1, 법인 소득세
(1) 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업소득세를 징수한다. 국가가 지원해야 할 첨단기술기업은 핵심 자주지적재산권을 갖고 있는 동시에' 첨단기술기업인정관리방법' (곽크정발 (2008)172 호) 규정 조건을 충족하는 기업을 말한다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례,' 첨단기술기업인정관리방법' (곽크정발 [2008] 172 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 환결산 기간 내에 주관 세무서의 요구에 따라 신고 자료를 제출해야 한다. 제출된 자료는 다음과 같습니다. 유효한 하이테크 기업 증명서 (사본 도장); 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료.
(2) 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 연구개발비는 과세 소득액을 계산할 때 가산공제할 수 있다. R&D 비용 가산공제는 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생하는 R&D 비용을 말합니다. 무형 자산은 당기 손익에 포함되지 않으며, 규정에 따라 실제 공제에 기초하여 50% 의 R&D 비용을 공제합니다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례,' 중화인민공화국 국가세무총국' (국세발 [2008] 1 16 호)
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 환결산 기간 내에 주관 세무서의 요구에 따라 신고 자료를 제출해야 한다. 제출된 자료에는 자체, 위탁, 협력 R&D 프로젝트 계획 및 R&D 비용 예산 (사본 도장) 이 포함됩니다. 독립, 위탁 및 협력 연구 개발 전문 기관 또는 프로젝트 팀의 설립 및 전문가 목록 그해 자율적, 위탁, 협력 연구 개발 프로젝트의 연구 개발 비용 요약; 총지배인 사무회의나 이사회의 자주적, 위탁, 협력 연구 개발 프로젝트 설립에 관한 결의안 문서 (사본에는 공식 도장이 찍혀 있음) 연구 개발 프로젝트에 위탁하거나 협력하는 계약이나 합의 (사본에는 도장이 찍혀 있음) 연구 개발 프로젝트, 연구 성과 보고서 등의 효용에 관한 정보. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료.
(3) 창업투자기업은 국가가 지지와 격려가 필요한 창업투자에 종사하며 투자액의 일정 비율에 따라 과세 소득액을 공제할 수 있다. 과세 소득액 공제는 창업투자기업이 주식투자방식으로 상장되지 않은 중소첨단기술기업에 2 년 이상 투자한 경우, 지분보유가 2 년 이상인 해에 창업투자기업의 과세 소득액을 공제할 수 있다는 뜻이다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례.
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 환결산 기간 내에 주관 세무서의 요구에 따라 신고 자료를 제출해야 한다. 제출된 자료는 다음과 같습니다. 공제 자격 기록: 1 주관부에서 승인한 창업투자기업 증명서 또는 서류 (사본 도장); 투자한 중소형 하이테크 기업의 하이테크 기업 증명서 (사본에는 도장이 찍혀 있음) (3) 실제 투자에 대한 투자 계약, 합의 및 자본 검증 증명서 (사본에는 공식 도장이 찍혀 있음) (4) 투자한 중소형 하이테크 기업이 상장되지 않은 성명 ⑤ 관할 세무서에서 요구하는 기타 정보. 신고과세 소득액 공제: 1 주관부에서 승인한 창업투자기업증서 또는 서류 (사본에는 공인이 찍혀 있음); 투자한 중소형 하이테크 기업의 하이테크 기업 증명서 (사본에는 도장이 찍혀 있음) (3) 실제 투자에 대한 투자 계약, 합의 및 자본 검증 증명서 (사본에는 공식 도장이 찍혀 있음) (4) 창업투자기업의 과세 소득액 공제 기록목록 ⑤ 관할 세무서에서 요구하는 기타 정보.
(4) 자격을 갖춘 기술 양도소득은 기업 소득세를 면제하고 감면할 수 있다. 자격을 갖춘 기술 양도소득에 대해 기업소득세를 면제하고 감면하는 것은 주민기업에 대한 납세연도 내 기술양도소득이 500 만원을 넘지 않는 부분을 의미하며, 기업소득세를 면제하는 것을 말한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례.
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 환결산 기간 내에 주관 세무서의 요구에 따라 신고 자료를 제출해야 한다. 제출 된 자료에는 과학 기술 행정 부서에 등록 된 기술 이전 계약 (공식 인장이 찍힌 사본) 이 포함됩니다. 기술 양도 계약 인정 등록증 및 인정 등기표 (복사에 도장을 찍음); 실제 기술 소득 목록 프로젝트 수익 회계 명세서 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료.
