(1) 일반 납세자는 과외기간 동안 일반 납세자가 과외기간 동안 취득한 인증된 전용 송장 공제, 세관 수입 부가가치세 납부서, 폐기물 일반 송장 및 화물 운송 송장 혼합세를 계산하기 위해' 납부 세금' 과목 아래에' 공제 매입세' 상세 과목을 추가해야 합니다. 일반 납세자가 튜터링 기간 동안 위의 세금 공제 증빙을 받을 때 "세금 납부-매입세 공제" 상세 과목을 차변에 기입하여 관련 과목을 대변에 기입해야 합니다. 교차 심사가 맞으면' 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고' 세금 납부-매입세 공제' 계정을 대변에 기입합니다. 공제할 수 없는 것으로 확인된 매입세액에 대해' 납부 세금-공제 매입세' 계정을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입합니다.
(2) 튜터링 기간 동안 일반 납세자가 취득한 전용 송장 공제 연합, 세관에서 수입한 부가가치세 전용 기부서, 폐물 일반 송장, 화물 운송 송장은 수령한 달에 세무서에 의해 즉시 인증을 받고 체크리스트 (디스크) 에 기재되어 주관 세무서에 제출해야 합니다. 이 자료는' 부가가치세 납세신고서 첨부 자료' (표 2) 에 기재해야 합니다.
7. 기업은 다음 달에 세금 신고를 할 때 일반 납세자 과세 계산 방법에 따라 부가가치세 신고를 계산해야 한다. 미리 납부한 부가가치세가 과세 금액을 초과하는 경우, 주관 세무서 평가 검증을 거친 후, 초과 세금은 다음 기간 과세 금액에서 공제할 수 있다.
8. 신설 공업기업 부가가치세 일반 납세자의 인정에 대해 주관 세무서는 납세자에 대한 현장 점검을 제때 조직하여 필요한 공장, 기계 설비, 생산자가 있는지, 일반 납세자 재무 회계 조건이 있는지 확인해야 한다. 현장 검증을 거쳐 관련 조건에 부합하는 것은 제때에 인정해야 한다. 조건에 맞지 않는 사람은 감정하지 않는다. 불법분자가 공업기업 명의로 부가가치세 일반 납세자 자격을 사취하는 것을 방지하다.
차변: 과세 세금-부가가치세 (지불) 대출: 은행 예금 기말에 부가가치세 차변 잔액을 내야 하는 것은 정상이며 반제 후 자연스럽게 줄어든다.