별표 5 "세금 특혜 세부 양식" 작성 지침
1. 적용 범위
이 양식은 법인세 거주자 납세자에게 적용됩니다. 감사 수집을 구현하는 사람.
2. 신고의 근거와 내용
'중화인민공화국 기업소득세법' 및 그 시행규정에 따라 비과세 소득과 이번 과세연도에 발생한 공제 소득, 퇴직연금 공제, 소득 공제, 세금 면제 및 세액공제.
3. 관련 항목 작성 지침
(1) 비과세 소득
1. 2행 "국채 이자 소득": 국무원 재정에 대한 납세자의 보유 부서가 발행한 국채에서 얻은 이자 소득.
2. 3행 "적격 거주자 기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득": 지속적인 투자 소득을 제외하고 거주자 기업이 다른 거주자 기업에 직접 투자하여 얻은 투자 소득을 기재합니다. 12개월 미만 동안 거주 기업의 공개 발행 및 상장 주식을 보유함으로써 얻은 것입니다.
3. 4행 "적격 비영리 단체의 소득": 영리 활동으로 인한 소득을 제외하고 적격 비영리 단체의 소득을 입력합니다.
4. 5행 '기타': 세법의 승인에 따라 국무원이 제정한 기타 비과세 소득에 대한 우대 세금 정책을 입력합니다.
(2) 소득 공제
1. 7행 "국가 산업 정책에 부합하는 제품을 생산하기 위해 자원을 종합적으로 활용하는 기업이 얻는 소득": 납세자의 "종합 이용"을 기입합니다. 기업 소득세 특혜 목록에 있는 자원을 주요 원자재로 사용하고, 국가에서 제한하지 않고 관련 국가 및 산업 표준을 준수하는 제품 생산으로 얻은 소득은 총 소득에 다음 세율로 포함됩니다. 90%. 은행은 정책에 따라 소득의 10%가 공제되는 부분을 보고합니다.
2. 8행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 제정한 소득 공제에 대한 기타 우대 세금 정책을 입력합니다.
(3) 중첩 공제 총액
1. 10행 "신기술, 신제품, 신공정 개발에 발생한 연구개발비": 다음에 대한 납세자 보고서를 작성합니다. 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 신기술 개발, 신제품 및 신공정에 대해 발생한 연구개발 비용은 규정에 따라 100% 공제를 기준으로 하여 50% 추가 공제됩니다. 연구개발 비용이 발생하게 됩니다.
2. 11행 “장애인 배치를 위해 지급된 급여”: 납세자가 장애인 배치를 신고한 경우 장애인 근로자에게 지급된 임금은 장애인 근로자에게 지급된 실제 임금을 기준으로 공제됩니다. % 슈퍼 공제.
3. 12행 "국가의 재정착을 장려하는 기타 근로자에게 지급되는 임금": 국무원이 국무원의 권한에 따라 제정한 기타 근로자의 임금 지급에 대한 우대 정책을 작성합니다. 세법.
4. 13행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 제정한 퇴직연금 공제에 대한 기타 우대 세금 정책을 작성하고 신고합니다.
(4) 면제 및 면제되는 소득 총액
1. 16행 “야채, 곡물, 감자, 유지작물, 콩, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류” 재배": 납세자가 야채, 곡물, 감자, 유지종자, 콩, 면화, 대마, 설탕, 과일 및 견과류를 재배하여 얻은 법인 소득세 비과세 품목의 소득을 입력합니다.
2. 17행 "신작품종 육종": 법인세가 면제되는 신작품종 육종에 종사하는 납세자의 소득을 입력합니다.
3. 18행 "한약재 재배": 법인세가 면제되는 한약재 재배로 인한 납세자의 소득을 입력합니다.
4. 19행 "산림 나무 재배 및 식재": 법인세가 면제되는 산림 나무 재배 및 식재로 인한 납세자의 소득을 입력합니다.
5. 20행 "가축 및 가금류 사육": 법인 소득세가 면제되는 가축 및 가금류 사육으로 인한 납세자의 소득을 입력합니다.
6. 21행 "임산물 징수": 법인세가 면제되는 임산물 징수로 인한 납세자의 소득을 입력합니다.
7. 22행 "관개, 농산물 1차 가공, 수의학, 농업 기술 확장, 농업 기계 운영 및 유지 관리와 같은 농업, 임업, 목축, 어업 서비스 프로젝트": 납세자의 정보를 입력합니다. 관개업, 농산물 1차 가공업 농업, 임업, 목축업, 가공, 수의학, 농업 기술 확장, 농업 기계 운영 및 유지 관리 등 어업 서비스 산업에서 발생한 소득은 법인세가 면제됩니다.
8. 23행 "해양낚시": 법인소득세가 면제되는 해상어업 납세자의 소득을 입력합니다.
9. 24행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 제정한 기타 면세 소득세 우대 정책을 입력합니다.
10. 26행 "꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배": 세금이 적용되는 꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배로 인한 납세자의 소득을 입력합니다. 법인세 50% 감면 이마.
11. 27행 "해양 양식업, 내륙 양식업": 법인세의 절반이 적용되는 해양 양식업 및 내륙 양식업에 종사하는 납세자의 소득을 기재합니다.
12. 28행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 제정한 기타 세금 감면 및 소득세 우대 정책을 입력합니다.
