I. 적용 범위
이 표는 월별 (분기) 으로 기업소득세를 선납할 때 기업소득세를 징수하는 주민납세자에게 적용된다. 이 표는 지역별 요약 납세기업 지사의 연간 환결산 신고에 적용됩니다.
둘째, 제목 항목
납세기간: 납세기간 첫날부터 납세기간 마지막 날까지.
연중 영업을 시작한 납세자의 경우' 납세기간' 은 이달 (분기) 영업이 시작된 날부터 이달 (분기) 마지막 날까지이다. 다음 달 (분기) 부터 정상대로 보고하다.
납세자 식별 번호: 세무서에서 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리 숫자) 를 입력합니다.
납세자명: 세무서에서 발급한 사업자 등록증에 기재된 납세자의 전체 이름.
셋. 열당 보고서
첫 번째 부분은 실제 이윤에 따라 세금을 선납하는 납세자가 2 ~ 17 행을 작성한다.
여기서 2 ~ 17 행 "현재 발생 금액" 열은 해당 월 (분기) 첫날부터 마지막 날까지의 데이터를 채웁니다. 라인 2 부터 라인 17 까지 65438+ 10 월 1 연도부터 해당 월 (분기) 최종일까지의 누적 금액을 채웁니다.
두 번째 부분은 전년도 평균 과세 소득액을 기준으로 선납세를 계산하는 납세자가 19 ~ 24 라인을 채워야 한다.
여기서: 19 ~ 24 줄, 해당 월 (분기) 첫날부터 마지막 날까지의 데이터를 입력합니다. 라인 19 에서 라인 24 까지 65438+ 10 월 1 에서 해당 월 (분기) 마지막 날까지의 누적 금액을 채웁니다.
세 번째 부분은 세무서가 확정한 다른 방식으로 선납한 납세자에 따라 26 번째 줄을 작성한다.
여기서 "현재 금액" 열은 해당 월 (분기) 첫날부터 마지막 날까지의 금액을 채웁니다. 누적 금액 열은 그해 65438+ 10 월 1 에서 이달 (분기) 마지막 날까지의 누적 금액을 채웁니다.
넷. 각 선에 대한 보고서
1 라인 26, 납세자는 선불신고방식에 따라 양식을 작성합니다.
실제 이윤에 따라 선납하는 납세자는 2 ~ 17 행을 작성한다. "전년도 과세 소득액 평균액 선급" 을 시행하는 납세자는 19 ~ 24 줄을 채워야 한다. 세무서가 확정한 다른 방식에 따라 선납한다' 는 납세자는 제 26 행을 작성해야 한다.
라인 27 ~ 33, 지역 간 요약 세금 기업 (이하 요약 세금 기업) 으로 채워집니다. 여기서 요약 납세기업 총기관은 1 26 행 작성을 기준으로 28 ~ 3 1 행을 채워야 합니다. 이 양식은 요약 세금 기업의 2 차 지점에서 행 30, 32, 33 만 작성합니다.
동사 (verb 의 약어) 특정 항목 작성 설명
라인 2 "영업 수익": "기업 회계 시스템", "기업 회계 기준" 및 기타 국가 회계 규정에 따라 계산된 영업 수익을 채웁니다. 은행은 주로 납세자의 영업소득 금액을 나열하며 계산에 참여하지 않는다.
라인 3 "운영 비용": "기업 회계 시스템", "기업 회계 기준" 및 기타 국가 회계 규정에 따라 계산된 운영 비용을 채웁니다. 은행은 주로 납세자 경영비용의 금액을 나열하며 계산에 참여하지 않는다.
라인 4 "총 이익": "기업 회계 시스템", "기업 회계 기준" 및 기타 국가 회계 규정에 따라 계산된 총 이익을 채웁니다. 은행의 데이터는 손익 계산서에 나열된 총 이익과 일치합니다.
5 행' 특정 업무별 과세 소득액': 납세자는 부동산 개발 등 특정 업무에 종사하며, 세금 규정에 따라 특정 업무별 과세 소득액을 채워야 한다. 부동산 개발업체가 미완성 개발 제품을 판매하여 얻은 예매 수입은 세금 규정에 따른 예상 과세 마진율로 계산한 예상 마진을 기입해야 한다.
