1. 감사의 생성 및 정의: 생성, 정의 및 다섯 가지 이해 포인트.
공인 회계사의 사업 범위: 인증 및 관련 서비스.
회의 감사 및 정부 감사
4. 감사 5 요소: 3 자 관계, 재무제표, 작성 기준, 감사 증거, 감사 보고서.
5. 감사의 전반적인 목표: 오류 보고, 경영진과의 커뮤니케이션 및 보고
6. 식별: 두 레벨
7. 기본 감사 요구 사항: 직업 의심 및 직업 판단.
8. 감사 위험: 계층 위험 분류를 식별하는 감사 모델: 고유 위험+통제 위험.
9. 감사의 내재적 한계: 영향 요인: 보고의 성격, 절차적 성격, 합리적인 시간, 합리적인 비용.
제 2 장, 감사 계획
1. 초기 경영 활동: (1) 목적: 독립적이고, 성실성을 관리하고, 합의 조항에 대한 오해가 없다. (2) 내용: 직업 윤리, 품질 관리 평가 및 합의 (3) 감사의 전제 조건: 관리 책임, 보고서 작성 기준, 관리 승인.
2. 전체 감사 정책 및 특정 감사 계획: (1) 정책: 범위, 목표, 진행, 감사 중요도 수준 및 감사 자원 (2) 구체적인 계획: 위험 평가, 추가 감사 절차 및 기타 감사 절차.
중요성: (1) 개념 (2) 재무보고의 중요성: 벤치 마크 * 백분율; 기준 고려 사항: 보고 요소, 사용자 관심 지점, 감사 기관, 기준 변동 백분율 고려 사항: 사용자 범위, 관련 자금 조달, 기준 민감도 (3) 특정 범주의 중요성: 유무, 하나 이상, 금액이 전체보다 낮다. (4) 실제 구현의 중요성: 전체 중요성 * 50%-75%; (5) 명백한 경미한 오보: 전체 중요성 *3%-5%, 고려 사항: 전년도 오보, 평가 결과 중복 오보, 경영진의 기대, 겨우 투자자 기대에 부응 (6) 심사 과정의 개정: 중대한 변경, 새로운 정보, 감사 대상 단위에 대한 인식의 변화.
제 3 장, 감사 증거
1. 감사 증거의 적절성과 적합성 (관련성 및 신뢰성)
감사 절차: 7 가지 주요 절차.
3. 기본 지식 확인
4. 확인 중 발생한 문제
분석 절차: 위험 평가, 실질적인 결과 및 전반적인 검토.
제 4 장, 감사 샘플링 방법
1, 감사 샘플:
2. 샘플링 위험: (1) 분류: 통제 테스트의 과도한 신뢰 및 신뢰 부족, 감사 효과 및 감사 효율성에 영향을 미침 세부적인 테스트에는 감사 효과와 효율성에 영향을 주는 오수용 및 오거부 위험이 있습니다.
3. 속성 샘플링 및 변수 샘플링: (1) 속성은 검사를 제어하는 발생 확률입니다. (2) 변수는 상세 테스트에 사용되는 금액입니다.
4. 제어 실험에서 샘플링 방법: (1) 단순 무작위 샘플링; (2) 시스템 샘플링; (3) 무작위 표본 추출; (4) 전체 샘플 그룹
5. 테스트 샘플량의 영향 제어: (1) 추정된 전체 편차율 동향 변화 (2) 지나치게 의존하는 수용 가능한 위험과 허용 가능한 편차율; (3) 전체 규모: 영향은 크지 않습니다.
6. 상세 검사 샘플의 양에 영향을 미치는 요소: (1) 오차의 허용 가능한 위험, 허용 편차율의 역변화, 기타 동일 방향.
7 장, 위험 평가
1. 위험 식별 및 평가: (1) 의미: 환경 구현을 위한 감사 절차 이해 (2) 역할: 중요성, 회계 정책, 특별 고려 사항, 기대치 추가 감사 절차, 감사 증거 (3) 핵심 사항 (4) 위험 평가 절차: 문의, 관찰, 검사 및 분석 절차.
2. 감사기관 및 환경 이해: (1) 외부 환경: 산업 지위, 법률, 규제 (2) 내부 환경: 성격, 회계 정책, 운영 위험, 내부 통제 및 성과 평가.
3. 내부 통제 이해: (1) 세 가지 주요 목표: 신뢰성, 효율성 및 효율성, 법률 및 규정 요구 사항 (2) 5 가지 요소: 통제 환경, 감독, 위험 평가, 통제 활동 및 정보 시스템 커뮤니케이션 (3) 환경 영향 요소 통제: chengsheng 관리 팀.
