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회계 지식 기반 관리 > 재무 관리
그룹 회사 중앙 집중식 재무 관리 정보 시스템 프로그램 소개
첫째, 그룹 회사 정보화 현황
모 그룹 회사는 우리나라 서부 소수민족 지역의 제조업 첨단 기술 기업으로, 주영 업무는 의약품, 보건품, 화장품 산업에 집중되어 있다. 기업 지도자는 멀리 내다보고, 기업 정보화 건설을 매우 중시하며, 제때에 관리 정보 시스템 건설을 제기하고, 매우 중시한다. 관리 정보 시스템의 구현을 통해 기업의 관리 기반을 개선하고 기업의 관리 수준을 높이며 큰 기대를 걸고 있습니다. 그룹 회사에게는 재무 정보의 적시성과 정확성이 가장 기본적인 요구 사항입니다.
모 그룹 회사는 산하기업이 많아 지리적 분포가 분산되어 있다. 대부분의 계열사는 자체 관리 정보 시스템을 구축하지 않고 수동 회계 및 통계에 의존하고 있다. 그룹은 계열사의 재무 및 비즈니스 데이터를 적시에 효과적으로 관리하고 통제할 수 없습니다. 그룹 전체의 관리를 통일하고 규범화하기 위해 효율적으로 운영하기 위해서는 그룹 차원에서 각 기업의 애플리케이션 소프트웨어 시스템을 통일해야 합니다. 기업 수가 많고, 지리적 분포가 분산되어 통제력을 잃지 않고, 산하 기업의 재무 정보 에스컬레이션이 느리고, 데이터를 제공하기 어렵고, 실시간 모니터링을 할 수 없다. 그룹이 재무 정보의 적시성과 정확성을 제때에 해결하지 못한다면 제도 혁신의 구현과 그룹 발전에 매우 불리할 것이다.
현재 회사는 급속한 발전기에 처해 있으며, 현대정보기술을 이용한 기업 관리는 많은 관리 문제를 해결하는 효과적인 방법 중 하나이다. 정보 처리 기술과 선진 관리 사상을 바탕으로 한 ERP 시스템을 도입하는 것은 이미 회사 경영진의 최우선 과제가 되었다. 객관적인 환경에 대한 기업의 요구이기도 하다.
둘째, 그룹 회사의 재무 관리 문제 진단
1, 자금 관리 완화
조사 결과 그룹 기업은 자금 관리 방면에서 방법이 낙후되고 수단이 부족한 등의 문제가 있는 것으로 나타났다. 산하 기업의 긴 계좌 개설 현상은 보편화되고, 자금 관리가 엄격하지 않고, 체외 순환 현상은 불가피하며, 투자 임의성이 크고, 침전이 많고, 회전이 느리고, 효율성이 떨어지는 문제가 나날이 드러나고 있다. 예를 들어, 그룹의 자회사는 장부에 여분의 자금이 있을 수도 있고, 자금이 절실히 필요할 수도 있습니다. 또 눈에 띄는 자금부족이나 은행으로부터 돈을 빌릴 수 있는 능력도 없지만, 다른 목적을 위해 맹목적으로 그룹에 돈을 요구하며, 그룹은 정기적인 보고서나 보고서로만 의존한다. 지분, 점유, 회전효율, 유동비율, 속동비율, 외상 매출금, 미지급금 등 계열사의 실제 정보를 정확하게 파악하기는 어렵다. 이런 상황은 자금을 총괄적으로 사용할 수 없을 뿐만 아니라 그룹의 자금 운영 부담과 경영 위험도 사실상 증가시켰다. 그룹의 전반적인 이익에 영향을 미치면서, 동시에 그룹이 부하 기업을 쉽게 방대하게 관리하는 것은 그룹의 전반적인 이익과 빠른 발전에 큰 장애물이다.
