2022 년 당 중앙, 국무부가 경제 발전 상황에 따라 새로운 종합세비 지원 정책을 내놓은 후 세무총국은 혁신 창업의 주요 고리와 중점 분야를 둘러싸고 120 개 세금 우대 정책 조치를 더욱 빗어 기업 전체 수명 주기를 포괄하고 있다.
첫째, 기업 초창기 세금 할인
기업 초창기, 보혜성 세금 특혜 외에 자격을 갖춘 부가가치세 소규모 납세자, 소규모 미리기업, 자영업자, 창업 또는 특수그룹 취업을 유치하는 특수단체 (고교 졸업생, 실업자, 퇴역 병사, 군 전업 간부, 군가족, 장애인, 귀국 서비스 유학생, 장기 중국 정착 전문가 동시에, 국가는 기업, 벤처 기업, 금융기관, 기업 및 개인 성장을 지원하는 기술 기업 인큐베이터, 대학 과학기술원 등 창업 취업 플랫폼에 세금 혜택을 주고, 집결 효과를 충분히 발휘하고, 기업 자금 지원을 제공한다. 구체적으로 다음과 같습니다.
(a) 중소기업 세금 혜택
1. 부가가치세 기말 소기업 세금 환급
2. 자격을 갖춘 부가가치세 소규모 납세자는 부가가치세를 면제한다.
부가가치세 소규모 납세자는 단계적으로 부가가치세를 면제한다.
4. 소형 미이익기업은 기업소득세를 감면하거나 면제한다.
5. 자영업자의 과세 소득액은 654.38+0 만원을 초과하지 않고 개인소득세를 반으로 징수한다.
6. 부가가치세 소규모 납세자는 지방' 6 세 2 비' 를 감면한다
7. 소규모 미이익기업은 지방' 6 세 2 비' 를 감면한다
8. 자영업자는 지방' 6 세 2 비' 를 감면한다
9. 제조업 중소기업은 일부 세금 납부를 연기한다.
10. 중소기업은 장비와 가전제품을 일정 비율로 한 번에 세전 공제를 구매한다.
1 1. 자영업자는 기업 사회보험 정책을 단계적으로 납부한다.
12. 자격을 갖춘 기업은 장애인 취업보장금 징수를 잠시 면제한다.
13. 자격을 갖춘 납세자는 관련 정부성 기금을 면제한다.
14. 자격을 갖춘 기업은 장애인 취업보장금을 감면한다.
15. 자격을 갖춘 납세자는 문화사업 건설비를 감면한다.
16. 자격을 갖춘 부가가치세 소규모 납세자는 문화사업 건설비를 면제한다.
(2) 주요 그룹 창업 취업세 우대.
17. 주요 그룹에 대한 판매세 감면
18. 주요 그룹의 고용세 공제
19. 퇴역 병사 영업세 공제
20. 퇴역 군인 고용 세전 공제를 받아들이다.
2 1. 가족의 창업기업은 부가가치세를 면제한다.
22. 부양 가족의 창업기업은 개인 소득세를 면제한다.
23 군가족을 따라 일자리를 구하는 기업은 부가가치세를 면제한다.
24. 군 전업 간부 창업 부가가치세 면제.
25. 자주적으로 직업을 선택한 군 전업 간부는 개인소득세를 면제한다.
군 전업 간부를 안치한 26 개 기업은 부가가치세를 면제한다.
장애인 기업가는 부가가치세를 면제합니다.
28. 장애인 취업을 안치한 단위와 자영업자는 징수하자마자 환불한다.
29. 특수교육학교 운영업체가 장애인 취업부가가치세를 안치하면 곧 환불된다.
30. 장애인 취업을 준비하는 기업의 장애인 임금은 공제되어야 한다.
3 1. 장애인 취업을 정착한 기관에 대해 도시 토지 사용세를 감면하다.
32. 장기간 중국에 정착한 전문가는 자가용 자동차를 수입하여 차량 구매세를 면제한다.
33. 귀국하여 재직하는 유학자들은 국산 자동차를 사서 자가용을 구매하며 차량 구매세를 면제한다.
(3) 창업 취업 플랫폼 세금 혜택
34. 기술 기업 인큐베이터와 창의력 공간은 부가가치세가 면제됩니다.
35. 과학기술기업 인큐베이터와 창조공간은 부동산세를 면제한다.
36. 기술 기업 인큐베이터와 대중창조 공간은 도시 토지사용세를 면제한다.
대학 사이언스 파크는 부가가치세가 면제됩니다.
38. 대학 사이언스 파크는 부동산세가 면제됩니다.
39. 대학 사이언스 파크는 도시 토지 사용세를 면제한다.
(d) 벤처 캐피탈에 대한 세금 인센티브
40 창업투자기업이 상장되지 않은 중소 하이테크 기업에 투자하여 과세 소득액을 비례적으로 공제하다.
