건설업 기업의 자격은 일반 건설 도급, 전문 도급, 인력 하청의 세 가지 순서로 나뉜다. 종합건설도급자격을 취득한 기업은 종합건설도급사업을 수행할 수 있다. 종합건설도급기업은 자신이 도급하는 종합건설도급사업 중 모든 전문공사를 시공할 수 있으며, 법의 규정에 따라 전문도급기업이나 인력도급기업에 상응하는 자격을 갖춘 전문공사, 노무서비스를 하청도급할 수도 있다. 본 조에서 언급한 프로젝트 하도급은 전문 프로젝트 하도급 및 노무운영 하도급을 의미하며, 논의된 감사는 건설종합도급업체가 법률(또는 도급계약)에 따라 하도급을 한다는 전제 하에 시행되는 내부감사이다.
1. 프로젝트 하도급 및 입찰 감사
프로젝트 하도급 및 입찰은 건설 종합 도급 기업의 운영 및 관리 능력을 향상시키고 시장 점유율을 확대하기 위한 새로운 상황에서 객관적인 요구 사항입니다. , 기업의 건전한 발전을 촉진하는 것은 건설 프로젝트의 품질과 건설 안전을 보장하고 건설 일반 도급 기업의 경제적 이익을 향상하며 하도급 거래의 부패를 억제하는 핵심 연결 고리입니다. 프로젝트 하도급 입찰 관리 시스템을 강화하고, 프로젝트 하도급 및 입찰 프로세스에 대한 내부 감사를 강화합니다.
프로젝트 하도급 입찰 범위를 감사합니다. 감사인은 회사의 프로젝트 하도급 관리 시스템, 일반 계약서, 건설 조직 설계 및 기타 문서 및 자료를 입수하고 회사의 하도급 관리 시스템의 적법성과 합리성을 검토하며 제안된 프로젝트 하도급 입찰의 범위 및 하도급 형식을 검토해야 합니다. 국내법규, 발주자 계약 및 회사의 경영시스템을 준수하고, 불법하도급, 불법하도급, 입찰기피 등이 있는지 확인하고, 해당 단위가 건설하는 하위 프로젝트에 대한 하도급 여부를 검토한다. 능력입찰.
프로젝트 하도급 및 입찰 방법을 감사합니다. 프로젝트 하도급 입찰에는 공개입찰, 초청입찰 등이 있습니다. 공개입찰에서는 규정된 절차에 따라 공개 간행물이나 매체에 입찰 공고를 게재해야 하며, 자격을 갖춘 하도급 단위에 입찰 초대장을 보내야 합니다. 감사인은 회사가 입찰 공고를 공표하는 공개 간행물을 확보하고, 입찰 공고가 공표되는 매체가 국내법, 규정 및 기업 관리 시스템을 준수하는지 여부, 입찰 공고의 특정 내용이 입찰 조항을 준수하는지 여부를 검토해야 합니다. 범위 및 관리 시스템 입찰 초청 문서를 입수하고, 초청된 하도급 단위의 조건과 하도급 단위 수가 규정에 부합하는지 검토하고, 입찰 방법 및 절차가 규정에 부합하는지 여부를 결정합니다.
프로젝트 하도급 입찰 문서를 감사합니다. 감사인은 입찰서류를 입수하고 입찰절차의 적법성, 합리성, 완전성을 검토하고 입찰서류의 입찰자 자격, 기술기준, 거래조건, 견적요구사항, 입찰평가기준, 주요계약조건 및 기타 요소가 적합한지 검토해야 한다. 입찰 기반 준비 절차와 방법이 사양 요구 사항을 충족하는지 여부를 완전하고 명확하게 검토하고 수량 명세서 준비가 "4가지 통일"을 달성했는지 검토합니다. 즉, 프로젝트 코드, 프로젝트 이름, 사업수량의 측정단위 및 산정규칙 등을 검토하고 입찰서류에 입찰예정자에 대한 부당한 제한조항이 있는지 검토하며 입찰서류를 명확히 하거나 수정하기 위한 서류의 형식 및 시기가 규정에 적합한지 검토하고 입찰기간이 적정한지 검토한다. 입찰서류 제출요건이 합당한지, 전문하도급 또는 인력도급사업을 검토하여 해당 부문의 규정준수 여부, 공사기간 요구사항이 일반계약서 준수 여부를 검토한다.