자금 관리의 경우 두 가지 측면에서 시작해야 합니다. 한편으로는 그룹 핵심 기업에서 그룹 자금 중앙 집중식 관리 모델 (결제 센터 기능 강화) 을 구축하고 보완하며 그룹 반단반송기업에 자금 계획과 예산 체계를 구축해야 합니다. 한편 자금 관리 수단 (사용 중 통제 및 사후 평가 분석) 을' 경화' 했다.
2. 예산 관리의 어려움
조사 결과를 보면 모 그룹 회사가 아직 통일된 재무관리 체계를 세우지 않았기 때문에 전체 예산은 여전히 간소화된' 머리를 두드리는' 방식에 있다. 재정 예산은 모든 기업에게 매우 중요하다. 현대 기업 재무 관리에서 예산이나 통제력을 상실하지 않는 재무 관리는 조잡하고 비효율적인 것으로 간주됩니다. 그러나 수작업 예산 관리의 대부분의 단위에게는 해결할 수 없는 많은 문제들이 있다. 특히 그룹의 다원화에 대해서는 더욱 그렇다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산)
예산 관리를 전개하려면 우선 다업계 예산 체계의 통합 문제를 해결해야 한다. 그룹은 주영 업무 위주의 종합사업그룹에 속하기 때문에, "서로 다른 업종의 예산 차이와 그룹 통일예산체계 사이의 갈등을 어떻게 해결할 수 있을까?" 으뜸가는 문제가 되다.
둘째, 재무 예산의 하향식 실행 및 실시간 모니터링 문제를 해결해야 합니다 (예산 실행 중 통제에 중점을 둠).
1) 그룹과 계열사의 예산 관심사는 다르다.
그룹이 관심을 갖고 통제해야 하는 투자 프로젝트 및 재무 데이터는 계열사와 다르다. 특정 계열사로서 지방관리를 위해 세워진 예산 관리 데이터는 그룹용으로 사용하기가 어려운 경우가 많다. 따라서 그룹 예산 체계의 수립은 하향식 분해와 점진적인 세분화에 기반을 두어야 한다.
2) 그룹과 계열사 예산 통제의 힘과 범위는 다르다.
산하기업은 그룹이 발행한 예산 데이터에 따라 층별로 세분화해야 한다. 예를 들어, 그룹은 계열사의 판매 비용 총액을 통제하려고 하지만, 산하기업은 판매 비용 총액을 접대비, 출장비, 통신비 등 구체적인 비용으로 나누어 각 판매 부서, 각 비용, 월별 예산으로 세분화해야 합니다.
3) 데이터를 제공하기가 어렵고 실시간 모니터링을 달성 할 수 없습니다.
수동 관리 모드에서는 각 예산 항목에 대한 완료 데이터를 제공하기가 어렵기 때문에 효율성이 높지 않고 불가피한 오류가 있습니다. 분석이 지연되어도 실시간으로 제어할 수 없습니다. 현재의 예산 통제에서는 인간 통치에 크게 의존하고 있으며, 인간의 참여로 인해 예산 관리가 임의적이고 "강화" 하기 어렵다.
또한 예산 데이터의 요약 분석도 있습니다. 예산 관리의 목표와 가치는 관리 서비스입니다. 모든 하위 기업의 모든 예산 데이터를 총괄해야 가치 분석 예산 수 및 완료 수, 예산의 전년 대비 및 루프 비율, 모든 하위 기업의 예산 차이 등이 있습니다. 한 그룹의 경우, 모든 산하 기업의 데이터를 통일된 기준으로 쉽고 빠르게 요약하고 다양한 예산 분석을 수행하는 방법도 수동 모드에서는 실현할 수 없습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 그것은 반드시 정보 시스템의 지원에 의지하여 표준 예산 지표 체계와 통제 체계를 세워야 한다.
그룹의 감독 능력과 적시성이 부족합니다.