라인 6 "공제 또는 면제 과세 기준에 대한 비과세 소득 및 과세 소득": 세법에 규정된 비과세 소득, 면세 소득, 소득 감소, 소득 감소 및 과세 소득 공제 금액을 채웁니다. 본 은행은 면세 소득 및 과세 소득 감면 일정 (일람표 1) 을 통해 보고서를 작성했습니다.
라인 7 "고정 자산 가속 감가상각 (공제):" 재정부 국세총국의 고정 자산 가속 감가 상각 세금 정책 개선에 관한 통지 "(재세 [20 14]75 호) 및 기타 관련 규정에 따라 고정 자산 가속 감가 상각 세금 조정 수를 기입하십시오. 본 은행은 "고정 자산 가속 감가 상각 (공제) 일정" (일정 2) 을 통해 보고한다.
라인 8 "이전 연도 손실 보상": 세금 규정에 따라 기업 소득세 이전 연도 동안 보상할 수 있는 손실 금액을 채웁니다.
라인 9 실제 이익 금액: 이 테이블의 관련 행 계산 결과에 따라 채워집니다. 9 호선 = 4 호선 +5 호선 -6 호선 -7 호선 -8 호선.
라인 10 세율 (25%): 법인 소득세법에 규정된 세율은 25% 입니다.
1 1 라인 "미지급 소득세": 관련 라인의 계산 결과에 따라 채워집니다. 행 1 1 =9 × 10, 행 1 1 ≥0. 지역별로 요약 세금 기업을 운영하는 총기관 및 지사에 서로 다른 세율이 적용되는 경우 행 1 1 ≠9 × 10.
12 라인' 소득세 감면': 세금 규정에 따라 현재 실제로 받는 소득세 감면을 채웁니다. 본 은행은 소득세 감면 일정 (일정 3) 을 통해 보고서를 완성했다.
13 라인' 실제 선납소득세액': 납세자가 이번 달 및 이번 분기 누적 선납한 기업소득세액을 기입하고' 현재 금액' 열은 비어 있습니다.
14 라인' 특정 업무 선지급 (징수) 소득세 금액': 세금 규정에 따라 특정 업무에 대해 선지급 (징수) 된 소득세 금액을 채웁니다. 시공기업 총기구가 직접 관리하는 지역간 프로젝트부는 규정에 따라 프로젝트 소재지 주관 세무서에 선납된 기업소득세를 기입해야 한다.
15 행 "미지급 (환불) 소득세": 이 표의 관련 열에 따라 열이 계산됩니다. 15 누적 금액 열 =11-12-13-/kloc-; "현재 금액" 열이 채워지지 않았습니다.
16 라인' 빼기: 전년도 당기 납부소득세': 전년도 미지급 환급이 많은 기업소득세에 대해 현 납세년도에 납부한 소득세를 기재합니다.
17 행 "이번 달 (분기) 실제 미지급 (공제) 소득세": 관련 행을 기준으로 열이 계산됩니다. 17 행 누적 금액 열 = 15-16 및 17 행 ≤0 이면 현재 금액 열은 비어 있습니다.
(2) 전년도 평균 과세 소득액으로 계산하다.
19 라인' 이전 과세 연도 과세 소득 금액': 이전 과세 연도 신고 과세 소득 금액을 채웁니다. "현재 금액" 열이 채워지지 않았습니다.
라인 20 "이번 달 (분기) 과세 소득 금액": 관련 라인 계산을 기준으로 열이 채워집니다.
(1) 월별로 납부한 납세자: 20 행 = 65438 행+09 ×112.
(2) 분기별로 미리 납부한 납세자: 20 행 = 65438 행 +09 × 1/4.
라인 2 1 세율 (25%): 법인 소득세법에 규정된 25% 세율을 보고합니다.