13. 29행 "국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 운영 소득": "공공 인프라 프로젝트에 대한 법인세 혜택 목록"에서 납세자의 소득을 입력합니다. 항구, 터미널, 공항, 철도, 고속도로, 도시 대중 교통, 전기, 수자원 보호 및 기타 프로젝트에서의 운영. 기업 계약 운영, 계약 건설, 내부 자체 건설 및 자체 사용 프로젝트에서 발생한 소득은 제외됩니다.
14. 30행 "적격한 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트로 인한 소득": 공공 하수 처리, 공공 쓰레기 처리, 바이오가스의 포괄적인 개발 및 활용, 에너지 절약 및 활용에 종사하는 납세자를 기재합니다. 배출 감소 기술 혁신, 해수 담수화 및 기타 프로젝트.
15. 31행 "적격 기술 이전 소득": 거주 기업의 기술 이전 소득을 기입합니다(기술 이전 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 법인세를 면제합니다. 500만 위안은 법인세 면제), 법인세는 절반으로 감면됩니다.
16. 32행 "기타": 세법의 승인에 따라 국무원이 제정한 기타 세금 우대 정책을 입력합니다.
(5) 총 세금 감면 및 면제
1. 34행 "규정된 조건을 충족하는 소규모 저수익 기업": 국내 비영리 사업에 종사하는 납세자를 기재합니다. 제한 및 금지 산업과 규정된 조건을 충족하는 중소기업 및 저소득 기업은 우대 세율과 법인세 감면 혜택을 누릴 수 있습니다.
2. 35행 "국가의 핵심 지원이 필요한 하이테크 기업": 핵심 독립 지적재산권을 보유한 하이테크 기업에 종사하는 하이테크 기업에 대한 납세자의 세금 면제를 입력합니다. 국가에서 지원을 해줘야 하는 거죠.
3. 36행 "민족자치지방 기업이 납부하는 법인소득세 중 지방 지분에 속하는 부분": 세금 감면을 신고한 납세자는 해당 민족 자치지방 인민정부의 승인을 받아야 한다. 민족자치지방이 소재한 성, 자치구, 직할시 또는 민족자치지방의 기업이 납부하는 법인소득세의 지방세를 면제한다.
4. 37행 "과도기 세금 특혜": 납세자의 국무원 규정 및 국무원이 승인한 과도기 세금 우대 정책 준수 여부를 입력합니다.
5. 38행 “기타: 세법의 승인에 따라 국무원이 제정한 기타 세금 우대 정책을 작성합니다.
(6) 39행 “벤처투자. 기업세 공제' '소득':
벤처캐피털 기업이 비상장 중소첨단기술기업에 2년 이상 지분투자를 통해 투자한 경우 투자금액의 70%를 활용 가능 해당 연도에 벤처 캐피탈 기업의 과세 소득을 공제합니다. 해당 연도의 공제 금액이 부족한 경우 다음 과세 연도로 이월할 수 있습니다.
(7) 총 소득세 공제
1. 41-43행, "환경 보호를 위한 특수 장비에 대한 기업 소득세 우대 카탈로그", "기업 소득세 우대 카탈로그"의 납세자의 구매 및 실제 사용을 기재합니다. 에너지 및 물 절약을 위한 특수 장비에 대한 소득세 우대 목록" 및 "안전 생산을 위한 특수 장비에 대한 기업 소득세 우대 목록" 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전을 위한 특수 장비에 대해서는 투자 금액의 10%를 지원받을 수 있습니다. 해당 연도에 해당 금액이 부족한 경우 해당 금액을 다음 5년 동안 이월할 수 있습니다.
2행 "기타". 세법에 따라 국무원이 승인한 기타 세금 우대 정책
(8) 세금 면제 및 면제 정보
1. " 45행 항목에는 납세자의 연간 평균 근로자 수를 기재합니다. 이는 연초와 말의 납세자의 평균 근로자 수를 기준으로 계산되어 규제 대상 소규모 저수익 기업인지 여부를 판단하는 데 사용됩니다. 과세로.
2. 46행의 '총자산' 항목에는 납세자의 연간 평균 총자산을 입력합니다. 이는 납세자의 최초 평균 총자산을 기준으로 계산되며, 세법상 소규모 영리기업인지 여부를 판단하는 데 사용됩니다.
3. 47행의 '산업(기타 산업 기업)' 항목에 납세자가 속한 산업을 입력하세요. 이는 해당 산업이 규제 대상인 소규모 저수익 기업인지 여부를 판단하는 데 사용됩니다. 과세.
4. 테이블 내 및 테이블 간 관계
(1) 테이블 내 관계
1. 행 2+3+4+ 5.
2. 6행 = 7+8행.
3. 9행 = 111+12+13행.
4. 14행 = 15+25+29+331+32행.
5. 15행 = 16~24행의 합계입니다.
6. 25행 = 26+27+28행.
7. 33행 = 34+35+36+37+38행.
8. 40행 = 41+42+43+44행.
(2) 테이블 간의 관계
1. 1행 = 일정 3의 4열 = 기본 테이블의 17행. 6행 = 일정 3의 16행, 4열 = 기본 표의 18행
3. 9행 = 일정 3의 4열 = 기본 표의 20행; p>4. 14행 = 일정 3, 17행, 4열 = 기본 테이블 19행
5. 39행 = 일정 3, 18행, 4열; 6. 33행 = 기본 테이블의 28행;
7. 40행 = 기본 테이블의 29행.