한 그룹의 자금 흐름이 자금 통제와 어느 정도 단절돼 산하 기업의 재무자금 변동 상황을 제때에 파악하기가 어렵다는 조사도 나왔다. 단순한 자산 감독 모델 또는 보고서 수익 지표 평가 모델은 더 이상 경영진의 요구를 충족시킬 수 없고, 자금 관리가 무질서하며, 체외 순환이 존재합니다. 효과적인 그룹 예산 체계가 부족한 상황에서 사전에 계획과 예산이 부족하고, 사건에 실시간 감시가 부족하고, 사후에 감사감독이 부족하면, 반드시 현장을 지나쳐 그룹 재무관리에 어느 정도의 어려움과 위험을 초래할 수 있다.
자금 사용 감독 외에도 산하 기업의 재무관리는 연초와 연말, 월초와 월말, 초기 투입, 최종 산출만을 볼 수 있는' 블랙박스' 방식을 채택하는 경우가 많다. 산하 기업의 재무상황을 실시간으로 파악하기는 어렵다 (예: 자회사 수입은 700 만 명에 불과하지만 지금은 735 만 원이 들기 때문에 통제 수단이 없어 경보를 실현할 수 없다). 관리심사, 임기 심사 및 관련 간부 임면은 어느 정도 억제작용이 있지만 재무관리를 대신할 수는 없다. 시장 경제 조건 하에서, 한 무리의 기업들이 국제 시장을 확대할 것이며, 재무 관리 시스템은 기업 관리 및 의사결정을 위한 시기적절하고 정확하며 포괄적인 정보를 제공하는 것이 점점 더 시급해지고 있습니다.
재무 정보의 정확도가 높지 않습니다.
조사에 따르면 현재 상황에서 그룹 산하 기업의 재무인력은 종종 내부 통제, 부서 이익 및 업무 능력 제한의 영향을 받아 부정확한 회계와 부정확한 보고를 초래하기도 한다. 때때로 통합 회계 명세서는 산하 기업의 실제 경영 상황을 감추고, 장부가 맞지 않고, 가짜 장부 문제가 다른 정도에 존재한다.
그룹이 재무 정보의 적시성과 정확성을 제때에 해결하지 못하는 경우가 많기 때문에 제도 혁신의 구현과 그룹 발전에 매우 불리하다. 그룹으로서 산하 기업의 장부 이익뿐만 아니라 외상 매출금, 부실 자산, 감가 상각 추출 및 비용 분배, 기초 및 기말 재고도 보아야 한다.
정보섬 현상이 심각하다.
모 그룹의 개별 자회사의 정보화 작업 (특히 회계 전산화) 이 일찍 시작되었지만 통일된 계획이 부족해 사용하는 금융 소프트웨어가 다르기 때문에 계열사의 재무 데이터를 분석하고 관리하기가 어려워 정보의 섬이 형성되었다. 한편, 많은 금융 소프트웨어의 주요 기능과 포지셔닝은 기업이 수동 회계가 아닌 회계 전산화를 실현할 수 있도록 돕는 것입니다. 이는 회계에서 관리에 이르기까지 재무 업무의 요구를 충족시킬 수 없으며 그룹 기업 재무 관리의 요구 사항도 충족시킬 수 없습니다. 그룹 기업의 규모와 관리 수준이 높아짐에 따라 그룹 기업의 정보 관리 시스템에 대한 수요가 점점 더 강해지고 소프트웨어 기능과의 갈등이 갈수록 두드러지고 있다.
이 밖에 그룹 계열사 내부에도 정보의 섬이 있다. 업무 처리 시스템의 데이터는 재무 소프트웨어로 유입되지 않아 회계할 수 없습니다. 즉, 시스템이 원활하게 연결될 수 없고, 재무 회계사는 대량의 업무 문서의 결과에 따라 증빙을 만들어야 합니다. 이는 재무인의 인력을 늘리는 한편, 업무 처리 회계 프로세스의 지연은 데이터의 정확성과 적시성을 떨어뜨립니다. 동시에, 서로 다른 부서에서 서로 다른 각도에서 수집한 유사한 데이터에는 종종 차이가 있다.
