조세회피의 종류는 그 성격과 내용에 따라 국내조세회피, 국제조세회피, 조세부담양도 등 3가지 형태로 구분된다. 실무적인 관점에서 볼 때, 국내 조세 회피는 기업이 다양한 방법, 접근법, 수단을 통해 국내 조세 의무를 회피하는 것을 의미합니다.
합리적인 조세 회피: 사장이 할 수 있는 일
1. '외국인' 기업으로 전환한다. 기업은 중외 합작 기업과 합작 기업을 선호합니다. 비즈니스 모델의 전환을 기다리는 것은 더 많은 세금 감면, 면제 또는 세금 연기를 누릴 수 있는 좋은 방법입니다.
2. "조세회피 오아시스"에 등록하세요
경제특구 및 경제기술개발구가 위치한 도시에서 설립된 모든 생산, 운영 또는 사업도 가능합니다. 국가가 인정하는 첨단산업단지, 보세구역으로서 서비스 지향 기업과 첨단기술 개발에 종사하는 기업은 더 큰 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 중소기업은 투자 위치를 선택할 때 의도적으로 위의 특정 영역을 선택하여 투자 및 생산 운영에 참여함으로써 더 많은 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
3. 특수 산업 진출
예를 들어 서비스업에 대한 면세 규정: 어린이집, 유치원, 요양원, 장애인 복지 기관에서 제공하는 보육 서비스는 면제됩니다. 사업세, 결혼 소개, 장례식 병원, 진료소 및 기타 의료 기관에서 제공하는 의료 서비스는 사업세가 면제됩니다.
4. '관리비'에 대한 기사 작성
기업은 대손충당금 인출 비율을 높일 수 있으며, 대손충당금을 관리비에 포함시켜 금액을 줄여야 합니다. 해당 연도의 대손충당금을 적립하면 소득세를 덜 낼 수 있습니다.
기업은 감가상각 기간을 최대한 단축해 감가상각액은 늘리고, 이익은 줄고, 소득세는 적게 납부할 수 있다. 또한, 감가상각 방법이 다양하고, 발생하는 감가상각액이 크게 달라지며, 이는 결국 소득세액에 영향을 미치게 됩니다.
5. '비용' 없이 사용
중소기업의 개인 소유자는 운영, 가족에 소비되는 물, 전기, 연료비 등을 어떻게 할당할지 고려해야 합니다. 생활비, 교통비 및 각종 잡비가 상품원가에 포함되는지 여부.
요즘 기업현장에서 자주 사용되는 아이템입니다. 그들은 회사 운영 프로젝트의 일환으로 집과 자동차를 구입하는 데 드는 비용, 심지어 자녀의 보육 비용까지 나열합니다. 이러한 대우는 국가 정책에 따라 허용되지 않습니다. 현재 기업 세계에서는 이러한 방식이 드문 일이 아니지만 여기서는 이를 옹호하지 않습니다.
6. 직원 복지를 합리적으로 개선
중소기업의 개인 소유주는 생산 및 운영 과정에서 과세 대상 임금 범위 내에서 직원 임금을 적절하게 인상하는 것을 고려할 수 있습니다. 직원에게 의료 서비스를 제공하고 직원 연금 기금, 실업 보험 기금, 직원 교육 기금 등 조정 기금을 마련하고 기업 재산 보험 및 교통 보험을 실시합니다. 이러한 비용은 비용으로 청구될 수 있습니다.
7. "판매 정산"에 대한 충분한 기사를 작성하십시오.
수익 인식 시점을 연기하려면 다양한 판매 정산 방법을 선택하십시오. 예를 들어, 한 가전제품 판매회사는 그 달 각종 에어컨 1만 대를 팔아 총 수입이 약 2500만 원에 이르렀는데, 17%의 매출세를 계산하면 425만 원이 넘는 세금을 내야 했다. 이번달 공제액에 대한 세금계산서를 즉시 올려드립니다. 돈의 시간가치로 인해 세금 납부를 연기하면 기업에 예상치 못한 세금 절감 효과를 가져올 수 있습니다.
