재무실사를 할 때 가장 먼저 알아야 할 것은 대상 기업의 몇 가지 기본적인 재무 상황입니다. 재무조사원들은 목표기업의 영업허가증, 검자 보고, 회사 헌장, 조직도 등을 입수함으로써 목표기업의 전체 이름, 설립시간, 역사 연혁, 등록자본, 주주, 형식, 성격, 주영 업무 등을 이해할 수 있다. 대상 기업에 대한 자세한 이해에는 대상 기업의 본사와 통제권을 가진 모든 회사도 포함되며 관계자에 대한 적절한 이해도 포함되어야 합니다. 또한 기업의 현재 재무 관리 모델, 재무 부서의 재무 인력 구조, 대상 기업의 회계 전산화도, 기업 관리 시스템의 적용 등도 알아야 할 배경 자료입니다.
이러한 정보를 얻은 후에는 대상 기업의 회계 정책 및 세금 정책에 대한 포괄적인 이해가 있어야 합니다. 대상 기업의 현재 회계 정책, 최근 3 년간의 회계 정책의 주요 변경 사항, 현재 회계 명세서의 통합 원칙 및 범위 최근 3 년간 회계사무소 명단과 감사 보고서의 공개도 있습니다. 대상 기업의 조세 정책에는 현행 세금, 세율, 계산 기준, 징수 부서가 포함됩니다. 세금 우대 정책 세금 감면/부담 관련 당사자 거래에 대한 조세 정책; 그룹 회사 관리비 및 자금 점유비에 대한 조세 정책 세금 결제 및 지불.
대상 기업의 구체적인 재무 상황을 조사하다
1. 대상 기업 재무 제표의 신뢰성은 재무 실사 결과의 신뢰성에 영향을 줄 수 있습니다. 재무제표의 신뢰성은 기업 자체의 내부 통제 절차의 완성도와 관련이 있다. 따라서 일반적으로 실사할 때 내부 통제 절차도 고려해야 한다. 예를 들어, 인터뷰와 순서도를 통해 대상 기업의 내부 통제 제도를 파악할 수 있습니다. 대상 기업의 내부 통제제도를 파악한 뒤 재정 상황, 수익성, 현금 흐름 등에 대한 상세한 조사를 할 수 있다.
2. 대상 기업의 재무상황을 조사할 때 화폐자금의 진실성뿐만 아니라 자금 동결 여부도 확인해야 한다. 외상 매출금은 나이, 연체금, 부실 채권 등 방면에서 분석해야 하며, 최근 몇 년간의 변화 추세와 원인, 과대평가 여부는 관심을 가져야 한다. 또 큰 외상 매출금은 판매 계약에 따라 달라진다. 일반적으로 국내 기업은 투자, 운영비, 이전의 손실 또는 분담 비용을 기타 채권으로 잠정적으로 기재한다. 따라서 다른 미수금을 조사할 때는 관련 내용을 구체적으로 묻고, 회계 처리의 적합성을 평가하고, 적절한 회계 조정 건의를 해야 한다. 재고 조사에서는 최신 재고 기록을 참고해 상품과 할부로 상품을 발송하고, 잔고, 파손, 체매, 폐기, 청산 문제를 찾아내고, 추출 준비가 충분한지 확인하고, 재고 계산 방법을 조회해 계산 방법이 적절한지 확인해야 한다. 장기 투자 조사를 할 때는 지주기업의 투자 비율과 권익을 확인하고 출자기업의 투자 정보를 이해해야 한다. 건설프로젝트의 경우, 프로젝트 예산, 완성도, 프로젝트 용도, 휴업 프로젝트가 있는지 알아야 한다. 고정 자산 조사의 경우 토지주택은 토지증, 부동산증 등과 같은 주택과 토지의 산권증을 심사하여 조사한다. 기계 설비의 경우 폐기해야 할 기계 설비가 있는지, 아니면 손상 충당금을 내야 하는 기계 설비가 있는지 조회해야 한다. 또한 조사관들은 감가상각 추출 방법이 합리적인지, 감가상각율이 고정 자산의 소비와 내용년수를 반영하는지, 감가상각이 설정된 감가상각 추출 방법과 감가상각율에 따라 계산되는지 여부를 유의해야 한다. 무형자산 조사에서 무형자산의 종류와 취득 방법, 무형자산의 사용수명, 정가의 근거를 분석해야 한다. 은행 대출에 대한 조사에 대해 조사관들은 금리, 상환기한, 모기지, 약속 등을 명시하는 상세한 목록을 입수하고 검토해야 한다. 또한 대출 계약을 검토하여 자산 담보와 보증이 있는지, 대출 이자가 전액 인출되어 계상되었는지 여부를 계산하여 대출 계약 조항을 위반하는지 확인해야 합니다. 미지급금의 경우 조사관은 상세한 명세서를 받고 미지급금 주기 및 공급자 분포를 분석해야 합니다. 대상 기업의 미입채무를 막기 위해 조사관들은 후납증명서, 이사회 및 주주총회 회의록, 관련 변호사의 실사와 연계하여 과세 조사를 하고, 과세 변동 상세 목록을 입수하고, 예정대로 모든 세금을 신고했는지 여부를 물어보고, 소보, 허위 신고 또는 소보가 있는지 물어보고, 세무서와의 서신을 살펴보고, 납부한 세금이 합리적인지 여부를 분석해야 한다.
3. 대상 기업의 수익성을 반영하는 판매 수익과 비용을 조사할 때 조사관들은 최근 몇 년간 판매 수익, 판매, 단가, 단위 원가 및 마진율의 변화 추세를 계산해야 합니다. 최근 몇 년 동안 제품 구조의 변화 추세, 대상 기업의 주요 고객의 변화와 판매 수익의 집중, 관련 거래와 비관련 거래의 차이 및 이익에 미치는 영향, 비용 구조 및 주요 비용 요인을 계산하고 비용 변화에 대한 분석을 해야 합니다 대상 기업의 판매 수익 분석은 주요 지역, 주요 제품, 주요 고객별로 분류할 수 있습니다. 위의 분석과 결합하여 대상 기업의 과거와 미래의 이익 전망에 영감을 줄 수 있다. 대상 기업의 세 가지 비용 분석을 위해 비용 일정에 따라 세 가지 비용의 합리성, 향후 추세 및 변화를 분석해야 합니다. 다른 영업 이익의 경우 조사관들은 다른 업무에 대한 안정적인 수익원이 있는지, 최근 몇 년 동안의 데이터가 있는지 알아야 합니다. 투자 수익 조사에서 조사관들은 최근 몇 년간 대외투자 상황과 각종 투자의 수익률을 주목해야 한다. 영업외 수지에 대한 조사는 이상 유무에 주의해야 한다.
4. 대상 기업의 현금 흐름에 대한 조사에서 조사관들은 순영업 현금 흐름에 각별히 주의를 기울이고, 일부 비율 계산을 통해 순영업 현금 흐름이 자금 조달 활동의 순이자 비용을 충족시킬 수 있는지 여부를 점검해야 하며, 대차대조표와 이윤표와 결합해 판매 수익 외에 주요 영업 자금 출처가 있는지 여부와 순영업 현금 흐름에 대한 기여도를 확인해야 한다.