(5) 기술 진보 등으로 인해 기업의 고정 자산 감가 상각을 가속화해야 하는 것은 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각을 채택할 수 있다. 감가 상각 기간을 단축하거나 감가 상각을 가속화할 수 있는 고정 자산으로는 기술 발전으로 인해 제품 업데이트가 빠른 고정 자산이 있습니다. 일년 내내 강한 진동과 부식이 높은 고정 자산과 교제한다. 감가 상각 기간을 단축하는 최소 감가 상각 기간은 조례 제 60 조에 규정된 감가 상각 기간의 60% 이상이어야 합니다. 가속 감가 상각 방법을 사용하는 경우 이중 잔액 감소 방법 또는 연 수 합계법을 사용할 수 있습니다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례.
운영 절차: 납세자는 세금 감면을 계산합니다.
(6) 시범구 내 혁신형 기업에서 발생한 직원 교육비는 임금 총액을 초과하지 않으며 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
문서 기준:' 재정부 국세총국 중관촌 과학기술단지 건설 국가 자주 혁신 시범구 직원 교육경비 세전 공제 시범정책 통지' (재세 [20 10]82 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다.
(7) 시범구 내에서 국가가 지원하는 첨단기술 분야의 연구개발활동에 종사하는 기업, 국가발전개혁위 등 부처가 발표한' 현재 우선 발전을 우선시하는 첨단기술산업화 중점 분야 가이드 (2007 년본)', 중관촌 국가자주혁신 시범구역에서 현재 개발한 첨단기술 분야 프로젝트, 한 과세연도 내에 실제로 발생하는 다음 비용은 과세 소득액을 계산할 때 규정에 따라 공제할 수 있다 신제품 설계비, 신공예 규범 제정비, R&D 활동과 직접 관련된 기술 서적 및 자료, 자료 번역비. R&D 활동에서 직접 소비되는 재료, 연료 및 동력 비용. R&D 활동에 직접 종사하는 재직자의 임금, 임금, 상여금, 수당, 보조금, 국무원 관련 주관부서나 베이징시 인민정부가 규정한 범위와 기준에 따라 직접 R&D 활동에 종사하는 재직자에게 지급되는 기본연금보험료, 기본의료보험료, 실업보험료, 산업상해보험료, 출산보험료, 주택적립금 R&D 활동 전용 기기 장비에 대한 감가 상각비 또는 임대비, 운영, 유지 관리, 조정, 검사 및 수리 비용 R&D 활동을 전문으로 하는 소프트웨어, 특허, 비특허 기술 등 무형자산의 상각 비용. 중간 실험과 제품 시험 제작을 전문으로 하는 금형, 공예 설비의 개발 간접비, 고정 자산을 구성하지 않는 샘플, 원형 및 일반 실험 수단의 구매비. 탐사 개발 기술 현장 실험비와 신약 개발 임상 실험비. R&D 성과의 논증, 감정, 심사 및 검수 비용.
문서 기준:' 재정부 국세총국 중관촌 과학기술단지 건설 국가 자주 혁신 시범구 연구개발비 가산 공제 시범정책 통지' (재세 [20 10]8 1 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다.
2. 영업세
(1) 단위 및 개인 (외국인 투자 기업, 외국인 투자 연구 개발 센터, 외국 기업 및 외국인 개인 포함) 에 대한 기술 이전, 기술 개발 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스 수익에는 영업세가 면제됩니다.
서류의 근거: "중화인민공화국 재정부, 국세총국, 중앙국무부의 기술 혁신 강화, 첨단 기술 개발, 산업화 실현에 관한 결정 이행에 관한 통지" (재정세자 [1999]273 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 기관과 개인이 기술계약을 체결한 후 기술거래에 따라 영업세 신청 재료 목록을 면제하고 필요한 자료를 주관 세무소에 가지고 가서 기술거래에 영업세 면제 신청 수속을 밟아야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 기술거래, 기술거래, 기술거래, 기술거래, 기술거래, 기술거래, 기술거래) 재료 목록에 열거된 재료 중 기술 거래가 영업세를 면제하는 업무 내용 약술과 위탁서를 제외한 기타 자료는 모두 복사하여 도장을 찍을 수 있다. 사본의 내용은 원본과 일치해야 하며 눈에 띄는 위치에 표시해야 한다. "서류 접수 통지서" 를 소지한 단위와 개인은 다음 달 말까지 "기술거래 면제 영업세 데이터 시트" 에 기재된 자료에 따라 "기술거래 면제 영업세 데이터 시트" 를 기입하고 결제송장이나 기타 합법적인 결제소득 증명서 사본과 함께 주관 세무서에 제출하여 조사를 준비해야 한다.