합리적인 조세회피: 재무책임자가 할 수 있는 일
일반적으로 사용되는 조세회피 방법에는 여러 가지가 있지만 일반적으로 국세특혜정책 활용, 이전가격 방식, 비용 계산 등이 포함됩니다. 방법, 금융법 및 임대차법.
1. 세금 우대 정책을 최대한 활용하세요.
새 세법은 과도한 세금 감면을 방지합니다. 동시에 세법은 다음과 같은 우대 세금 정책도 규정하고 있습니다. 하이테크 개발구에 있는 기업에는 15%의 감면된 소득세율이 부과됩니다. 새로 설립된 하이테크 기업은 2년 동안 소득세가 면제됩니다. 생산연도부터 "3가지 폐기물"을 주원료로 사용하는 기업은 5년간 소득세를 감면받을 수 있으며, 기술이전 및 관련 컨설팅, 서비스, 교육 등을 수행하는 기업 및 기관은 일시적으로 소득이 면제됩니다. 연간 순이익이 300,000위안 미만인 경우 세금을 부과합니다. 회사는 가능한 한 최대한 세금을 피해야 합니다.
2. 가격이전
이전가격은 법인세 회피의 기본 방법 중 하나로서, 경제 활동과 관련된 두 당사자 간에 이익을 공유하기 위해 이익을 이전하는 것을 말합니다. 또는 상품 교환, 구매 및 판매 과정에서 상품 가격은 공정한 시장 가격이 아닌 기업 간의 공동 이익을 기준으로 결정됩니다.
이 가격 책정 방법을 사용하는 제품의 이전 가격은 세금을 덜 또는 전혀 내지 않는 목적을 달성하기 위해 공정 시장 가격보다 높거나 낮을 수 있습니다.
이전가격의 조세회피 원칙은 일반적으로 세율이 다른 관련 기업에 적용됩니다. 이전가격을 통해 높은 세율을 가진 기업의 이익 일부를 낮은 세율을 가진 기업에 이전함으로써 두 기업이 납부하는 세금 총액을 줄일 수 있습니다.
세금도 적게 내고 법도 어기지 않으면 기업이 합리적인 조세회피를 설계할 수 있다
“올해 3월 설립된 10명 규모의 경영컨설팅 회사가 있는데, 연매출액이 나온다. 1000만 위안이 될 것으로 예상되는 이 회사의 재무관리자로서 회사가 세법을 위반하지 않고 세금을 한 푼도 내지 못하게 할 수 있는가?” 10월 15일 열린 제1회 중국 재무관리자 연차총회에서 세무 전문가와 중국 세무당국은 Planning Network의 Li Jiyou CEO가 전국의 재무 관리자들에게 어려운 문제를 제기했다고 말했습니다. 세법을 잘 알고 계획만 잘 세우면 가능하다고 하더군요.
80만 위안의 세금은 내지 않아도 된다
그런 경영 컨설팅 회사가 연매출 1천만 위안이라면 영업세와 소득세 80만 위안을 내야 한다. 정상적인 상황에서는 약 100만 위안입니다. 많은 기업의 회장과 총책임자는 이러한 상황에 직면했을 때 재무 관리자나 직원에게 세금 신고 및 절차를 거치도록 요청하는 경우가 많습니다. 그러나 재무관리자가 어떤 계획을 세운다면 80만 위안의 세금을 내지 않아도 될 수도 있다.
