1. 지질 탐사 단위의 위험 평가 프로세스
(1) 정기적인 평가 메커니즘 확립
지질 탐사 단위는 외부 환경과 이에 대응하여 내부 여건의 변화에 따라 경제활동 위험에 대한 포괄적이고 체계적이며 객관적인 평가를 수행하기 위해 정기적인 경제활동 위험평가 메커니즘을 구축해야 합니다. 경제 활동 위험 평가는 최소한 1년에 한 번 수행되어야 하며, 외부 환경, 경제 활동 또는 관리 요구 사항에 큰 변화가 있는 경우 경제 활동 위험을 적시에 재평가해야 합니다.
(2) 조직 구조 확립
이 조직에서는 주로 다음과 같은 사항을 명확히 하고 있습니다. 첫째, 내부 통제 시스템 구축을 누가 주도할 것인가? 둘째, 내부통제시스템 구축에는 누가 참여하며, 셋째, 내부통제시스템의 시행과 이행은 누가 감독하는가?
지질탐사 부서는 경제 활동에 대한 위험 평가를 수행할 때 부서장이 팀장을 맡는 위험 평가 실무 그룹을 구성해야 합니다. 경제 활동에 대한 위험 평가 결과는 내부 통제 개선을 위한 기반으로 서면 보고서로 작성되어 적시에 단위 리더십 팀에 제출되어야 합니다. 지질탐사단위 내부통제시스템 구축의 조직 및 방법 흐름은 그림 22-1과 같다.
그림 22-1 지질탐사조직의 내부통제 조직 및 방법
2. 지질탐사조직의 내부통제방식
(1) 양립불가 직위 상호 분리
양립할 수 없는 직위는 한 사람이 맡을 경우 오류 및 부정행위가 발생할 가능성이 있고 오류 및 부정행위가 은폐될 수 있는 직위를 의미합니다. 공공기관 상반된 직위 분리의 핵심은 '내부 봉쇄'다. 이는 각 경제 사업을 둘 이상의 부서나 인력이 처리해야 하므로 개인이나 부서의 업무가 다른 부서의 업무와 일치해야 한다는 뜻이다. 다른 사람이나 부서의 업무는 일관되거나 관련되어 있으며 그에 의해 감독되고 제한됩니다.
예를 들어 창고지기는 원자재의 입고, 배송, 보관, 관리 등을 담당하며, 원자재 수량 등록을 담당하고, 관련 회계 처리는 해당 회계 처리가 담당해야 합니다. 회계사. 가정: A - 구매 신청, B - 구매 승인, D - 비용 지불 승인, G - 미지급금 입력. 호환되지 않는 위치는 표 22-1에 나와 있습니다.
표 22-1 양립할 수 없는 직책 목록
참고: ×는 양립할 수 없는 책임을 나타냅니다.
핵심 내부 통제 직위를 합리적으로 설정하고, 책임과 권한을 명확하게 구분하며, 상응하는 분리 조치를 실행하고, 상호 제약과 상호 감독의 업무 메커니즘을 형성합니다.
(2) 내부 인가 승인 통제
지질탐사 단위의 내부 인가 승인 통제는 관련 업무 처리 인력의 책임 범위와 업무 처리를 회사가 명확하게 정의하는 것입니다. 권한과 책임은 모든 사업취급자가 각각의 경제사업을 처리할 때 사전에 적절한 승인을 받고, 승인된 범위 내에서 해당 경제사업을 처리하며 그에 상응하는 경제적, 법적 책임을 맡을 수 있도록 보장합니다. 지질탐사기관의 내부 인가, 승인, 통제 요구사항은 사업과 사안을 처리하기 위한 각 직위의 권한 범위, 승인 절차 및 관련 책임을 명확히 하고, 주요사항에 대한 집단의사결정 및 연대서명 체계를 구축하도록 요구하고 있다. 지질조사기관의 관련 직원은 권한을 위임받은 범위 내에서 직권을 행사하고 업무를 처리한다.
내부 승인 승인 통제를 위해서는 지질 탐사 부서가 모든 수준의 관리자의 책임 범위와 업무 처리 권한을 규정해야 합니다. 모든 계층의 관리자는 지시를 묻지 않고 자신의 책임 범위와 업무 처리 권한 내에서 업무를 처리할 수 있으므로 업무 처리가 최대한 빨리 수행되고 책임 전가 현상이 방지됩니다. 동시에 권한 관리는 모든 수준의 관리자의 책임을 명확히 하여 자신의 비즈니스 처리 행동에 대한 책임을 갖도록 하여 직장에서의 책임감을 강화해야 합니다.
지질 탐사 부서의 내부 승인 통제는 일반 승인과 특별 승인으로 나눌 수 있습니다. 일반권한은 해당 단위의 관련 인원에게 정상적인 범위 내에서 경제업무를 처리하는 권한을 말하며, 특별권한은 해당 단위의 관련 인원에게 일반 권한 범위를 넘어서는 특수한 업무를 처리하는 권한을 말한다.
(3) 중앙 집중식 관리
중앙 집중식 관리란 단위에서 부여한 권리와 책임에 따라 관리를 실시하는 것을 말하며, 각 단위는 자신의 책임을 수행하고, 특정 사항에 따라 관리를 실시합니다. 관리 채널. 지질탐사 부서를 중앙집중적으로 관리하는 목적은 관리의 중복과 다각적인 관리를 방지하기 위한 것이다. 무분별하게 간섭하지 말고, 책임과 권한의 범위를 넘어서는 일을 해서는 안 됩니다.
