일반 납세자 단위라면 공제할 수 있습니다.
1. 부가가치세 전자 일반 송장을 받는 것은 송장에 명시된 세금입니다.
2. 여객신분정보가 첨부된 항공운송 전자여객표 여행일정을 취득하면 그 수입세액은 다음 공식에 따라 계산됩니다.
항공 여객 수입세 = (운임+유류 할증료) ÷ (1+9%) × 9%;
3. 다음 공식에 따라 계산된 매입세는 승객 신분 정보가 있는 기차표에 대해 취득됩니다.
철도 여객 수입세 = 액면가÷ (1+9%) × 9%;
4. 여객신분정보가 있는 도로, 수로 등 기타 항공권을 취득하면 다음 공식에 따라 매입세액을 계산해야 합니다.
도로 수로 등 기타 여객운송 수입세 = 액면가 (1+3%) × 3%.
항공권 세금 신고서를 어떻게 작성합니까?
첫 번째 단계: 여객 서비스 VAT 전용 송장을 받은 납세자, 4 월 인증, 5 월 공제 신고시' VAT 납세신고서 (2)' (이하' 일정 2') 보충 정보 1, 2, 35 란을 작성한다.
두 번째 단계: 여객 서비스 VAT 전자 일반 인보이스에 명시된 세금을 받고 여행 일정표, 기차표, 도로, 수로 등 항공 운송 전자 여객표를 받습니다. , 규정에 따라 매입세를 계산하고 일정 2 의 8b 란에 "기타" 를 기입하십시오.
3 단계: 일정 2 10 열에 1 단계와 2 단계에서 공제된 여객 서비스 매입세, "(4) 현재 기간 공제를 위한 여객 서비스 세금 공제 증명서" 를 기입하십시오.
양식 간 관계: 열 10 "(4) 현재 여객 서비스 세금 증명서" 세금 ≤ 열 1 열 "인증 VAT 전용 송장"+열 4 "기타 세금 증명서" 세금. (9 열 무시)
즉, 납세자가 여객운송 서비스를 구매하려면 별별로 일정 2 를 작성해야 한다. 하나는 전용차표를 취득하고, 1 란' (1) 인증을 충족하는 VAT 전용 송장' 과 2 단' 그 중: 현재 인증이 일치하고, 당기 신고 공제' 를 기입하는 것이다. 하나는 세법 규정에 따라 공제가 허용된 전용 항공권 이외의 여객운송송장을 취득하고, 8b 란에' 기타' 를 기입하고, 4 열에' (2) 기타 세금 증명서' 를 기입하는 것이다.
한편, 10 열 "(4) 현재 공제를 위한 여객 서비스 세금 공제 증명서" 는 티켓으로 공제하든 매입세를 계산하든 모두 기입해야 한다. 그러나 10 열은 현재 신고 공제 매입세 계산에 참여하지 않습니다. 이 열은 납세자가 현재 여객운송 서비스에 대한 전체 매입세를 공제하는 데만 사용됩니다.