또한 일부 기업 지도자들은 재무제표를 이해하지 못하고, 다양한 재무 데이터 간의 상관 관계와 상호 영향을 알지 못하며, 여전히 광범위하고 거시적인 관리 및 의사 결정 방법에 익숙해져 있습니다. 기능과 의미에서 재무 정보는 "고립된 섬" 이 되었습니다. 실제로 재무 정보 시스템과 방대한 재무 기반 데이터베이스를 구축하는 것은 기업 지도자가 재무제표를 이해하도록 요구하는 것이 아니라 기업 지도자의 관리 및 의사 결정에 최대한의 재무 정보 지원을 제공하는 것입니다. 의사결정을 이끄는 정보 수요는 다양성과 시효성을 가지고 있다. 대차대조표와 손익계산서만 보고 임금을 조정하는 것은 소용이 없다. 투자나 융자를 하러 가는데, 장부상의 자금 상황도 일방적이라는 것을 알고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 융자명언) 전문적인 데이터 처리 없이는 그 달의 실제 자금 조달 상황을 알기가 어렵다.
6, 내부 및 외부 정보 공개가 느립니다.
그룹 회사는 기업이 많고 다양화된 대기업으로서 정보 공개에 대해 엄격하고 시기적절한 요구를 가지고 있다. 그룹 내 산하 기업 간 거래가 잦아 내부 거래 금액이 크다. 지리적 분산으로 인해 입력이 제때에 이루어지지 않아 제때에 조정을 하기 어렵고, 정보를 제때에 요약할 수 없어 대외 관련 거래의 공개 및 통합 보고서의 상계에 큰 영향을 미쳤다.
현재 그룹 각 자회사 보고서 준비에는 1 ~ 2 주가 걸리며, 그룹 통합으로 요약하는 데는 한 달 가까이 걸리고 정보 공개는 더디다. 자회사와 그룹 간, 자회사와 관련 단위 간의 관련 거래는 공개가 필요하며, 연말에는 각종 회계 보고서를 감사하고 공개해야 한다. 이들은 그룹 기업이 직면하고 해결해야 하는 문제이며, 재무 정보 시스템을 통해 정보 공개 및 통합 보고서의 품질과 속도를 높여야 합니다.
한편, 내부 정보 공개에서 그룹 내부적으로는 재무업무에 대한 요구가 회계와 대외보고 제공뿐만 아니라 재무정보 분석과 제때 공개를 통해 관리와 의사결정을 위한 근거와 도움을 제공하는 것이 더 중요하다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 예를 들어, 한 그룹의 사장이 자료를 찾아보려고 하는데, 금융협회는 모든 재무원들을 동원하여 세 가지 바쁜 날 동안 정리해 내고, 사장에게 보고하기 위해 많은 노력을 기울여야 할 때 사장은 더 이상 필요하지 않다. (존 F. 케네디, 돈명언)
셋째, 그룹 재무 관리 정보 솔루션
1, 그룹 회사 정보화의 발판
그룹 수준의 정보화는 단일 기업과는 다르다. 중요한 이유는 두 피연산자와 관심 지점이 다르기 때문입니다.
1) 다른 피연산자:
단량체 기업은 "제품" 을 운영합니다. 그룹 기업은 "기업" 으로 운영됩니다.
2) 다른 관심사:
개별 기업은 특정 업무에서 정보의 자동 생산 및 통합, 비즈니스의 자동 제어 및 관리, 가치 사슬의 물류 및 자금 흐름 등에 초점을 맞추고 있습니다.
그룹 기업은 의사 결정 정보 추출 및 모델 설계 지원, 각 비즈니스 시스템 정보의 편리한 추출 및 통합, 중점 예산 통제 및 보고서 요약 및 통합을 중점적으로 지원합니다. 그룹 회사의 목표가 이익 극대화를 목표로 하는 경우, 특히 업종 간, 지역 간 그룹 회사는 주주 경제적 이익 극대화를 위해 그룹 관리를 해야 하며 물리적 관리에서 정보 관리, 자금 흐름 관리 및 자금 운영 비용 통제로 전환해야 합니다.