프로젝트 하도급 입찰자의 자격을 감사합니다. 감사인은 입찰자의 법인 영업 허가증, 건설업체 자격 증명서, 생산 안전 허가증, 재정 상태 및 신용 증명서 등의 정보를 입수하고 입찰자가 자금, 기술, 인력, 장비 측면에서 입찰 서류 및 일반 계약서를 보유하고 있는지 여부를 검토해야 합니다. 등 요구되는 능력이나 조건을 충족하기 위해서는 입찰자는 해당 전문도급업체 자격 또는 인력도급업체 자격을 보유하고 있어야 하며, 자격등급이 허용하는 범위 내에서 입찰에 참여해야 한다.
프로젝트 하도급 입찰 개시 및 평가를 감사합니다.
입찰개시 일시 및 장소는 입찰서류에 명시된 일시 및 장소에서 공개하여야 하며, 감사인은 입찰서류 제출시기가 규정을 준수하는지, 합의된 입찰보증금(예치금)이 제출되었는지 여부를 검토하여야 한다. 입찰 개시 절차가 기업 관리 시스템을 준수하는지 여부를 적시에 감독하고 입찰 문서의 규정을 준수하며 입찰 평가자 정보를 입수하고 입찰 평가 위원회 구성이 시스템 규정을 준수하는지 검토합니다. 회원의 수와 자격이 요구사항을 충족하는지 여부를 검토하고, 입찰평가자가 입찰자와 이해관계가 있는지 여부를 주의 깊게 검토하고, 입찰평가 기준 및 방법문서를 확보하고, 입찰평가기준 및 방법문서가 본 약관에서 규정한 내용과 일치하는지 검토한다. 입찰서류, 입찰평가위원회가 심사기준 및 절차에 따라 입찰서류를 검토했는지 여부, 적격한 낙찰자 추천 절차가 규정을 준수하는지 검토, 입찰개시, 입찰평가, 입찰기록의 완전성 검토 입찰진행, 입찰개시, 입찰평가, 입찰결정 등 부적합 업무의 분리 여부를 판단하고, 낙찰홍보 절차가 규정을 준수하는지 여부를 감독합니다. 규정된 조건을 갖춘 경우 입찰자는 낙찰 통지서를 발송해야 하며, 감사관은 낙찰 통지서 발행을 감독해야 합니다.
이 링크의 내부 감사를 실시한 후 감사자는 프로젝트 하도급 및 입찰 링크의 내부 통제 및 위험 관리의 적절성, 적법성 및 효율성을 평가하는 데 중점을 두고 불완전한 통제 링크 및 위험 관리의 효율성에 대한 개선 및 향상을 위한 제안.
II. 프로젝트 하도급 감사
낙찰 통지서를 발행한 후 건설 종합 건설업체는 낙찰된 하도급 단위에 은행 이행 보증(또는 예금)을 제공하고 계약서를 준비하도록 요구해야 합니다. 동시에 텍스트 문서화, 계약 협상 시작, 프로젝트 하도급 계약 체결은 계약 대상자의 권리와 의무를 명확히 하고 프로젝트의 원활한 이행을 보장하는 효과적인 보장 조치입니다. 실제 업무에서는 계약을 체결하기 전에 계약을 체결하는 상황, 일부 민감한 경제적 조건에 대해 서면으로 적시에 합의할 수 없는 상황, 공사과정에서 초과지출이 발생하는 상황, 준공 후 말다툼과 경제적 분쟁이 발생하여 과도한 손실을 초래하는 상황이 종종 발생합니다. 기업에. 따라서 계약 체결 전 내부 감사를 실시하는 것은 기업 경영을 강화하는 데 필요하고 효과적인 관리 방법입니다.
