GB/T 19022-2003 "측정 프로세스 및 측정 장비에 대한 측정 관리 시스템의 요구 사항" 제 8.2.3 조는 "측정 기능은 측정 관리 시스템 감사를 계획하고 실시하여 지속적으로 효과적으로 시행되고 규정 요구 사항을 준수할 수 있도록 해야 합니다. 감사 결과는 조직 관리의 영향을 받는 부분에 보고되어야 하며, 측정 관리 시스템의 감사 결과와 시스템의 모든 변경 사항을 기록해야 합니다. 조직은 발견된 불합격과 그 원인을 제거하기 위한 즉각적인 조치를 취해야 한다. 따라서 측정 관리 시스템을 심사할 필요가 있다. 기업 자체에서 측정 관리 체계를 세우는 것은 목적이 아니다. 기업의 측정 작업을 체계적이고 체계적으로 관리하여 생산 운영, 프로세스 모니터링, 제품 품질, 에너지 절약에 대한 기본적인 보장 역할을 보장하는 것이 관건이며, 측정 관리 시스템의 운영 효과는 측정의 기본 기능에 직접적인 영향을 미칠 것입니다.
측정 관리 시스템의 실제 운영 과정에서 문서 규정이 불분명하고, 절차가 제대로 실행되지 않고, 현장 관리가 제대로 이루어지지 않는 등 여러 가지 이유로 일부 의외의 상황이 발생하여 운영 효과에 영향을 줄 수 있습니다. 따라서 기업은 정기적으로 또는 비정기적으로 운영 상황을 감독하고 측정 작업 방침, 절차, 관리 제도 및 해당 법률 및 규정의 요구 사항을 충족하는지 평가해야 합니다. 관리자의 의사 결정, 측정 지침 및 목표, 관리 규정 및 고객 계약 요구 사항이 효과적으로 구현 및 이행되었는지 여부를 평가합니다. 시스템이 지속적으로 효과적으로 구축 및 유지 관리되고 있는지 확인하고 "실행" 및 "프로그램 파일" 의 유효성 및 준수 문제를 파악 및 해결합니다. 동시에, 내부 감사 발견의 허점을 통해 시스템을 더욱 개선할 수 있는 확실한 근거를 제공하고, 문제를 조기에 발견하고, 적시에 조치를 취하고, 관리 수준 향상을 촉진하고, 고객 만족도를 높이고, 규제 요구 사항을 충족시키고, 지속적인 개선을 진행할 수 있습니다. 따라서 내부 감사는 적시에 문제를 파악하고, 시정 및 예방 조치를 취하고, 지속적인 개선을 위한 정보를 제공하고, 시스템을 지속적으로 개선하고, 효율적으로 운영할 수 있는 중요한 관리 도구입니다. 따라서 내부 감사가 필요합니다.
위의 상황을 고려해 볼 때, 계량 관리 체계를 확립한 기업은 각종 형태의 홍보 교육과 훈련 활동을 적극적으로 전개하여 계량 체계의 모든 차원에서 내부 감사의 중요성과 필요성을 이행해야 한다고 생각한다. 특히 각급 지도자들은 감사를 진행하는 데 필요한 지원과 자원을 얻을 수 있도록 충분한 주의를 기울여야 한다.
둘째, 내부 감사 방법의 합리적인 선택
내부 감사는 외부 감사와 다릅니다. 내부 감사는 기업의 자체 관리 및 개선 수단이다. 기업이 자율적으로 실시하는 제도 개선과 보완을 목적으로 하는 자찰 자체 시정 활동으로 구체적인 시한은 없다. 외부 심사는 고객 또는 외부 인증기관이 고객의 신뢰를 얻거나 시스템 합격증을 얻기 위해 조직한 심사이다. 목적은 시스템의 유효성을 평가하고 승인하는 것으로, 일반적으로 시간 제한이 매우 강하다. 목적이 다르기 때문에 내부 감사와 외부 감사의 중점도 다르다 (감사 방법은 같지만). 내부 감사는 개선 기회를 파악하는 데 초점을 맞추고, 외부 감사는 관리 시스템과 기반이 되는 표준 및 요구 사항 간의 준수 여부를 판단하는 데 초점을 맞추고 있습니다.