4. 중대 오보 위험 평가: (1) 식별 수준; (2) 보고 수준: 지역 불안정, 유동성, 중요한 고객 손실, 자금 조달 제한, 성실성 부족 (3) 사기 위험, 중대 관련 변화, 복잡성, 주요 관련자, 고도의 불확실성 및 정상 범위를 벗어나는 중대 거래와 같은 특수한 위험을 고려해야 합니다.
8 장, 위험 대응
1. 재무제표 차원의 중대한 오보 위험에 대한 전반적인 대책: 전문적인 의심, 인력 선택, 감독, 예측 불가능, 제안된 구현 절차에 대한 전반적인 개정.
2. 식별된 수준의 중대 오보 위험에 대한 추가 감사 절차는 종합 방안과 실질방안으로 나뉜다: (1) 종합방안: = 통제 테스트+실질절차 (2) 실질적인 절차: = 상세한 테스트+실질적인 분석 절차.
3. 통제 테스트: (1) 전제 조건: 예상 통제가 유효하며 엔티티 프로그램 구현만으로는 감사 증거를 얻을 수 없습니다. (2) 특성: 문의, 관찰, 검사, 재실행; (3) 실질적인 절차 결과가 통제 테스트 결과에 미치는 영향: 위양성이 없으면 통제가 효과적이며 위양성이 발견되면 통제의 효과를 고려해야 한다. (4) 중기 테스트: 나머지 기간 동안 중대한 변화가 일어났다는 증거를 얻기 위해 기말까지 합리적으로 연장 (5) 이전 테스트의 감사 증거가 변경되었는지 여부 (6) 자동 통제: 일반 운영의 유효성.
4. 실질적인 절차: (1) 분류: 상세 테스트+실질분석절차 (2) 상세 테스트 방향: 역조사+정방향 조사 (3) 중기 실질절차: 계약이 약할수록 기말 법의학이 어려워질수록 중기 고려의 가능성이 커진다 상세 테스트의 범위는 샘플 크기 및 샘플링 방법을 고려합니다. 실질적인 분석 절차의 범위는 이미 결정된 차이를 고려해야 한다. 분산이 클수록 범위가 작아집니다. 차이를 결정할 때 계획의 중요성과 보장 수준을 고려해야 한다.
9 장, 판매 및 수금주기 감사
1. 영업수익에 대한 일반적인 실질절차: (1) 영업소득일람표 얻기 (2) 실질분석절차 시행 (3) 수익인식이 회계기준에 부합하는지 여부 확인 (4) 직접조사를 통해 과소평가 및 역조사를 통해 과대평가 (5) 판매 마감 구현
2. 영업 수익 특별 감사 절차: (1) 판매 반품, 애프터환매, 트레이드인, 수출판매에 중점을 둡니다. (2) 비상조치: 상공업, 증명서, 부정 방지 전문가.
3. 외상 매출금의 실질적인 절차: (1) 외상 매출금 상세 정보 얻기 (2) 재무 지표 분석 (3) 월령 분석표 보기 (4) 외상 매출금 확인 절차.
10 장, 조달 및 지불 주기
1. 미지급금의 물리적 흐름: (1) 미수금 상세 정보 얻기 (b) 확인서; (3) 회계 기간에 포함되는지 여부; (4) 비입국 테스트: 해당 기간 이후에 수령, 기록 및 지급된 송장의 상세 정보를 얻습니다. (e) 당사자 지불: 업무 사유 및 증빙 서류.
1 1 장, 생산 및 재고 주기 감사
1. 재고 모니터: (1) 관리 지침 및 절차 평가 (2) 실행 관찰 (3) 재고 점검 (4) 재고 추출 수행.
12 장, 통화 자금 감사
1, 통화 자금 증명서: (1) 현금 인벤토리 (2) 은행 명세서 (3) 은행 계정 명세서.
2. 재고 현금의 물리적 절차-재고 감독: (1) 계획을 확인하고 재고 시간 결정 (2) 계정 확인 (3) 계정 확인 (4) 비보고일 재고 감독을 조정해야 합니다.
3. 은행예금실질절차: (1) 은행계좌예금의심 (2) 은행명세서진실성 (3) 은행계좌금액 확인 (4) 확인서.
4. 정기 예금, 예금 및 투자 기금의 실질적인 절차
제 13 장 사기 및 법률 및 규정 고려 사항
1, 사기 위험 요소: (1) 동기 또는 스트레스 (2) 기회 (3) 변명과 능력.
2. 부정행위로 인한 중대한 오보를 식별하고 평가한다. (1) 는 특별한 위험이다. (2) 평가가 수행되어야한다. (3) 수입이 사기성이라고 가정한다. 그렇지 않으면 원고가 해석될 것이다.