4 1. 유한합자 창업투자기업의 법인 파트너 투자는 상장되지 않은 중소 하이테크 기업에 비례하여 과세 소득액을 공제한다.
42 법인 창업투자기업이 초창기 과학기술형 기업에 투자하여 과세 소득액을 공제하다.
43. 유한합자창업투자기업의 법정파트너는 초창기기술형 기업에 투자하여 합자기업에서 수익을 공제한다.
44. 유한합자제 창업투자기업의 개인파트너는 초창기기술형 기업에 투자하여 합자기업의 경영수익에서 공제한다.
45 천사 투자 개인투자 초창기 과학기술형 기업 과세 소득액 공제
46. 창업투자기업은 개인 파트너 소득세 회계 처리 방법을 유연하게 선택할 수 있다.
47 중관촌 국가자주혁신 시범구는 회사제 창업투자기업 소득세 우대정책을 시행한다.
48 중국 (상해) 자유무역실험구 임항 신구는 중점 업종 기업소득세를 감면할 것이다.
49 상하이 푸동 신구 특정 지역 기업 창업투자기업 소득세 시범정책
(e) 재정 지원 세금 혜택
50. 중국 발행 예탁증명서 시범 단계 혁신형 기업 부가가치세 우대 정책.
5 1. 중국에서 예탁 증서 발행 파일럿 단계에서 기업 소득세 특혜 정책을 혁신하다.
52. 중국에서 예탁증명서 발행 시범 단계에서 개인소득세 특혜 정책을 혁신하다.
53. 비화폐자산 대외투자로 인식된 비화폐자산 양도소득은 할부로 지불해야 한다.
54. 비화폐자산 대외투자로 인식된 비화폐자산 양도소득은 할부로 지불해야 한다.
55. 금융기관은 소기업과 자영업자에게 소액 대출을 지급하는 이자 수입에 부가가치세를 면제한다.
56, 금융기관 농가 소액 대출 이자 소득, 기업소득세 공제 소득
57. 농업 관련 금융기업과 중소기업 대출 손실 충당금 세전 공제
58. 농업 관련 금융기업과 중소기업 대출 손실 세전 공제
59. 금융기관은 소기업과 대출계약을 체결하여 도장세를 면제한다.
60. 농민은 소액 대출 회사의 이자 수입에서 부가가치세를 면제한다.
6 1. 소액 대출회사 농가 소액 대출 이자 소득 공제 기업 소득세 소득
62. 소액 대출회사 대출 손실 충당금의 기업소득세 세전 공제
63. 농가와 소기업에 융자 보증과 재보증 업무를 제공하고 부가가치세를 면제한다.
64 중소기업 융자 (신용) 보증기관 관련 기업소득세 세전 공제 준비금
65. 금융기관은 농가 소액 대출 이자 소득에 부가가치세를 면제한다.
66. 농목업 보험 및 관련 기술 훈련 사업 종목은 부가가치세를 면제한다.
67. 보험회사가 재배업 양식업에 보험 서비스를 제공하여 얻은 보험료 수입은 기업소득세 소득에서 공제된다.
68. 베이징 증권거래소 상장회사 주식 개인 양도는 부가가치세를 면제한다.
69. 베이징 증권거래소 상장회사에 투자하는 개인소득세 우대 정책
70. 인프라 분야의 부동산 투자신탁기금 (REITs) 을 지원하고, 원래 소유자에게 기업소득세 특혜 정책을 시행한다.
7 1. 인프라 분야 부동산 투자 신탁 기금 (REITs) 파일럿 프로젝트를 지원하는 회사에 우대기업 소득세 정책을 제공합니다.
72. 장부 인화세 감면
둘째, 기업 성장기 세금 혜택
(a) 생산 및 생활 서비스 부가가치세 공제 정책
73. 생산 및 생활 서비스 부가가치세 공제 정책
(b) 연구 개발 비용+공제 정책
74.R&D 비용+공제
75. 생산기업 R&D 비용 가산 공제 100% 기업소득세.
76. 기술형 중소기업 R&D 비용은 기업소득세 전에 100% 를 공제합니다.
77. 해외 연구 개발 비용 플러스 공제에 위탁
(c) 고정 자산 가속 감가 상각 정책
78. 고정 자산 가속 감가상각 또는 일회성 공제
79. 제조업과 일부 서비스업체 합격기기 설비는 감가 상각을 가속화한다.
(4) 수입 과학, 기술, 설비 및 물자에 대한 세금 혜택.
80. 주요 기술 설비 수입은 부가가치세가 면제된다.
8 1 .. 과학연구기관, 기술개발기구, 학교 등 기관은 부가가치세와 소비세를 면제한다.
(5) 과학 기술 성과의 변화에 대한 세금 혜택
82. 기술 이전, 기술 개발 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스는 부가가치세를 면제합니다.
83. 기술 양도소득은 기업소득세를 면제한다.
84. 중관촌 국가자주혁신 시범구 특정 지역 내 주민기업 기술 양도소득, 기업소득세 감면.