세법을 잘 연구해 보면 이 회사가 80만 위안의 세금을 면제받을 수 있는 새로운 조세 정책이 최소 2개 이상 있습니다. 첫째, 올해 국가 규정은 "실업자 또는 해고된 직원의 30%를 고용하는 신규 설립된 서비스 중심 기업은 3년 동안 영업세와 소득세를 면제받을 수 있다"는 것입니다. 이 정책은 매우 간단해 보이지만 매우 중요합니다. 현실적인. 어떤 회사의 리더들은 “해고되고 실직한 사람들을 어떻게 해야 합니까?”라고 말할 수도 있습니다. 사실 이것은 개념적인 장애물입니다. 이런 경영 컨설팅 회사에서는 이 정책을 활용해 해고된 여성 근로자 2명을 구내식당에 배치하고, 실직하거나 해고된 여성이 리더를 대신해 운전하도록 주선할 수 있다. 80만 위안의 세금은 납부할 필요가 없으며 절약된 돈은 여러 대의 고급 자동차를 구입하는 데 사용할 수 있습니다. 하지만 많은 금융인들이 이 조세 정책을 백 번 읽었을지 모르지만, 이를 사용한 사람은 아무도 없습니다. 추가적으로 파일도 있습니다. 2004년 새 조세정책에는 “퇴직 부사관 비율이 30%에 달하는 민간기업은 3년간 영업세와 소득세를 면제받을 수 있다”고 명시돼 있다. 비서와 운영자는 회사의 핵심 관리자가 아니며 회사에 미치는 영향이 거의 없습니다.
1년에 80만 위안이 면제되고, 3년에 200만 위안 이상이 면제됩니다. 많은 기업의 CEO들은 현재 중국의 계획이 부족한 상황에서 누가 세무 당국과 좋은 관계를 맺고 있는지에 초점을 맞추고 있습니다. 오히려 '내화재료'를 미리 마련한다는 개념은 아직 계획되지 않았다.
합리적인 세금 회피 설계 가능
심천의 한 자동화 장비 제조업체는 장비를 구성하는 소프트웨어 세트를 개발했으며 제품 가격은 기존 제품보다 30% 높습니다. 유사한 제품. 이 회사는 또한 문제에 부딪혔습니다. 즉, 제품의 판매 가격이 높았고 구매한 자재도 많지 않았습니다. 이 회사의 부가가치세 부담이 매우 컸습니다. 회사 CEO와 재무담당자들은 이에 대해 수차례 논의했지만 마땅한 해결책을 찾지 못했다. 부가가치세는 일단 문제가 생기면 처벌이 매우 가혹해 감히 호들갑을 떠는 기업이 거의 없는 '뇌 없는' 세금이다.
Li Jiyou가 이 회사를 조사했을 때 그는 이 소프트웨어가 고부가가치 제품이고 높은 판매 가격은 주로 이 자체 개발 소프트웨어에서 비롯된다는 것을 발견했습니다.
나중에 그는 회사를 분할해 소프트웨어 회사를 설립해 회사에 소프트웨어를 판매한 뒤 장비에 설치해야 한다고 제안했다. 이렇게 하면 거래 과정에서 아웃소싱한 소프트웨어에 대해 부가가치세의 17%를 공제할 수 있고, 소프트웨어 회사는 별도로 3%의 세금을 납부하게 되어 회사는 세법을 위반하지 않으며 눈에 보이지 않게 된다. 부가가치세의 14% 포인트를 상쇄합니다.
또 다른 외국인 투자기업은 '2년 면제, 3년 면제'라는 우대 정책을 소진해 2004년 투자 규모를 더욱 확대하고자 대규모 매입이 필요했다. 장비.
일반 회사에서는 그냥 구매해서 재무제표를 작성하면 되는데, 구매 과정에서 세금 약정이 있는지 여부를 거의 고려하지 않습니다. 만약 이 외자기업이 국가에서 장려하는 프로젝트라면 어느 정도 세금 계획을 수행하는 것은 충분히 가능합니다.
이 회사는 세후 이익이 많아 자본으로 전환할 수 있어 재투자 세금 환급 정책을 누릴 수 있습니다. 그러면 총 투자금을 자기자본으로 전환한 후 국산 장비를 구매한 사람도 국산 장비를 1000만 위안 구매하면 40%의 소득세 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 소득세 400만원을 받아보세요. 이러한 디자인을 통해 기업은 여전히 많은 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
기업은 세금 관리자를 설치해야 합니다.