지질탐사 단위는 단위의 실제 상황에 기초하고 평등한 권리와 책임의 원칙에 따라 공동 작업반을 설립하고 관련 경제 활동에 대한 통일적인 관리를 실시할 주관 부서 또는 지도 인력을 결정해야 합니다.
(4) 예산 통제
예산 통제란 예산 편성을 통해 지질탐사 단위의 업무 활동을 집행, 통제하고, 이를 토대로 예산과 실적을 비교하는 것을 말한다. 활동의 차이점과 이유를 확인한 다음 차이점을 처리합니다. 예산 통제는 일반적으로 조직의 사업 목표 실현을 보장하고 지출을 엄격하고 효과적으로 제한하기 위해 예산에 규정된 수입 및 지출 기준을 기반으로 다양한 부서의 활동을 검사하고 감독하는 프로세스입니다. 지질탐사 단위는 경제활동에 대한 예산제약을 강화하여 단위의 경제활동 전 과정에 걸쳐 예산통제가 이루어지도록 해야 한다.
(5) 재산 보호 및 통제
지질 탐사 부서는 일일 자산 관리 시스템과 정기적인 재고 메커니즘을 구축하고 자산 기록, 물리적 보관, 정기적인 재고 조사, 계정 확인 등 자산의 안전과 무결성을 보장합니다.
(1) 자산 기록. 지질조사기관은 자산과 관련된 각종 문서 및 정보를 적절하게 보관하여 기록의 훼손, 도난, 파기를 방지하여야 한다. 우발적인 손실이나 손상이 발생한 경우 복구를 용이하게 하기 위해 중요한 문서와 데이터의 백업을 보관해야 하며 이는 컴퓨터 처리 조건에서 특히 중요합니다.
(2) 정기적인 재고 및 회계 확인 관리. 지질 조사 부서는 정기적으로 물리적 자산 목록을 실시하고 그 결과를 회계 기록과 비교해야 합니다. 재고 결과가 회계 기록과 일치하지 않는 경우 자산 관리의 오류, 낭비, 손실 또는 기타 비정상적인 현상을 나타낼 수 있으며, 이유를 분석하고 책임을 식별하며 관리 시스템을 개선해야 합니다.
( 3) 물리적 양육권 통제. 재산 보호 통제를 위해서는 지질 조사 부서에서 권한이 없는 직원만 자산에 직접 접근하는 것을 엄격히 제한해야 합니다. 일반적으로 지질 탐사 부서는 화폐 자금, 증권, 재고 등과 같은 유동성이 높은 자산과 관련 없는 인력의 직접적인 접촉을 제한해야 합니다.
(6) 회계통제
단위의 재무관리시스템 구축 및 개선, 회계기관 구축 강화, 회계인력의 전문적 수준 제고, 회계직무체계 강화 인사, 기본 회계 업무 표준화, 회계 파일 관리 강화, 회계 증서, 회계 장부 및 재무 회계 보고서 처리 절차를 명확하게 합니다.
(7) 문서 통제
관련 국가 규정 및 해당 부서의 경제 활동에 따라 내부 관리 시스템의 각 경제 활동과 관련된 양식 및 청구서를 명확하게 정의하도록 해당 부서에 요구합니다. 관련 직원이 규정에 따라 문서를 작성, 검토, 제출 및 보관하도록 요구하는 비즈니스 프로세스입니다.
(8) 정보의 내부 공개
정보의 내부 공개는 지질탐사 단위가 소유한 정보를 다른 개인이나 부서가 확인할 수 있도록 내부적으로 단위에 공개하거나 공개하는 것을 의미합니다. 합법적인 목적으로 사용하려면 가능한 가장 간단한 방법을 사용하여 위의 정보를 얻으십시오. 지질탐사 단위는 경제 활동과 관련된 정보의 내부 공개 시스템을 구축하고 개선해야 하며 관련 국가 규정과 단위의 실제 상황에 따라 정보 내부 공개의 내용, 범위, 방법 및 절차를 결정해야 합니다.
지질탐사 단위의 내부 정보 공개 시스템은 단위 내 부패 발생을 어느 정도 억제할 수 있어 공공기관 내부 통제 및 관리의 실효성을 달성할 수 있다.
3. 지질 탐사 단위 수준 및 사업 수준 위험 평가의 핵심 사항
(1) 단위 수준 위험 평가의 주요 내용
공공 기관 단위별 리스크 수행 평가 시 중점적으로 살펴보아야 할 내용은 <표 22-2>와 같다.
표 22-2 단위 수준 위험 평가에 초점
계속 표
(2) 비즈니스 수준 위험 평가에 초점
장소 탐사 단위가 경제 활동의 비즈니스 수준에서 위험 평가를 수행할 때 예산 통제 및 관리, 수입 및 지출 통제 및 관리, 정부 조달 통제 및 관리, 자산 통제 및 관리, 건설 프로젝트 통제 및 관리, 계약 통제 및 관리 등 이행 평가.
자세한 내용은 표 22-3을 참고하세요.
표 22-3 비즈니스 수준 위험 평가 문제