22 행 "이번 달 (분기) 소득세 납부": 이 표의 관련 열에 따라 기재를 계산합니다. 22 줄 =20 줄 ×2 1 줄
라인 23 "공제: 소득세 감면": 세금 규정에 따라 현재 실제로 누리는 소득세 감면을 기입하십시오. 본 은행은 소득세 감면 일정 (일정 3) 을 통해 보고서를 완성했다.
라인 24 "이번 달 (분기) 소득세 납부": 관련 라인 계산에 따라 기재합니다. 행 24 = 행 22-23.
(3) 세무서에서 미리 정한 기타 방법에 따라.
1. 라인 26 "이번 달 (분기) 에 결정된 선불 소득세 금액": 세무서에서 승인한 다른 방법으로 결정된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 채웁니다.
(4) 납세기업 총기관 관련 항목의 신고 상황을 총괄하다.
라인 28 "총 기관이 분담하는 소득세": 이 표 (1 라인 26) 에 따라 세무서가 납부한 소득세 요약 이달 (분기) 에 따라 납부한 소득세로, 총 기관이 분담해야 하는 분담금 비율에 따라 계산된 현재 기간 분담금 소득세를 채우고, 서로 다른 분담금 방법에 따라 별도로 계산합니다.
(1)' 실제 이익별로 선납한다' 는 요약 납세기업 총기관: 15 행 × 총기관이 분담해야 하는 선불율.
(2) 요약 납세기업 총기관' 전년도 과세 소득액 평균액 선급': 24 행 × 총기관 공유 선불비율.
(3) 요약 납세기업 총기관' 세무서가 결정한 다른 방식으로 선납한다': 26 행 × 총기관 분담금 비율.
상기 계산 공식에서' 총기구가 공유하는 선불비율': 지역 간 (성, 자치구, 직할시, 계획단열시) 영업하는 납세기업은 총기구가 공유하는 선불비율의 25% 에 따라 신고한다. 성내에서 경영하는 총과세 기업의 경우 성급 세무서의 규정에 따라 총기관이 분담해야 하는 선불비율에 대해 보고해야 한다.
라인 29 "금융 집중 분배 소득세 금액": 이번 달 (분기) 예납된 소득세 금액 (1 26 행) 을 기준으로 현재 기간 예납된 소득세 금액을 세금 기업 총기관에서 요약하고, 금융 집중 분배 예납율에 따라 현재 기간 예납된 소득세 금액을 계산하고, 서로 다른 예납방법에 따라 별도로 계산합니다.
(1) 요약 세금 기업 총기관' 실제 이익별 선급': 15 행 × 중앙 집중식 재무 분배 선불율. (2) 요약 납세기업 총기관' 전납세년도 과세 소득액 평균액 선급': 24 행 × 재정집중 분담금 비율.
(3) 요약 납세기업 총기구' 세무서가 확정한 다른 방식에 따라 선납한다': 26 행 × 중앙재정충당금 선납율.
지역 간 (지방, 자치구, 직할시, 계획단열시) 운영을 하는 요약 세금 기업의 경우 중앙재정지불의 선불비율은 25% 를 보고한다. 성내에서 경영하는 요약 납세기업에 대해서는 성급 세무서의 규정에 따라 중앙재정 지출금의 선납비율을 보고해야 한다.
라인 30 "지점 소득세 부채 금액": 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액에 따라 당기 소득세 부채 금액 (라인 65438+라인 0 ~ 26) 을 채우고 다양한 선지급 방법에 따라 지점 소득세 부채를 계산하는 세무서를 요약합니다.
(1) 요약 세금 기업 총기관' 실제 이익별 선급': 15 행 × 지사 분담금 분담금 비율.
(2) 요약 납세기업 총기관' 전납세년도 과세 소득액 평균액 선급': 제 24 행 × 지사는 선불비율을 분담한다.
(3) 요약 납세기업 총기관' 세무서가 결정한 다른 방식으로 선납한다': 26 행 × 지사가 선불비율을 분담한다.