내부 감사의 주요 관심사는 지속적인 개선과 보완이므로 내부 감사를 계획하고 구현할 때 전체 범위 감사를 고려하고 모든 요소 및 관련 부서를 검토해야 합니다. 감사 방법은 실제 상황에 따라 적절하게 실행할 수 있으며, 일반적으로 사용되는 방법은 롤링 및 중앙 집중화입니다. 롤링 감사란 서로 다른 시기에 서로 다른 부서에 대한 감사를 말하며, 정해진 시간 내에 (2 ~ 3 개월 이상) 시스템이 적용되는 모든 부서와 요소에 대해 롤링 감사를 실시하는 것을 말합니다. 집중 감사는 단기간 (보통 일주일 정도) 동안 중앙감사인이 조직한 감사입니다. 구체적으로 어떤 감사 방식을 채택할지는 단위의 구체적인 상황에 따라 결정해야 한다. 예를 들어, 기업 규모가 크고 2 차 단위가 많고, 각 지점이나 작업장이 생산 작업에 따라 근무 시간이 일정하지 않을 경우 롤링 감사를 사용하는 것이 더 적절합니다. 또 다른 예: 감사원이 업무가 바빠서 집중하기 어려운 경우에도 롤링 감사를 사용할 수 있습니다. 기업 규모가 작고 각 부서의 근무 시간이 정상이며 인원이 호출하기 쉬우므로 중앙 집중식 감사를 채택하는 것이 적당하다. 필자는 롤링 감사가 너무 오래 걸리지 않아야 하며, 감사 업무의 소형성을 유지하고 지연으로 감사 품질에 미치는 영향을 줄이기 위해 가능한 한 짧은 시간 내에 완성해야 한다고 생각합니다. 집중 감사는 주도면밀하게 계획하고, 시간 안배는 합리적이고 충분하며, 감사 업무는 질서 있게 진행해야 한다. 또한 생산 및 운영 과정에서 중대한 품질 문제가 있거나 관리 링크 또는 부서에 문제가 자주 발생하는 경우 필요한 경우 특별 감사를 수행할 수 있습니다. 임시 감사란 특정 주체 또는 대상에 대한 감사를 의미하며, 매우 명확한 방향을 가지고 있으며 내부 감사의 특수한 방법입니다. 전문적인 진단 및 개선을 위해 필요에 따라 언제든지 진행할 수 있습니다. 어떤 감사 방법을 사용하든 내부 감사는 적절한 계획을 세워야 하며, 계획에 따라 계획을 세워야 하며, 모든 아키텍처 요소 및 관련 부서를 포괄해야 합니다.
셋째, 내부 감사의 사전 준비를 잘 한다
측정 관리 시스템 내부 감사가 질서 정연하고 고품질적으로 진행될 수 있도록 감사 계획과 조직에 대한 치밀한 계획과 준비를 해야 합니다. 관련 부서나 임원은 해당 부서의 연간 시스템 운영 및 관련 정보를 기준으로 감사 초점을 결정하고 해당 감사 계획을 수립해야 하며, 이 검토의 목적, 시간, 기준, 범위 및 구체적인 감사 내용을 명시해야 합니다. 구현 승인을 계획하기 전에 1 주일 정도 앞당겨 감사 부서에 통보하여 계획 구현의 실현 가능성과 발생 가능한 문제를 조율해야 합니다. 감사 계획이 확정되면 계획에 따라 독립성과 공정성을 보장하는 데 적합한 검토자를 선택하여 감사 그룹을 구성하고 감사 팀장을 임명해야 합니다. 감사 팀장은 감사 범위와 감사원의 전문성과 경험에 따라 임무를 배정해야 한다.
감사를 준비할 때는 감사 체크리스트의 편성에 주의해야 한다. 감사 체크리스트는 필수는 아니지만, 감사인 (특히 새로운 감사인이나 경험이 적은 감사인) 의 작업에는 여전히 필요합니다. 목적이 명확하고 구체적이며 조직적인 체크리스트가 있어 감사자가 감사 목표를 명확하고, 감사 내용이 철저하며, 감사 리듬과 연속성, 감사 방향을 유지하는 데 도움이 될 수 있기 때문입니다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 감사 체크리스트를 올바르게 편성하고 합리적으로 사용하면 감사원이 감사 과정에서 명확하고 조리가 분명하며 감사의 품질을 효과적으로 보장할 수 있습니다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 따라서 작성자는 감사자가 감사를 진행할 때 감사 체크리스트를 준비하고 사용할 것을 권장합니다. 감사원은 자신의 임무와 감사 부서의 기본 상황과 업무 특성에 따라 체크리스트를 작성해야 한다. 체크리스트의 내용은 검사의 요점, 방법, 객체 및 샘플링 방법을 포함하여 구체적이어야 합니다. 체크리스트의 사용은 기계적이어서는 안 된다는 점에 유의해야 한다. 실제 감사 과정에서 예상치 못한 상황이 발생할 수 있기 때문이다. 이때 체크리스트의 틀 안에 국한되어서는 안 되고, 좀 더 적절하고 효과적인 방법으로 대응해야 한다. 따라서 체크리스트에 따라 검사하는 동안 감사 목적을 달성하기 위해 체크리스트를 유연하게 적용해야 합니다.