(2) 과학기술기업 인큐베이터는 과학기술성과의 전환을 촉진하고 첨단기술기업과 창업자를 증감하는 것을 목적으로 하는 과학기술창업서비스기관이다. 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 일 ~ 2008 년 6 월 5438+2 월 3 1 일 부화 서비스' 는 영업세' 서비스업',' 임대업',' 기타 서비스업' 세목에서 컨설팅, 기술 서비스 범위에 속하는 부화기업에 제공되는 서비스를 말한다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 재정부 국세총국 과학기술기업 인큐베이터 관련 조세 정책 문제 통지' (재세 [2007] 12 1 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 관할 세무서의 요구에 따라 면세 서류표를 포함한 서류를 제출해야 한다. 국무원 과학기술 행정부에서 상응하는 증명 자료를 발행하다.
(3) 국립 대학 사이언스 파크는 과학 연구 실력이 강한 고교를 바탕으로 고교 종합 지적 자원 우세와 기타 사회적 우세를 결합하여 고교 과학 기술 성과의 전환, 첨단 기술 기업의 부화, 혁신 창업 인재 양성, 산학연 결합을 위한 지원 플랫폼과 서비스를 제공하는 기관이다. 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 일 ~ 2008 년 6 월 5438+2 월 3 1 일 부화 서비스' 는 영업세' 서비스업',' 임대업',' 기타 서비스업' 세목에서 컨설팅, 기술 서비스 범위에 속하는 부화기업에 제공되는 서비스를 말한다.
서류의 근거: "베이징시 재정국, 베이징시 지방세무국은 재정부 국세총국이 국가대학 과학기술원 관련 조세 정책 문제에 관한 통지를 전달한다" (경재세 [2007]2332 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 관할 세무서의 요구에 따라 면세 서류표를 포함한 서류를 제출해야 한다. 국무원 과학기술교육 행정부는 상응하는 증명 자료를 제출해야 한다.
3. 개인 소득세
(1) 과학연구기관, 고교는 주식이나 투자율 형식으로 개인상을 주고 주관 세무서의 심사를 거친 후 개인소득세를 잠시 징수하지 않는다.
서류의 근거: "국가세총국, 과학기술성과 전환 촉진에 관한 개인 소득세 심사권 징수를 잠시 면제한다는 통지" (국세서 [2007] 833 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 과학 연구 기관, 고등 학교 또는 수상자가 직무과학 기술 성과를 주식 및 투자 비율로 전환하는 경우, 보상 수여 후 30 일 이내에 관할 세무서에 하이테크 성과 입주 확인서, 기술 성과 평가 보고서 및 확인서 등 보상과 관련된 세부 사항을 제출해야 합니다.
(2) 시범구 내 과학기술혁신 창업기업에 과학기술 성과를 전환시킨 경우, 지분이나 출자 비율 형식으로 기업 관련 기술자에게 상을 준다. 기술자는 일회성 납세에 어려움이 있어 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 개인 소득세를 할부로 납부할 수 있다.
문서 기준:' 재정부 국세총국 국가자주혁신 시범구 중관촌 과학기술단지 건설지분 인센티브 개인소득세 시범정책 통지' (재세 [20 10]83 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다.
4. 지방세
(1)2008 년 6 월 5438+0 일부터 2065 년 6 월 5438+00 일까지, 2065 년 6 월 5438+02 일, 3 1 일, 자격을 갖춘 과학기술단지에서 자용을 제공합니다
서류의 근거:' 중화인민공화국 재정부 국세총국 국가대학 과학기술원 관련 조세 정책 문제에 관한 통지' (재세 [2006 54 38+0] 120 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 관할 세무서의 요구에 따라 면세 서류표를 포함한 서류를 제출해야 한다. 국무원 과학기술교육 행정부는 상응하는 증명 자료를 제출해야 한다.
(2)2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 2008 년 6 월 10 일까지 해당 인큐베이터에 자용, 무상 또는 임대방식을 통해 부화업체에 제공되는 부동산을 제공합니다
서류의 근거:' 중화인민공화국 재정부 국세총국 과학기술기업 인큐베이터 관련 조세 정책 문제 통지' (재세 [2007] 12 1 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 관할 세무서의 요구에 따라 면세 서류표를 포함한 서류를 제출해야 한다. 국무원 과학기술 행정부에서 상응하는 증명 자료를 발행하다.