그룹 관리 모드의 변화-전략적 방향.
응용 프로그램에서 그룹 기업은 그룹 고객에 따라 재무 지향, 전략 지향, 운영 지향 및 자산 지향형 유형으로 분류되는 경우가 많습니다.
그룹 본부는 산하 단위의 업계 특성, 관리 능력 및 전략적 중요성에 따라 다양한 관리 방식을 채택할 수 있습니다. 그러나 관리 목표와 본부의 기능은 그룹 유형에 따라 다릅니다.
그룹 기업들이 전략 지향형 기업으로 전환하고 있다. 금융자본의 운영과 함께 그룹은 이미 다산업과 다원화된 기업그룹이 되었다. 전략 지향형 그룹 자체는 구체적인 업무가 없어 그룹 회사의 전략적 의사결정권과 자회사 경영 결정권의 분리를 실현하였다. 분권화는 그룹 고위층이 전략적 의사결정권, 투자금융권, 인사권, 자금 배정권, 자산관리권을 집중적으로 관리하는 그룹의 미래 장기 발전에 집중하는 데 도움이 된다. 전략적 지향형 그룹 기업에서 그룹 본부는 자금 관리, 자산 활성화, 일상적인 관리 지침, 기술 지침, 관리 관리, 브랜드 생성 및 유지 관리를 포함한 하위 조직에 서비스를 제공합니다.
그림 1 4 그룹 기업 및 그 특성
3. 관리의 전반적인 계획
1) 고립된 정보를 피하십시오
그룹이 전반적인 관점에서 정보화를 보고 있기 때문에 전반적인 계획의 중요성이 더욱 두드러진다. 전반적인 계획에서 가장 먼저 해결되는 것은 정보의 외딴 섬 문제이다. 회사마다 다른 소프트웨어를 선택하면 정보의 섬이 생길 수 있습니다. 주식회사 내의 서로 다른 소프트웨어 (재무 회계 및 물류 관리) 간에 효과적인 데이터 공유 및 상호 작용이 없으면 정보의 섬이 생길 수 있습니다.
2) 정보화 기초를 다지다.
"고층 빌딩이 기초에서 우뚝 솟아 있다" 는 것처럼, 전체 계획을 진행할 때 정보 기반 건설, 주식회사 내부에 통합 하드웨어 및 네트워크 플랫폼, 위의 데이터베이스 시스템 및 운영 체제를 구축해야 한다. 이 부분에서 간과하기 쉬운 것은 표준화와 표준화 작업이다. 만약 당신이 이 부분을 소홀히 하거나 대강 얼버무리면, 나는 당신의' 정보빌딩' 이' 에펠탑' 이나' 두부 찌꺼기' 프로젝트가 아니라고 믿습니다.
3) 정보화 실현
애플리케이션 시스템은 재무 회계, 보고서 분석, 보고서 요약 통합, 물류 관리, 판매 배송, 정보 관리 등' 기초' 를 기반으로 합니다.
4) 정보 의사 결정 지원
그룹 재무 관리는 그룹 경영진이 그룹의 재무 상태나 위치를 정확하게 파악할 수 있도록 하는 동시에 시장 대응 속도와 운영 비용 절감 요구 사항을 충족하는 것입니다. 관리 소프트웨어는 이러한 목표를 달성하는 데 도움이 되는 두 가지 도구입니다. 국내에서 가장 인기 있는 그룹 재무 관리 ERP 소프트웨어는 주로 파도 소프트웨어, 용우, 금나비 등이 있어 시장 반응이 좋다.
그림 2 그룹 회사 "정보 빌딩" 구조:
Www.cma-china.org