넷째, 현장 감사의 질을 향상시키기 위해 감사 기술을 최대한 활용하십시오.
현장 감사는 감사의 핵심 부분이며 최종 감사 결론은 현장 감사 결과를 기반으로 하므로 감사의 품질은 주로 현장 감사 활동의 효과적인 발전에 달려 있습니다. 현장 감사 프로세스에는 샘플 또는 정보 출처 선택, 적절한 샘플링, 현장 테스트 및 검증을 통한 객관적인 증거 수집, 감사 기준에 대한 객관적인 증거 검토, 감사 의견 및 결론 결정 등이 포함됩니다. 현장 심사가 조화로운 분위기 속에서 순조롭게 진행되도록, 심사측의 저항을 줄이고, 그들의 적극적인 협조를 얻어서, 필요한 견본을 얻을 수 있도록, 실제 상황을 볼 수 있도록, 심사원은 질문과 조회의 결합, 폐쇄적인 질문 (예: 몇 개의 주요 측정 과정을 확정했습니까? ) 및 공개 질문 (예: 매일 사용하는 측정 장비를 어떻게 관리합니까? ) 조합 적당한 대상을 골라 질문하고, 잊기 쉬운 구석에 주의를 기울이고, 장황하게 말하지 말고, 많이 묻고, 많이 듣고, 많이 읽는 등. 평화로운 마음으로 피심자와 대화를 나누고, 중점에 집중하고, 세부 사항을 무시하지 말고,' 객관적인 증거' 를 바탕으로 한 감사 원칙을 명심하고, 현장 감사를 진지하게 실시하는 것이 중요하다.
현장 심사의 중점은 무작위 샘플을 획득하고 객관적인 증거를 수집하는 것이다. 샘플을 샘플링할 때는 몇 가지 요구 사항에 주의해야 한다. 첫째, 샘플은 반드시 대표적이어야 한다. 감사는 샘플링 과정이기 때문이다. 현장에서 추출한 샘플이 대표적이지 않은 경우 감사 결과가 사실이 아닐 수 있으므로 샘플이 대표적이어야 합니다. 이를 위해서는 먼저 주요 프로세스를 식별하고 주요 요소를 평가해야 합니다. 표준을 통해 무엇을, 어떻게 검사할지 명확하게 확인해야 합니다. 프로세스 (예: 주요 기능, 주요 통제 지점, 주요 작업 내용, 일반적인 문제, 주요 담당자 등) 를 충분히 분석합니다. ) 를 입력하고 대표적인 샘플을 선택합니다. 둘째, 무작위로 샘플링해야 한다. 무작위 샘플링이 아니라면, 샘플은 일정한 경향성을 가지고 있을 수 있으며, 인적 요소를 배제하기 어렵고, 감사 결과의 객관성과 진실성을 보장할 수 없다. 또한 샘플은 객관적이어야 하며, 검토 과정에서 얻은 샘플은 관찰, 측정 또는 테스트를 통해 얻은 제품 및 서비스 품질 또는 시스템 요소의 존재 및 구현과 관련된 질적 또는 양적 정보, 기록 또는 사실 진술이어야 합니다. 실제 객관적인 사실이어야 합니다. 또한 샘플 배치 크기는 예정된 계획에 맞게 조정되어야 합니다. 샘플 양이 너무 작으면 감사 결과의 위험이 크기 때문입니다. 샘플 양이 너무 많으면 검토 진행에 영향을 줄 수 있습니다. 따라서 감사되는 부서의 규모, 복잡성, 시스템 적용 범위, 감사 목적, 중점 및 시한에 따라 적절한 샘플을 선택해야 합니다.