위의 계산 공식에서 "지사가 분담해야 하는 선급 비율": 지역 (도, 자치구, 직할시, 계획단열시) 을 가로지르는 기업의 경우 지사에서 분담해야 하는 선급 비율은 50% 입니다. 성내에서 경영하는 요약 납세기업은 성급 세무서의 규정에 따라 지사가 분담해야 하는 선불비율을 기입해야 한다.
지점은 "중화인민공화국 기업소득세 분배표" (20 15 판) "지사가 분담한 소득세 금액" 에 따라 은행을 기입해야 한다.
3 1 라인' 본사 독립생산경영부 소득세' 는 본사 및 생산경영을 주요 기능으로 하는 규정에 따라 2 급 지사로 간주되는 부서가 현재 기간 내에 선납한 소득세를 말한다.
라인 32 분배 비율: 법인 소득세 요약 세금 지점 소득세 분배 테이블 (버전 20 15) 에 따라 결정된 이 지점의 분배 비율을 채우는 세금 기업 지점을 요약합니다.
라인 33 "소득세 분배": 요약 세금을 신고하는 기업 지점, 분배 비율에 따라 선지급 또는 환납된 소득세를 계산합니다. 행 33 = 행 30 × 행 32.
여섯째, "작은 이익 기업에 속하는지 여부" 를 기입하다.
납세자의 지난 납세 연도 환결제는 소규모 미익기업의 요구에 부합하며, 올해 예납할 때' 예' 를 선택하며, 누적 예납회계이익은 소기업의 요구에 부합하지 않는' 아니오' 를 선택한다.
올해 새로 설립된 기업의 경우, 자산 총액과 직원 수가 규정 조건을 충족하면 예를 선택합니다. 선지급 누적 회계 이익이 중소기업 요구사항에 맞지 않을 경우 아니오를 선택합니다 .....
전년도' 자산총액' 과' 취업자 수' 가 규정 조건을 충족했지만 과세 소득액이 소기업 요구 사항을 충족하지 못한 경우, 올해 회계이익은 소기업 요구 사항을 충족하는 것으로 추산된다. 예를 선택하여 선지급 누적 회계 이익이 중소기업 요구사항에 맞지 않도록 하려면 아니오를 선택합니다.
납세자는 전년도 4 분기 선납상황에 따라' 예' 또는' 아니오' 를 선택할 수 있다. 왜냐하면 전년도의 환결제가 아직 완료되지 않았기 때문이다.
이 열은 필수입니다. 소규모 이익 기업의 요구 사항을 충족하지 못하는 경우 "아니오" 를 선택합니다.
일곱째, 표의 관계.
(a) 양식 간의 관계
9 호선 = 4 호선 +5 호선 -6 호선 -7 호선 -8 호선.
행 1 1 =9 × 10. 과세기업 총기구와 지사가 서로 다른 세율을 적용할 경우 행 1 1 ≠9 × 10.
행15 =11-12-13-/kloc-;
17 줄 = 15 줄-16 줄, 17 줄 ≤0, 0 을 채웁니다.
라인 20 현재 금액 = 19 누적 금액 × 1/4 또는112.
행 22 =20 ×2 1.
24 행 = 22 행 -23 행.
행 28 = 15 또는 24 또는 26× 지정된 비율.
행 29 = 15 또는 24 또는 26 × 규정 비율.
(b) 테이블 간 관계
라인 6 = 세금 제외 과세 소득 및 과세 소득 공제 스케줄 (스케줄 1) 라인 1.
고정 자산 추가상각 (공제) 스케줄 (스케줄 2) 라인 7 현재 금액 = 라인 13, 1 1 열; 고정 자산 추가상각 (공제) 스케줄 (스케줄 2) 라인 7, 누적 금액 = 라인 13, 열 16.
소득세 면세 목록 (일정 3) 라인 12 및 라인 23 = 라인 1 라인.
기업소득세 납세자소득세 분배표 (20 15 판) 30 행' 지점에서 공유하는 소득세 금액' 입니다.
기업소득세 요약 및 납세자소득세 분배표 (20 15 판) 의 납세자 해당 라인 32, 33 행 =' 분배 비율' 및' 분배 소득세 금액' 입니다.