하도급 계약의 적법성을 감사합니다. 감사인은 하도급 단위의 법인 영업 허가증, 건설업체 자격 증명서, 생산 안전 허가증, 재무 상태 신용 증명서, 사업 실적 증명서 및 기타 정보를 입수하여 하도급 단위가 하도급 프로젝트 내용에 적합한 자격과 자격을 갖추고 있는지 여부를 판단해야 합니다. 하도급 단위가 제공한 공증 문서를 입수하고, 하도급 단위의 법인 위임장의 진위 여부를 검토하고, 하도급 계약 체결이 공정성의 원칙에 부합하는지 여부를 검토합니다. 합리성, 계약 당사자가 권리와 의무의 평등을 충분히 반영하는지 여부.
하도급 계약 조건에 대한 감사. 입찰 문서에 포함된 계약 조건은 프로젝트 하도급 계약 체결의 기초입니다. 감사자는 계약 조건이 입찰 및 입찰 과정에서 형성된 제안 및 약속과 일치하는지 여부에 중점을 두어야 합니다. 입찰서류, 입찰서류, 하도급계약서 등을 입수하여 하도급사업의 범위가 그 적격 및 능력에 적합한지, 계약기간 및 사업품질 기준이 일반계약에 부합하는지 검토하고, 의안서 작성 여부를 검토한다. 수량은 입찰 서류와 일치합니다. 입찰 서류는 일치하며, 안전하고 문명화된 건설을 위한 프로젝트 투자, 승인 기준, 절차 및 안전 생산 책임 및 기타 조치가 명확한지 여부를 검토합니다. )에 대한 합의가 이루어졌는지, 계약체결 전 전액 징수되었는지 여부, 계약금액이 정확한지, 정산방법 및 지급절차가 명확하게 합의되었는지, 공급범위, 공급방법 등을 검토한다. 엔지니어링 자재 정산 절차에 대한 합의 여부, 자재 예산 가격 및 자재 가격 차이 조정 기준 및 절차에 대한 합의 여부, 하도급 프로젝트 자재의 처리 원칙, 방법 및 절차에 대한 합의 여부를 검토합니다. 위험범위 및 위험수수료 산정방법에 대한 합의가 이루어졌으며, 위험범위 초과 시 종합단가 조정방법이 명확한지 여부, 각종 사업변경가격에 대한 조정방법에 대한 합의 여부, 사업수량이 확정되었는지 검토한다. 변경 사항이 일정 수준을 초과하거나 목록 항목의 특성이 부정확하게 설명된 경우 포괄적 단가 조정 절차 및 방법에 대해 합의합니다. 숨겨진 프로젝트 및 프로젝트 변경에 대한 비자 절차 및 절차에 대한 합의가 명확한지 여부를 중점적으로 검토합니다. 즉, 비자가 어느 시점에 발급되어야 하는지, 언제 어떤 절차가 필요하며 누가 서명해야 하는지가 명확해야 하며, 이는 단일 비자의 권한에 대한 제한과 누적 비자 금액에 대한 제한입니다. 일정 한도에 도달하는 가격을 명확히 해야 합니다. 프로젝트 승인 절차가 표준에 부합하는지 검토해야 합니다. 계약 위반, 청구 및 분쟁 해결에 대한 원칙과 절차가 적법하고 합리적인지 여부를 검토해야 합니다.
하도급 관리 감사.
기업이 하도급 관리 시스템을 구축했는지, 하도급 관리를 전담하는 사람이 있는지, 계약 관리 계정이 설정 및 추적되었는지 여부를 검토하고, 하도급 문서를 입수하고 계약 문서의 구성이 완료되었는지 검토합니다. 주요 내용은 하도급계약서, 낙찰통지서, 입찰 및 첨부서류, 일반계약서 중 사업금액을 제외한 일반계약서, 하도급특별약관 및 일반약관, 사업시행표준, 도면 및 관련 기술문서, 계약서 등이 있다. 계약 이행 과정에서 일반 계약자와 하도급자가 합의한 기타 서면 문서, 계약 이행 중 상황 변화에 대한 보충 계약이 적시에 서명 및 등록되었는지 여부, 감사인은 보충 계약이 있는지 여부를 집중적으로 검토해야 합니다. 원래 계약은 실질적인 성적 일탈입니다.