기업이 세금 비용을 줄이고 싶다면 세금 비용을 줄이는 것 외에도 세금 비용과 위험 비용도 줄이도록 노력해야 합니다. .
세금 처리 비용은 기업이 세금 납부를 처리하는 데 사용하는 비용 및 지출입니다. 지출 중 이 부분은 많은 기업에서 미미하며 일반적으로 이를 담당하는 재무 담당자가 있습니다. 하지만 중국의 모토로라, 휴렛팩커드 등 다국적 기업이 투자한 기업에는 전담 세무관리자가 있고, 연봉이 50만 위안 안팎에 달하며, 부서 직원도 많다는 점을 감안하면 국내 기업들은 깊이 고민하게 될 것이다. 국내 기업은 금융과 세무가 자연스럽게 통합된 사업이라고 믿기 때문에 전담 세무관리자를 두는 경우가 거의 없습니다.
실제로 금융정책은 안정정책인 반면, 조세정책은 변화하는 정책인 경우가 많다. 사전 디자인 및 준비. 일반적으로 연간 납세액이 100만 위안 이상인 기업에는 세무 전문가나 세무 관리자가 있어야 합니다. 이는 국제적인 추세입니다.
기업의 세 번째 비용은 위험 비용입니다. 첫째, 기업이 세법 규정을 위반하여 세금을 적게 내고 벌금이 부과되고 연체료가 부과됩니다. 기업이 세금을 납부하는 과정에서 위험이 따릅니다. 기업이 세법을 준수하지 않고 세법을 이해하지 못하면 손실을 입을 수 있습니다. 두 번째는 기업이 더 많은 세금을 납부할 위험입니다. 이는 기업에서도 흔히 발생하지만 이에 관심을 기울이는 기업은 거의 없습니다. Li Jiyou는 한때 홍콩, 마카오, 대만 합작 투자 회사에서 세금 컨설턴트로 일했는데, 재무 관리자는 생산 중심의 외국인 투자 기업이 세금을 낼 수 있다는 것을 몰랐습니다. '2면제, 3면감소' 조세특혜정책. 기업은 세분된 많은 조세정책을 제대로 파악하지 못하기 때문에 자신도 모르는 사이에 더 많은 세금을 납부할 수도 있습니다.
기업이 세금 비용을 줄이려면 위험 비용을 줄이려면 세법에 능숙해야 합니다.
소위 능숙함이란 세법과 정책을 읽는 것뿐만 아니라 이를 이해하는 것, 그리고 더 중요하게는 이를 배우고 적용할 수 있는 것을 의미합니다. 2003년 국가세무총국은 문서 158호를 발행했는데, 다음과 같이 규정하고 있습니다. "개인 주주가 법인으로부터 돈을 빌리고 과세연도 내에 이를 갚지 않을 경우, 이는 기업의 주식 배당소득으로 간주되며 2000년 100%의 개인소득세가 부과됩니다.” 회사 회장 빌라 구입을 위해 회사로부터 200만 위안을 빌릴 예정이었고, 2003년 10월 절차를 밟았고, 대출금은 2004년 1월에 상환됐다. 이 경우 문서의 규정을 이해하지 못하면 다른 결과가 발생할 수 있습니다. 첫째, 이 회사의 재무 담당자는 이 규정을 보지 못했고 아무런 조치도 취하지 않았습니다. 앞으로 세무 당국이 상황을 확인하면 그들은 의심할 여지 없이 40만 위안의 세금을 징수하고 연체료를 지불해야 할 것입니다. 두 번째는 이것이 과세 연도로 간주되는지, 개인 소득세 20%를 납부해야 하는지, 어떻게 납부하지 않을 수 있는지 궁금합니다. 세 번째는 이사장 부인이 돈을 빌릴 책임을 지게 함으로써 서류 조항을 피하고 세금도 내지 않는 것이다.
이런 관점에서 볼 때, 회사에서 세법에 능숙하고 기획력이 뛰어난 세무관리자를 두는 것은 선택이 아니라 필수입니다.