재무 보고 내부 통제에 대한 전반적인 요구 사항
? (1) 회사의 재무 보고 통제 프로세스를 표준화하고 각 직위의 책임을 명확히 합니까?
기업은 다음을 수행해야 합니다. 명확한 재무보고를 작성합니다. 보고서 작성, 제출, 분석 및 활용, 책임 분담, 권한 범위, 승인 절차 등 관련 프로세스가 명확하게 표준화되어야 하며, 조직 구조와 인력 배치가 과학적이고 합리적이어야 하며, 준비가 다음과 같이 이루어지도록 보장해야 합니다. 재무 보고서의 공개와 검토는 프로세스 전반에 걸쳐 서로 분리되어 있습니다. 기업의 수석 회계사 또는 회계 업무 담당자는 재무 보고서의 작성, 분석 및 활용을 조직하고 주도할 책임이 있습니다. 기업의 회계 부서는 재무 보고서 작성 및 분석 보고서 작성을 담당합니다. 내부적으로 재무 보고서 작성에 참여하는 모든 부서는 재무 보고서 작성에 필요한 정보를 적시에 참여 부서에 제공해야 합니다. 재무 분석 회의에서는 재무 보고서의 효과적인 활용을 촉진하기 위해 적극적으로 의견과 제안을 제공해야 합니다. 기업 법무 부서 또는 외부 변호사 외부 당사자에게 제공되는 재무 보고서의 법적 준수 여부를 검토해야 합니다.
? (2) 재무보고의 각 링크에 대한 승인 및 승인 시스템을 개선해야 합니까?
기업은 재무보고 작성, 외부 제공 및 링크의 승인 및 승인 시스템을 개선해야 합니다. 특히 준비계획, 회계정책 및 회계추정의 승인, 주요 거래 및 사건의 회계처리, 재무보고서 내용의 검토 및 승인 등을 포함한 분석 및 활용 이를 위해 기업은 다음과 같은 업무를 수행해야 합니다.
첫째, 경제 사업의 성격, 조직 구조 및 관리 수준 배열에 따라 계층적 관리 시스템을 구축하십시오.
둘째, 검토 및 승인 절차와 프로세스를 표준화하고, 제출, 검토 및 승인 수준이 승인된 관리 기관과 일치하는지, 신청 자료가 완전하고 완전한지, 서명과 날인이 완전하고 사용된 인장과 인장이 규정을 준수하는지 확인합니다. 요구 사항과 검사 및 검토 의무가 피상적이지 않고 효과적으로 이행됩니다.
셋째, 기존 재무 보고 프로세스에서 바이러스 확산을 제한하는 관련 정책을 수립합니다. 승인되지 않은 작업은 진행하기 전에 승인 및 승인을 받아야 하며, 승인 승인 문서를 적절하게 제출해야 합니다.
? (3) 일일 정보 확인 시스템을 구축해야 합니까?
? 기업은 회계 기록의 출처부터 시작하여 재무 정보의 진실성과 정확성을 보장해야 합니다. 주관적, 고의적으로 허위 거래, 수입, 지출을 허위로 조작하는 위험, 회계사의 전문 역량 부족으로 인해 회계 기록이 실제 업무 금액 및 내용과 일치하지 않을 위험을 방지하기 위한 완전성입니다. 기업은 일일 회계 처리 과정에서 적시에 조정을 수행해야 하며, 회계 장부 기록을 물리적 자산, 회계 증서, 거래 단위 또는 개인 등과 대조하여 불일치 원인을 찾아 적시에 해결하고 기록해야 합니다. 회계 문서가 일관되고, 계정이 일관되고, 회계 사실이 일관되고, 회계 기록이 숫자로 사실이고, 내용이 완전하고, 계산이 정확하고, 근거가 충분하고, 적절한지 확인하십시오. 기간 중.
? (4) 회계 정보 기술을 최대한 활용해야 합니까?
기업은 업무 효율성과 업무 품질을 향상하고 준비 오류와 인력을 줄이거나 방지하기 위해 정보 기술을 최대한 활용해야 합니다. 조정 요인.
동시에 기업은 정보 기술로 인해 발생하는 고유한 위험을 예방하는 데에도 주의를 기울이고 다음 작업을 수행해야 합니다.
첫째, 회계 정보 시스템을 정기적으로 업데이트하고 유지하여 숫자, 계산 공식 및 관계가 정확합니다.
둘째, 재무 보고서 데이터의 보안과 기밀성을 보장하고 불법 변조를 방지하기 위해 운영 권한, 정보 사용 및 정보 관리를 명확하게 정의해야 합니다. 및 데이터 삭제
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셋째, 사용 중인 회계 소프트웨어 수정, 일반 회계 소프트웨어 업그레이드 또는 컴퓨터 하드웨어 장비 교체 시 기업은 표준화된 승인 프로세스를 갖추고 대체 조치를 취해야 합니다. 재무 보고 데이터의 연속성을 보장합니다.
넷째, 데이터 소스 관리를 잘 수행하여 재무 분석 요구 사항을 충족할 수 있도록 원본 데이터가 초기 단계부터 확실하고 정확하며 완전하도록 보장합니다.
다섯째, 시스템의 기술 및 비즈니스 구성 유지 관리가 회계 기준 및 내부 관리 규정을 준수하고 월별 및 연간 결산 프로세스가 표준화되고 적시에 이루어지도록 비즈니스 운영 사양을 공식화합니다.
여섯째, 정보에 대한 전담 책임자를 지정하십시오. 회계 파일 관리는 표준화되고 정기적으로 백업되어야 하며, 자기장 방지, 방화, 방습 및 방진이 수행되어야 합니다. 저장 매체의 손상으로 인한 회계 파일의 손실을 방지하기 위해 정기적으로 점검해야 합니다. ?