(3) 에너지 절약 및 환경 보호 산업
상공소득세
1. 기업이 자격을 갖춘 친환경, 에너지 절약, 절수 프로젝트에 종사하는 소득, 1 년 ~ 3 년차 기업소득세 면제, 4 ~ 6 년차 기업소득세 반액 징수. 공공 하수 처리, 공공 쓰레기 처리, 바이오 가스 종합 개발 및 이용, 에너지 절약 및 배출 감축 기술 혁신, 담수화 등을 포함한 환경 보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트. 구체적인 조건과 프로젝트 범위는 국무원 재정 세무서 상국무원 관련 부서에서 제정하여 국무원의 비준을 보고한 후 공포하여 실시한다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례.
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 관련 부서에서 인정한 프로젝트 증명 자료 (사본에는 도장이 찍혀 있음) 를 포함하여 환결산 기간 내에 주관 세무서의 요구에 따라 서류를 제출해야 합니다. 첫 번째 수익에 대한 관련 증빙 자료 (예: 수금 증명서, 송장 부본 등) 를 취득하다. (공식 인장이 찍힌 사본); 프로젝트 수익 회계 명세서 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료.
2. 기업이 환경 보호, 에너지 절약, 절수, 안전생산 등 전용 설비를 구입하는 투자는 일정 비율에 따라 세액공제를 실시할 수 있다. 세액 공제란 환경보호 전용설비 기업소득세 특혜 카탈로그 및 안전생산 전용설비 기업소득세 특혜 카탈로그에 규정된 환경보호, 에너지 절약, 안전생산 등 전용설비를 구입하고 실제로 사용하는 것을 말합니다. 전용설비 투자액의 65,438+00% 는 기업의 그해 과세액에서 면제될 수 있습니다. 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례,' 중화인민공화국 재정부 국세총국 환경보호 전용 설비 기업 소득세 특혜 카탈로그 시행에 관한 문제 통지',' 에너지 절약 전용 설비 기업 소득세 특혜 카탈로그',' 안전생산 전용 설비 기업소득세 특혜 카탈로그' (재세 [2008]48 호).
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 환결산 기간 동안 주관 세무서의 요구에 따라 서류자료를 제출해야 한다. 여기에는 신용자질 기록: 전용 장비 구입에 대한 송장, 목록 (사본 도장) 이 포함된다. 특수 장비 고정 자산 사용 카드 또는 특수 장비 고정 자산 원장 (사본 도장); 전용설비는' 환경보호전용설비기업소득세혜택카탈로그',' 에너지 절약전용설비기업소득세혜택카탈로그',' 안전생산전용설비기업소득세혜택카탈로그' 에 규정된 환경보호전용설비, 에너지 절약전용설비, 안전생산전용설비 등 전용설비의 보고서 및 전용설비사용보고입니다. 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료. 세금 공제 기록: 전용 장비 구매 송장 및 목록 (사본 도장); 특수 장비 고정 자산 사용 카드 또는 특수 장비 고정 자산 원장 (사본 도장); 특수 장비 기업 소득세 면제 서류 목록을 구입하십시오. 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료.
3. 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 기업은' 자원종합이용기업소득세혜택카탈로그' 에 규정된 자원을 주요 원자재로 사용하며, 제품과 재료를 생산하는 원자재의 비율은' 카탈로그' 에 규정된 기준보다 낮아서는 안 된다. 비국가적 제한과 금지된 제품을 생산하고, 국가와 실업 관련 기준에 부합하는 수입은 90% 로 총 수입에 들어간다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과 시행조례,' 중화인민공화국 재정부 국세총국' 은 자원종합이용기업소득세목록 관련 문제에 대한 통지 (재세 [2008]47 호) 를 실시한다.
운영 절차: 위의 면세 품목은 기록이 필요합니다. 납세자는 환결산 기간 내에 주관 세무서가 요구하는 서류자료를 제출해야 한다. 여기에는 효과적인 자원종합이용증명, 베이징시 발전개혁위가 발표한 자원종합이용기업 인정 결과 문서 (사본 도장) 등이 포함된다. 기업의 실제 자원 종합 활용에 대한 설명 (자원 종합 활용, 기술 표준, 제품명 등 포함) 과 자원 종합 활용 소득의 별도 회계 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료.