기업의 내부 감사 부서는 계약 검토 및 서명 과정을 엄격하게 통제해야 하며, 검토 과정에서 발견된 불명확하고 잠재적으로 논란의 여지가 있는 사항에 대해서는 계약 관리 부서에 특별 조항을 개선하도록 권고해야 합니다. 계약 이행 및 결제 완료 과정에서 계약 당사자의 권리와 이익을 더 잘 보호할 수 있도록 특약 조항을 개선할 수 있습니다.
3. 프로젝트 하도급 건설 프로세스 감사
현장 단계에서 감사합니다. 감사인은 하도급계약체결 여부를 검토하고, 하도급회사의 장비, 인원명부, 자격증을 취득하고, 현장을 관찰하여 실제 현장장비와 인원이 계약서와 일치하는지를 확인하고, 그 내용이 일치하는지를 판단해야 한다. 계약 프로젝트를 완료할 수 있는 자격을 갖추고 하도급 단위가 불법 하도급, 계층적 하도급 등을 수행하는지 여부를 중점적으로 검토하고 현장 인력의 적법성 및 타당성을 검토합니다. 계약 이행 및 특정 업무 처리를 담당합니다.
결제 감사. 하도급계약서에 각종 보증서 제출을 명시하고 있는지, 선지급 조건을 명시하고 있는지를 검토한다. 공사착공에 대한 선지급보증서를 제출하지 아니한 경우에는 공사대금을 지급하지 아니하며, 이행보증서를 제출하지 아니한 경우에는 공사대금의 지급여부를 검토하지 아니한다. 프로젝트 진행 대금은 기간 측정을 기준으로 이루어지며 관련 내부 통제 승인 절차를 수행합니다.
건축과정 감사. 하도급 프로젝트의 건설 기술 정보를 입수하고 건설 계획이 승인되었는지 검토합니다. 역 건설 및 건설 임시 시설이 계약 요구 사항을 충족하는지 현장을 관찰하고 월간 건설 계획을 획득하고 재작업, 지연이 있는지 확인합니다. 실제 완료 상황에 따라 관리 문제 등에 대해 기술 공개, 숨겨진 프로젝트 승인 및 기타 정보를 얻을 수 있는 능력을 분석하고, 품질 관리 시스템이 사양 요구 사항을 충족하는지 검토하고, 프로젝트를 감독합니다. 총계약 단위의 관리 기능을 효과적으로 수행하고, '계약 관리' 현상에 대한 '계약 무시' 또는 '책임 떠맡기' 현상을 종식시키고, 안전 시설 투자, 공구, 안전생산 인력 교육 등을 검토해 결정한다. 안전생산기준 요구사항을 충족하는지 여부, 중간측정자료를 확보하여 중간측정량이 외주업체가 제출한 완료수량을 기준으로 하는지 검토, 담당 엔지니어가 현장검사 및 재고조사를 실시했는지 여부 관련 담당자가 검토, 승인 및 서명했으며 승인 절차가 적시에 완료되었는지 여부와 건설 도면, 수량 명세서, 엔지니어링 수량 관리 계정을 확보하고 해당 기간 동안 승인된 수량을 확인합니다. 감사에서 계약 규정을 초과하는 측정 항목이 발견되었으며, 사실로 확인된 경우 프로젝트 부서는 향후 작업에 주의를 기울이고 금액을 증가시키는 엔지니어링 변경에 대한 보충 계약을 체결하고 관련 절차를 개선해야 합니다. 설계 변경으로 수행된 작업의 경우, 엔지니어링 변경이 프로젝트 수량의 증가 또는 감소, 품질 및 특성의 변경, 프로젝트 높이, 기준선, 치수 등의 변경, 프로젝트 삭제 등을 기반으로 하는지 여부를 검토해야 합니다. , 건설 순서 변경, 영구 프로젝트를 위한 추가 작업, 장비, 자재 및 서비스 변경 등 설계 부서가 발행한 설계 변경 통지와 감독 부서가 발행한 설계 변경 지시를 실시의 기초로 활용하는 동시에 설계 변경 및 비자 관리 및 통제 시스템 검토의 핵심 링크에 주의를 기울이십시오. 