감사자는 감사 과정에서 발생할 수 있는 모든 불합격 상황을 진지하게 다루고 감사에서 발견된 문제를 지원하고 확인할 수 있는 충분한 객관적인 증거를 찾아야 합니다. 억측과 생각으로 쉽게 결론을 내릴 수도 없고, 문제의 표상만 보고 그 본질을 무시할 수도 없다. 이는 근본적으로 문제를 해결할 수 없고 개선 효과에 영향을 미치기 때문이다. 필자는 우리 부서의 내부 감사를 조직하는 과정에서 이에 대해 깊은 체득을 가지고 있다. 왜냐하면 우리의 감사원 중 일부는 경험이 적고 경험이 부족하기 때문에, 일부 문제를 판단할 때 종종 표상만 보고, 정류가 철저하지 않아, 문제가 근절될 수 없고, 자주 발생한다. 예를 들어, 일부 감사원은 현장에서 검증 증명서가 없는 측정 장비를 보고 인증서 관리가 부적절하다고 직접 판단했습니다. 사실, 검증 부서나 관리부로 거슬러 올라가면 인증서 분실 또는 검증 출처가 없는 것이 더 적절합니다. 두 가지 상황이 다르기 때문에 시정 요구 사항과 취해진 조치도 다르기 때문입니다.
현장 감사를 실시할 때는 감사 기록도 열심히 해야 한다. 감사 기록은 보고서와 감사 보고서를 준수하지 않는 근거이자 비망록과 검증의 근거이며 검토와 소급을 위한 참조이기 때문에 기록 시간, 재판 부서, 재판소, 진행자, 샘플링 상황, 샘플 이름, 샘플 번호, 프로젝트 설명 등의 정보가 상세하고 구체적이어야 합니다. 기록된 정보가 불완전할 경우 후속 비준수 판단, 관련 보고서 발행 등에 영향을 미칠 수 있습니다. 또 다른 예로, 같은 저자가 있는 회사의 한 감사원이 한 번의 감사에서 한 작업장의 양구 몇 개에 검증 증명서가 없는 것을 발견했지만, 그는 당시 문제를 발견한 공직이나 양구의 번호를 감사 기록에 기록하지 않아, 그의 감사 발견에 효과적인 결과가 없고, 감사 자원을 낭비할 뿐만 아니라, 문제를 계속 숨기고, 감사 효과에 악영향을 끼쳤다.
다섯째, 감사 후속 활동 강조
내부 감사의 기본 목적은 시스템이 개선 조치를 취해야 하는지 평가하는 것이다. 내부 감사는 시스템 품질 개선 활동의 중요하고 정상적인 정보 출처, 기초 및 추진력입니다. 각 감사 후에는 효과를 얻기 위해 개선이 이루어져야 하며, 이는 내부 감사의 실제 효과를 측정하는 기본 로고 중 하나입니다. 내부 감사 추적에는 감사 부서의 내부 감사 발견 문제에 대한 수정 조치 구현, 감사자의 구현 추적 감사 및 검증이 포함됩니다. 이 두 가지 작업의 구현은 직접 내부 감사 작업의 효과와 관련이 있으며 측정 시스템을 개선하는 중요한 부분이며 관리 수준을 향상시키는 효과적인 방법입니다. 우리는 반드시 내심 과정과 내심 후의 정돈을 똑같이 중요한 위치에 두고, 내심 업무의 모든 효능을 충분히 발휘하고, 계량관리 체계를 끊임없이 보완해야 한다.
내부 감사 후속 활동이 질서 있고 효과적으로 진행될 수 있도록 각종 관련 업무를 잘 해야 한다. 첫째, 감사원은 법률 규정, 표준 및 엔터프라이즈 시스템 문서를 근거로 수집된 객관적인 증거에 따라 감사 발견을 진지하게 검증하고 문제 식별 및 미준수 확인 작업을 수행해야 합니다. 확인 및 확인된 비준수 항목의 경우 규정 절차에 따라 제때에 비준수 보고서를 발행하고, 비준수로 확인할 수 없는 일부 문제에 대해서는 관찰항목으로 기재해야 하며, 감사 부서에 서면으로 통지하여 개선 요구 사항과 시한을 제시해야 합니다. 그런 다음 감사 부서는 감사에서 발견된 비준수 및 관찰 결과의 원인을 면밀히 분석하고 실행 가능한 시정 조치를 개발 및 시행하며 문제에 따라 필요한 예방 조치를 취해야 합니다. 만약 심사 부서가 요구한다면, 감사원은 그의 정류 업무에 도움을 줄 수 있다. 마지막으로, 감사원은 각종 시정 조치의 시행 효과를 검증해야 한다. 조건이 허용하는 경우 현장 검사 및 데이터 검증이 필요하며, 감사된 부서의 구두 진술을 통해서만 시정 조치 이행을 확인해서는 안 됩니다. 제때에 완성하지 못하거나 개선 효과가 기대에 미치지 못하는 개선 사업의 경우, 관련 부서에 다시 정비를 하도록 책임을 지고, 상응하는 처벌과 심사 제도를 갖추어 개선을 촉구하고, 제도의 효과적인 개선을 보장해야 한다.