(6) 과학 연구 혁신 인재 세금 우대 정책
85. 과학 연구 기관, 대학 지분 인센티브 연기 개인 소득세 납부
86. 하이테크 기업과 과학기술인의 지분 인센티브는 개인 소득세를 할부로 납부한다.
87. 중소첨단기술기업은 개인주주에 자금을 증액하는 방식으로 개인소득세를 할부로 납부한다.
88. 상장되지 않은 회사의 스톡옵션, 스톡옵션, 제한적 주식, 주식인센티브를 취득하면 개인소득세 납부가 지연된다.
89. 상장회사 스톡옵션, 제한적 주식, 주식인센티브 등을 취득하여 납세기간을 적절히 연장한다.
90. 기술 성과로 주식에 투자한 기업과 개인은 소득세 납부를 유예한다.
9 1. 국가, 지방 장관급 및 국제기구가 과학기술자에게 수여하는 과학기술 보너스는 개인소득세를 면제한다.
92. 직무과학기술성과전환현금장려로 개인소득세를 감면한다.
셋째, 기업의 성숙한 세금 혜택
(1) 하이테크 기업과 제조업에 대한 세금 혜택.
93. 하이테크 기업은 15% 의 세율로 기업 소득세를 감면한다.
94. 하이테크놀로지 기업과 하이테크놀로지 중소기업의 결손 이월 연한을 10 년으로 연장하다.
95. 기술선진형 서비스기업은 15% 세율로 기업소득세를 감면한다.
96. 자격을 갖춘 제조업 및 기타 업종의 납세자들은 부가가치세 기말에 세금 환급을 받을 것이다.
(2) 소프트웨어 기업의 세금 혜택
97. 소프트웨어 제품 부가가치세가 세금 부담을 초과하여 환불됩니다.
98. 국가가 장려하는 소프트웨어 기업은 정기적으로 기업 소득세를 감면한다.
99. 국가가 장려하는 중점 소프트웨어 기업은 기업소득세를 면제한다.
100. 소프트웨어 기업은 소프트웨어 제품 R&D 주문형 환급이 가능한 부가가치세를 취득하여 복제 기업 소득세 정책을 확대한다.
10 1. 자격을 갖춘 소프트웨어 기업 직원 교육비는 실제 발생액에 따라 세전 공제됩니다.
102. 기업 아웃소싱 소프트웨어는 감가 상각 또는 상각 기간을 단축합니다.
(c) 집적 회로 기업 세금 할인
103. 주요 집적 회로 품목 vat 세금 환급
104. 집적 회로 기업이 기말에 반환한 부가가치세 금액에서 시 유지 보수건설세, 교육비 추가 및 지방교육비 추가 세금 계산 (부과) 기준을 공제합니다.
105. 주요 집적 회로 프로젝트를 담당하는 기업은 새 설비를 수입할 때 수입 부가가치세를 할부로 납부할 수 있다.
106. 선폭이 0.8 미크론 미만인 집적 회로 생산업체는 정기적으로 기업소득세를 면제한다.
107. 선폭이 0.25 미크론 미만인 집적 회로 생산업체는 정기적으로 기업소득세를 면제한다.
108. 80 억원 이상을 투자한 집적 회로 생산업체는 정기적으로 기업소득세를 면제한다.
109. 1500 억원을 초과하는 집적 회로 생산업체나 프로젝트에 투자하여 정기적으로 기업소득세를 면제한다.
1 10. 국가가 장려하는 선폭이 28nm 미만인 집적 회로 생산업체나 프로젝트는 정기적으로 기업소득세를 면제한다.
1 1 1. 국가가 생산라인 폭 65nm 이하 집적 회로를 장려하는 기업이나 프로젝트에 대해 정기적으로 기업소득세를 면제한다.
1 12. 국가가 권장하는 선가중치가 130 nm 보다 작은 집적 회로 제조업체 또는 프로젝트는 정기적으로 기업 소득세를 면제한다.
1 13. 국가가 권장하는 선가중치가 130 nm 보다 작은 집적 회로 생산업체는 손실 차기 이월 기간을 연장합니다.
1 14. 국가가 장려하는 집적 회로 설계, 장비, 재료, 패키징, 테스트 기업은 정기적으로 법인 소득세를 면제하거나 면제한다.
1 15. 국가가 장려하는 중점 집적 회로 설계 기업은 정기적으로 기업 소득세를 감면한다.
1 16. 집적 회로 제조 기업 생산 설비 감가 상각 연수 단축.
(d) 애니메이션 기업 세금 우대 정책
1 17
1 18. 공인 애니메이션 디자인 등의 서비스는 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 부가가치세 납부를 계산할 수 있습니다.
1 19. 애니메이션 소프트웨어 수출은 부가가치세가 면제됩니다.
120. 자격을 갖춘 애니메이션 기업은 국가가 소프트웨어 산업 발전을 장려하는 현행 기업 소득세 특혜 정책을 신청할 수 있다.