즉, 프로세스 링크의 운영 절차 및 책임자 관리 권한, 프로세스 링크 확인 기한, 거부권 등이 계약과 일치하는지 여부, 변경 내용의 진정성과 합리성을 판단하고 감소에 주의합니다. 작업량을 줄이기 위한 엔지니어링 변경. 다양한 유형의 비자는 시간에 민감하고 제한된 감사 자원을 기반으로 하기 때문에 프로젝트 부서에서는 프로젝트 비자 관리를 강화해야 합니다. 프로젝트 자재 요청, 지불 할당 및 이전이 적시에 이루어졌는지, 소비를 통제하기 위해 할당량이 구현되었는지, 모든 비용 부담이 명확하고 구현되었는지, 처리 담당자가 계약을 준수하는지, 서명 절차가 완료되었는지 검토합니다. 품질 계약서에 명시된 대로 보증금이 신속하고 전액 원천징수되는지 확인하고, 세법 및 관련 절차에 따라 사업세를 원천징수하고 납부하는지 여부를 검토합니다.
IV. 프로젝트 하도급 결산 감사
프로젝트 하도급 결산 감사는 일반 도급 기업의 하도급 관리의 마지막 단계로, 일반 도급의 정당한 권익을 보호하는 데 중요합니다. 기업 및 프로젝트 건설 비용 절감 비용은 중요한 역할을합니다. 하도급 정산 감사는 주로 다양한 유형의 정보에 대한 감사입니다. 감사자는 프로젝트 하도급 계약서를 주의 깊게 읽고 도면, 기술 접촉 시트, 설계 변경 주문 등의 기술 정보를 기반으로 하도급 프로젝트의 범위와 내용을 명확히 해야 합니다. -현장 비자 양식. 정착 근거의 적법성, 완전성 및 타당성을 검토하는 데 중점을 둡니다.
프로젝트 수량 확정을 감사합니다. 도면 및 통일된 설계수량 산정규칙을 확보하고, 규정된 방법과 절차에 따라 하도급 프로젝트 내역을 항목별로 계산 및 요약한 후, 하도급 정산 설계수량과 비교하여 차이가 있는지 검토한다. 산출 및 검토된 실제 프로젝트 완료 물량을 바탕으로 프로젝트 부서에서 제공한 계약 프로젝트 물량과 비교하여 완성도와 정확성을 검토합니다. 실제 완료된 프로젝트 물량과 계약 목록 물량의 차이에 대해 감사자는 기술연락처, 설계 변경 지시서, 현장 비자 시트 등 다양한 기술 자료를 입수하여 완전성을 검토하고 각종 서명 절차 및 절차가 있는지 확인해야 합니다. 하도급 계약 조건과 일치하는지, 내부 통제 요건을 충족하는지 여부. 중요한 변경 프로젝트의 경우 승인 기록을 추가로 검토해야 하며, 필요한 경우 변경된 부품을 현장에서 검사하여 변경된 프로젝트 내용의 진위 여부와 변경된 프로젝트 수량의 정확성을 확인해야 합니다. 감사자는 또한 BOM의 누락 및 중복 항목과 같은 오류의 정확성과 설계 변경으로 인해 감소된 프로젝트 수량에 대한 공제의 정확성을 검토하는 데 중점을 두어야 합니다. 엔지니어링 변경의 원인은 복잡하고, 규칙성이 낮고, 발생 시간이 길며, 느슨한 하도급 조건 등의 요인이 있을 수 있으므로 엔지니어링 변경 비자에 대한 감사 감독을 강화하는 것이 특히 중요합니다.