3. 부정행위로 인한 중대한 오보에 대응: (1) 전반적인 대응: 베테랑 선택, 평가 정책 및 예측 불가능 (2) 식별 수준: 성격 및 시간 변경 (3) 관리 통제 위험: 입력 테스트, 회계 추정 검토 및 업무 평가
14 장, 감사 커뮤니케이션
1. 경영진과의 의사 소통에 필요한 사항: (1) 노트 회의의 책임 (2) 검토 범위 및 일정 (3) 발견된 주요 문제 (4) 서면 내부 결함 (5) 서면 노트 회의의 독립성 (6
2. 사전 및 사후 커뮤니케이션: (1) 커뮤니케이션 내용: 경영진의 정직, 불일치, 사기 및 위반, 변경 사유.
15 장, 남의 작품을 사용할 수 있도록 주의해라.
1. 내부 감사의 평가 내용 사용 여부: (1) 객관성: 지위, 지원 수준 (2) 역량 (3) 시스템, 규범 방법.
2. 외부 전문가 사용: (1) 원고는 회의에 속하지 않습니다. (2) 기밀로 유지되어야한다. (3) 품질 절차의 적용을받지 않아야한다. (4) 요청에 따라 객관성; (5) 서면 합의서에 만장일치로 서명해야 한다.
16 장 그룹 재무 제표 감사의 특성
1. 구성 요소 이해 참고: (1) 알 필요 없음: 분석 절차 실행 (2) 직업 윤리 및 독립성 (3) 전문 역량 (4) 감사 증거 확보 (5) 적극적인 규제 환경에 있는지 여부
2. 중요성: (1) 그룹 진술 수준 중요성 (2) 특징 범주 중요도 수준 (3) 구성 요소 중요성 (4) 현저하게 경미한 오보 임계값.
17 장, 기타 특별 프로젝트 감사
1. 불확실성이 높은 회계 추정: (1) 높은 의존도 판단 (2) 공인된 측정 기술 사용 안 함 (3) 이전에 큰 차이가 있을 때 채택된 회계 추정 (4) 자체 개발 모델을 사용하여 평가된 공정가치.
2. 특수위험 처리: (1) 추정의 불확실성 (2) 관련 공개의 적절성.
3. 오보: (1) 점 추정과 관리점 추정의 차이를 설명하여 오보를 구성합니다. (2) 오보는 경영진의 점 추정과 주석회의 점 추정의 최소 차이보다 작지 않다.
4. 관련자 감사: (1) 복잡한 지분 거래, 외국과의 거래, 비대응, 이상 할인 또는 보고, 순환 거래, 계약 만료 전 조건 변경 등 중대한 오보 위험을 평가합니다.
5. 지속적인 경영 가정이 감사 결론에 미치는 영향: (1) 적정+중대한 불확실성 없음 = 예약의견 없음 (2) 적정+중대 불확실성+완전 공개 = 예약의견 없음+지속경영 중대 불확실성 (3) 적정+
6. 기초 잔액에 대한 감사를 처음으로 수락한다. (1) 기초 감사 증거를 얻을 수 없다. 현금 흐름과 경영 성과에 대한 유보의견이나 특정 상황에 적합한 의견을 표명할 수 없고, 재무 상황에 대한 유보의견을 표명할 수 없다. (2) 현재 기간에 큰 영향을 미친다: 경영진에게 알리고, 전임자에게 알리고, 선임자에게 제대로 처리하지 못하고, 힌트를 제시하거나, 예약의견을 내거나, 부정적인 의견을 내는 것.
18 장, 감사 작업 완료
1. 오보 평가: (1) 커뮤니케이션 및 수정 (2) 분류 및 평가: 중대 단일 오보, 내부 오보, 분류 오보 및 경미한 오보 (3) 서면 진술: 수정되지 않은 오보가 전체 진술에 미치는 영향
2. 기후사항: (1) 분류: 미래조정사항 및 미조정사항 (2) 1 기후사항: 조정사항 및 미조정사항 미래 공시 여부 (3) 2 기후사항: 경영진이 보고서를 수정할 때의 고려사항, 경영진이 수정하지 않은 경우
19 장, 감사 보고서
1. 감사 의견 유형: (1) 예약의견 없음 (2) 예약의견 없음: 중대함+광범위함+중대오보 = 예약의견 있음; 중대하고 광범위하지 않음+충분하고 적절한 증거를 얻을 수 없음 = 의견 보유 자료+광범위함+존재자료오보 = 부정의견, 자료+광범위함+충분한 증거를 얻지 못함, 적절한 증거 = 의견을 발표할 수 없음.
제 20 장 기업 내부 통제 감사
1. 내부 통제 감사 보고서 유형: (1) 제한된 감사 범위 = 의견을 나타낼 수 없음 (2) 여러 가지 중대한 결함 = 부정적인 의견 (3) 효과적인 통제+무제한 범위 = 예약 의견 없음.