 새로 개설한 계좌를 실사할 예정이다. 금융기관에 계좌를 새로 개설한 개인과 기업의 경우 계좌를 개설할 때 신고 서류 한 부를 추가로 작성해 납세 주민신분을 신고하면 된다. 개인에게는 중국 내 납세 주민인지 비거주자인지 신고해야 한다. 기업의 경우 중국 내 세민, 비거주자 또는 부정적 비금융기관인지 신고할 필요가 있다. 관련 정의는 "관리 방법" 에 설명되어 있습니다.
경내 금융기관에 계좌를 개설하는 개인과 기업은 대부분 경내 세무주민이기 때문에 신고 서류를 작성할 때 경내 세무주민만 체크하면 되기 때문에 계좌 개설 수속은 전반적으로 크게 변하지 않고 고객 체험은 크게 변하지 않을 것이다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 자기관리명언)
7. 새로 개업한 개인과 기업이 신고 서류를 작성해야 하는 이유는 무엇입니까?
-응? 표준? 국제 조세 규칙에 따라 세수 주민의 개념을 채택하다. 납세 주민의 개념은 주거관리조례의 개념과 다르다. 세무서가 발행한 세주민등록증 외에 세주민신분은 일반 주민등록증을 통해 직접 판단할 수 없기 때문에 계좌를 개설해야 하는 개인과 기업이 세주민신분을 스스로 신고해야 한다.
금융기관에서 계좌를 개설하는 개인과 기업은 금융기관의 실사에 협조하고, 진실하고 시기 적절하며 정확하며 완전하게 금융기관에' 관리방법' 규정에 관한 정보를 제공하고, 비준수로 인한 책임과 위험을 부담해야 한다.
8. 개인과 기업은 자신이 우리나라 세금 주민인지 아니면 다른 나라 주민인지 어떻게 판단할 수 있습니까?
우리나라 세법에 따르면 중국 내 개인납세 주민은 중국 내에 거처가 있거나 중국 내에 1 년 동안 거주하지 않고 거주하는 개인 (중국 내 거주지는 호적, 가정, 경제이익 등으로 중국 내 정규 거주지) 을 가리킨다. 중국 세주민기업은 법에 따라 중국 내에 설립되거나 외국 (지역) 법에 따라 설립되지만 실제 관리기관이 중국 내에 있는 기업을 가리킨다. 상술한 조건에 부합하는 개인과 기업은 우리나라의 세수 주민을 구성한다.
국가마다 국내법이 세수 주민 신분에 대한 판단 기준이 일치하지 않는다. 대부분의 경우 한 국가에서 일정 시간 이상 머무르면 해당 국가의 세금 주민을 구성할 수 있습니다. 개인과 기업이 각국 (지역) 의 세주민 신분에 대한 규정을 쉽게 이해할 수 있도록 중국 국세총국 홈페이지에서 금융기관과 사회대중이 참고할 수 있도록 관련 정보를 발표할 예정이다.
9.20 17 1 이전에 개설된 금융계좌인데 개인과 기업이 보충 자료를 제공해야 하나요?
"관리방법" 요구 사항에 따라 금융기관은 20 17 1 이전에 개설된 기존 계정에 대한 정보 검색을 수행하여 비거주자 계정인지 확인해야 합니다. 일반적으로 개인과 기업은 금융기관에 추가 정보를 제공할 필요가 없다. 그러나 경우에 따라 계좌 보유자의 세무주민을 식별하기 위해 금융기관이 개인과 기업에 신고서류를 제공할 것을 요구할 수도 있다.
10. 저는 중국의 납세 주민입니다. 제 계좌 정보가 다른 나라와 교환될까요? 실현? 표준? 나한테 좋지 않아?
관리방법에 따르면 중국 세주민은 금융기관과 협조해 세주민 신분을 확인해야 한다 (신고서류에 중국 세주민을 체크하면 된다). 한 사람이 중국 세수 주민으로 확인되면 금융기관은 관련 계좌 정보를 수집하고 제출하지 않으며, 다른 국가와 계좌 정보를 교환하지도 않는다.
실현? 표준? 새로운 세금을 늘리는 것이 아니라 국가 간 국경 간 세원 관리를 강화하는 수단으로 해외 계좌를 이용해 세금을 탈세하는 개인과 기업을 대상으로 한다. 법에 따라 성실하게 세금을 내는 개인과 기업에 대한 기준? 세금 부담을 늘리지 않을 것이다. 그러나 고의로 수입을 숨기고 납세의무를 회피하는 납세자의 경우 우리 세무서에서는 다른 국가가 제공하는 금융계좌 섭세 정보에 따라 납세자의 해외 실제 수입을 사정하고 규정에 따라 신고하지 않은 소득에 대해 보세와 처벌을 할 수 있다.
1 1. 언제 내 계정 정보를 제출하고 교환합니까?
"관리방법" 에 따르면 비거주자 개인과 기업이 중국 내 금융기관에서 개설한 합격계좌 정보는 세주민국 주관당국과 신고와 교환된다. "관리방법" 에서 언급되었나요? 비주민은 중국 내 세수 주민 이외의 개인이나 기업을 말하며 정부기관, 국제기구, 중앙은행, 금융기관 또는 증권시장에 상장된 회사 및 관련 기업을 포함하지 않는다.
12. 나는 화교야, 게임? 표준? 나에게 영향이 있습니까?
해외 화교, 외국인 영주민 또는 외국에 일정 기간 이상 거주하는 화교의 경우, 소재국 (지역) 법률 규정에 따라 현지 세수 주민이 된 것은' 관리방법' 에 정의된 비거주자 개인에게 속한다. 중국 금융기관은' 관리방법' 규정에 따라 당신이 중국에서 개설한 계좌를 식별하고 계좌 정보를 수집하고 제출할 것이며, 중화인민공화국의 국세총국은 소재국 세무서에 교환할 것입니다.
만약 당신이 여전히 중국의 세수 주민이라면, 중화인민공화국의 국세총국은 소재국 세무서와의 정보 교환을 통해 당신의 해외 계좌 정보를 얻을 것입니다. 현재 우리나라는 이미 104 개 국가와 양자세협정 (안배) 에 서명했으며, 우리 주민들은 관련 협정에 따라 해외세공제를 받을 수 있다. 실현? 표준? 중복 과세를 초래하지 않고 개인과 기업이 이행해야 할 납세의무를 늘리지도 않는다. 이미 수입을 신고했고 법에 따라 세금을 납부했다면 계좌 정보 제출로 인한 추가 세금 부담은 걱정할 필요가 없다.
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