결제 단가 또는 총액에 대한 감사. 감사인은 정산종합단가가 하도급계약과 일치하는지 검토해야 한다. 계약에서 달리 합의하지 않는 한, 종합단가의 조정은 BOM 평가명세의 원칙을 참조하여 결정되어야 한다. 명세서에 누락된 품목이 있거나 설계변경으로 인해 신규 품목이 발생한 경우 설계수량사업의 경우 해당 종합단가는 하도급자가 제시하고 총무의 확인 후 정산기준으로 사용한다. 설계변경으로 인해 설계수량이 부정확하거나 설계변경으로 인해 설계수량이 증감된 경우, 당초의 총단가가 약정한 범위를 벗어난 경우에는 계약에서 정한 범위 내이다. 계약 시, 증액된 사업수량 부분 또는 감소된 사업수량의 나머지 부분에 대한 종합단가는 하도급자가 제시하고, 총도급자의 확인을 거쳐 정산기준으로 사용된다. 감사인은 상기 원칙을 활용하여 종합 단가 조정 근거가 충분한지, 계산이 정확한지, 해당 승인 절차가 수행되었는지, 보충 계약이 체결되었는지 여부를 검토할 수 있습니다. 동시에, 목록의 중복이나 변경으로 인해 감소되는 항목과 해당 가격이 정산에서 차감되는지를 주의 깊게 검토하시기 바랍니다. 하도급계약에 포함되지 않거나 변경된 사항에 대해서는 종합단가 산정의 합리성과 정확성을 검토해야 한다. 대책수수료 등 총가격 항목에 대해서는 하도급, 공사계획 등과 연계하여 정산금액의 합리성과 정확성을 검토해야 한다.
계약 외 측정 감사. 본 조에서 언급한 비계약 측정은 계약 목록에 포함되지 않고 엔지니어링 변경에 속하지 않는 항목에 대한 측정을 의미합니다. 이는 또한 프로젝트 관리를 강화하기 위한 핵심 제어 링크이기도 합니다. 감사인은 계약 외 측정 항목의 합리성, 계약 수량 명세서의 업무 내용과의 중복 여부, 비자 시기의 적시성, 비자 절차의 완전성 등을 검토하고 근거의 합리성을 검토하는 데 중점을 두어야 합니다. 단가를 결정하기 위한 것입니다.
주요 엔지니어링 자료를 감사합니다. 자재조달 및 공급계획 정보 획득 및 회계기록 확인, 자재비 상각 또는 이체의 정확성 검토, 공사 중 자재가격 정보 획득, 계약약정서와 예산가격 결합, 절감사유 분석, 자재 절감 초과 사유 가격이 일정 범위를 초과하는 경우에는 사업 품질의 진정성 및 잠재적 리스크를 분석해야 하며, 초과 지출 비율이 일정 범위를 초과하는 경우 예산 가격과 실제 가격 정보를 결합하여 해당 여부를 분석 및 검토해야 합니다. 프로젝트 자재 재판매, 자금 갈취 등을 중점적으로 검토하여 자재 절감 및 슈퍼가공 결과의 합리성을 판단합니다.
당좌 계정의 하도급 감사. 관련 회계 장부 및 증빙 정보를 입수하고, 사업 자금의 지급이 계약을 준수하는지, 초과 지출 상황이 있는지 검토하고, 현재 자금이 적시에 전액 이체되었는지, 하도급 사업세 이행 여부를 검토합니다. 원천징수 및 지급의무, 품질예치금의 원천징수 여부, 원천징수 금액 및 지급 시기가 계약 준수 여부를 검토합니다.
건설 종합도급사는 사업 하도급 추적감사를 점진적으로 실시하고, 사전 개입 감사의 강도를 높이고, 사업 하도급 및 입찰, 계약관리, 공사기간, 공사기간 등 다양한 연계에 존재하는 문제점을 신속하게 발견해야 한다. 내부 통제 시스템의 건전성과 효율성에 대한 실질적인 감사 의견과 제안을 제시하고 기업의 추가 개선과 시정을 촉진하며 부패의 토양을 근절하고 관리 허점을 메우며 기업 운영 수준을 효과적으로 향상시키는 데 중점을 둡니다. 그리고 관리.