1, 문제가 있습니다
(a) 감사 결과의 품질이 높지 않다
감사 결과의 품질에 따라 감사 결과가 효과적으로 활용될 수 있는지 여부가 결정되며, 감사 결과의 품질은 내부 감사인의 독립성, 공정성 및 역량과 밀접한 관련이 있습니다. 실제 관리에서 기업 내부 감사 부서는 대부분 다른 부서와 평행하며 부사장이나 총회계사가 직접 이끌고 독립성이 크게 떨어진다.
한편 내부 감사인의 대다수는 재무 지식이 풍부한 회계사이지만 비즈니스, 정보 기술 및 감사 전문 지식에 대한 종합적인 이해가 부족합니다. 문제를 조사하고 처리하고, 감사 정류 건의를 제출하는 등 방면에서. , 표면적이며, 더 많은 것은 개인의 행동과 가짜 오류의 반영이다. 근본 원인에서 문제에 대한 심층적인 귀납적 분석을 하지 못하고 감사 건의를 제출하지 못해 문제가 조사되고 약속되고 감사 업무 수준이 효과적으로 향상되지 못했다.
(b) 사용 채널을 통과하지 못한 결과
감사 결과의 효과적인 이용은 각 부서의 조정과 결과에 대한 인정과 불가분의 관계에 있다. 그러나 내부 감사에서 발견된 문제에는 중대한 경제 결정이나 영업 비밀이 관련되어 있어 감사 결과가 공개되지 않고 감사 증거, 감사 보고서 및 주요 사항은 주관 부서와 관련 기능 부서에서만 누릴 수 있으며 감사 결과의 영향과 적용은 제한됩니다.
한편, 부서장은 감사 업무에 대해 강한 저촉감을 가지고 있으며, 감사 문제에 대한 추궁은 업무 성과에 대한 부정이라고 생각한다. 감사에서 발견한 문제에 직면하여, 왕왕 무거운 것을 피하고 책임을 떠넘기는 경우가 많으며, 마이크로두페이를 방지하고, 위험 예방 통제를 강화하고, 성과 운용을 확대하는 것이 아니다. 더하여, 국유 기업 징계 검사 및 감독, 조직 및 인원 및 다른 부의 협력은 강화 될 필요가 있고, 감독 힘을 형성 하지 않으며, 감사 결과의 사용의 폭 그리고 깊이를 제한 한다.
(c) 정류는 제대로 구현되지 않았다.
일부 기업 내부 감사부에는' 천둥소리가 큰 빗방울이 작다' 는 현상이 있어 문제 조사에 중점을 두고, 경쾌하게 감독을 정비하여 일부 문제를 선별적으로 정비하여 기한이 지나도 고치지 않는 현상이 있다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 지혜명언) 동시에, 감사 정류 책임 주체가 명확하지 않고 감사 정류 책임 메커니즘이 부족하여 감사 정류에 대한 중시가 부족하다. 정류 작업은 문제의 표면에 떠 있으며 주로 조정, 고정 자산 폐기 처리 등과 같은 재무 부서에 집중되어 있습니다.
그러나 감사 문제는 종종 종합적이어서 여러 부서가 공동으로 정돈해야 한다. 중시가 부족해 부서 지도자의 부재로 심층적인 문제를 간단하게 처리하고 체제 메커니즘, 위험 예방 및 통제 등에서 프로세스를 최적화할 수 없어 내부 감사의 질적 효율 향상에 대한 가치를 충분히 발휘할 수 없다.
2. 솔루션 및 권장 사항
(a) 내부 감사의 독립성 강화
내부 감사 작업이 방해를 받지 않도록 해야 내부 감사 의견, 결론 및 제안의 공정성, 객관성 및 권위를 보장할 수 있습니다. 따라서 기업 내부 감사 기관은 다른 기능 부서와 독립적으로 당 조직과 이사회가 직접 이끌고 보고해야 합니다. 감사위원회를 설립하여 내부 감사 관리를 강화하고 정기적으로 업무 보고를 청취하다. 동시에, 내부 감사원은 청렴하고 자율적으로, 감사' 8 개 엄금' 의 요구 사항을 엄격히 준수하고 신중하고 객관적이어야 한다.
(b) 내부 감사 결과의 품질 향상
우선 내부 감사 인재 팀 건설을 강화하고 업무, 데이터 분석, 재무 감사에 정통한 인재를 양성하다. 인재 교류를 강화하고, 업무 훈련을 전개하며, 우수한 내신 경험을 배우다. 동시에, 정기적으로 직위를 번갈아 가며, 다른 직위의 책임과 위험을 이해하다. 둘째, 감사관념을 바꾸는 것은 내부 감사가 감독일 뿐만 아니라 평가와 건의이기도 하다.
감사인의 유효성 의식을 제고하고, 발견문제를 철저히 통일하고, 위험방지와 가치를 통일하고, 감사 건의의 집행성과 유효성을 높이고, 감사 결과가 더욱 깊고 철저해지도록 해야 한다.
(c) 내부 감사 결과 거래소 설립
상호공유제는 정보 장벽을 깨고 건전한 교류와 성과 공유 메커니즘을 형성했다. 내부 감사 주제 교류회 또는 성과 교류회를 통해 감사에서 발견된 문제와 전형적인 사례에 대해 각 부서와 소통하고, 내부 감사인과 각 부서의 문제 조사 처리에 대한 이해를 깊게하고, 감사 제안의 최적화를 촉진하며, 책임 위반으로 인한 자원 낭비를 효과적으로 방지합니다. 동시에, 합동 징계 검사 및 감독, 인사 조직 부서, 공동 감독 패턴 구축, 정보 통신 강화, 자원 향유 확대.
(d) 정류 주체의 책임을 이행하고 정류 메커니즘을 개선하다.
단위나 부서 책임자는 정돈 제 1 책임자로서 정돈 시간과 조치를 명확하게 감사하고, 시정 문제 장부를 세우고, 정돈을 관리한다. 책임 추궁제도를 제정하고 협조하지 않는 부서와 개인에 대해 관련 책임을 추궁하다. 동시에, 정류 추적 메커니즘을 개선하여 개혁을 추진하고, 적시에 정돈 과정에서 마주치는 어려움과 막힌 지점의 방향을 명확히 하고, 시정 조치의 편항 편차를 피하고, 정기적으로 감사를 실시하여 감사가 제자리에 있고, 규범이 질서 있게 이루어지도록 합니다.
성명: 이 글은 독자가 교류 학습만 할 뿐, 어떠한 상업 투자의 근거가 되지 않는다. 해외 투자에 대해 더 많이 알아야 할 경우 전문 투자 컨설턴트에게 문의하십시오. 대단히 감사합니다!