일반 납세자는 다음과 같은 세금을 납부합니다.
1. 일반 납세자: 납부할 부가가치세 = 해당 월의 매출세 - (매월 매입세 + 보유 매입세) 이전 기간)
참고: 세율은 회사의 업종에 따라 다릅니다. 주요 세율은 3%, 5%, 11%, 13%입니다.
2. 법인세
납부 법인세 = 총 이익 × 25%
첨단 기술 기업, 소프트웨어 기업, 적격 기업 등 15% 세율이 적용되는 경우, 자격을 갖춘 중소기업은 실제 세율 10% 또는 5%로 법인세만 납부하면 됩니다.
3. 개인소득세
개인소득세 = (급여 - 3개 보험 및 1개 주택펀드 - 개인 면세금액) x 세율 - 간편계산 공제
4. 인지세:
지불 인지세 = 소득 × 인지세율
5. 교육 부가세:
교육 부가세 = 납부할 부가가치세 × 3%
p>6. 지방 교육 추가금:
지방 교육 추가금 = 납부할 부가가치세 × 2%
7.
물 보존 기금에 지급해야 함 = 소득 × 0.08%
8. 조합 예비금(설립 후 1년 지급)
조합 예비금 지급 = 총액 임금×2.5%, 노동조합기금=임금총액
10. 도시 유지 및 건설세:
도시 유지 및 건설세 = 납부 부가가치세 × 7% 일부 지역에서는 세율이 5%입니다.
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일반 납세자가 합리적으로 세금을 회피할 수 있는 방법
분석 및 고려는 주로 판매 수익(매출세) 측면에서 이루어지며 다음과 같은 측면을 포함합니다.
1. 상품 출고 시 '발생주의' 원칙에 따라 판매 수익이 기한 내에 기록되지 않고, 대금 수령을 기준으로 매출이 기록됩니다. 성과는 다음과 같습니다. 상품이 발송되면 창고 관리인은 장부를 보관하지만 회계사는 장부를 보관하지 않습니다.
2. 원자재 양도 및 회계처리는 '기타사업소득'으로 기록하지 않고, '영업외소득'으로 기록하거나, '매출세액'을 발생시키지 않고 '미지급금'을 직접 상각합니다.
3. 상품이 '선입금 계좌' 형태로 판매되는 경우, 상품(상품) 출고 시 판매 수익이 제때 입금되지 않아 계좌가 장기간 방치되는 경우가 있습니다. 이로 인해 매입세가 매출세보다 커지게 됩니다.
4. 대규모 장비를 제조하는 산업 기업은 보증 보증금을 장기간 장부에 보관하고 이를 판매 수익으로 전환하지 않습니다.
5. 추가 가격 소득은 판매 수익으로 기록되지 않으며 매출세도 계산되지 않습니다. 예: 지체상금 추심 및 지급 대부분의 기업은 지체상금을 받은 후 금융비용을 상쇄하기 위해 은행예금을 늘립니다.
6. "3가지 보증" 수익에는 판매 수익이 포함되지 않습니다. 제품 "3가지 보증" 수익은 제조업체가 지정된 수리 지점에 대한 비용을 지불하는 것 외에도 판매자에게 "3가지 보증 수수료"를 지불하는 것을 의미합니다. "(액세서리 포함), 보증점 및 가맹점에서는 수입을 기록하지 않으며, 부속품의 상당 부분이 '보관품'에 기록됩니다.
7. 폐자재 및 고철에서 발생하는 수입은 주로 산업에서 발생하는 금속 스크랩 및 철입니다. 이들 소득의 대부분은 자영업자들이 구매하여 직원 복리후생으로 사용되는 고철, 동스크랩, 알루미늄 스크랩, 불량품, 중고 포장재 등의 현금소득입니다. 의 매점 보조금은 관리비를 지불하는 데 사용되며 대부분은 음식, 음료, 오락 및 선물에 사용됩니다.
8. 시장 경제에서 마케팅 방법은 변경 가능하며 리베이트 판매는 제조업체를 위한 것입니다. 시장을 점유하고 상인이 자신의 제품을 시장 가격보다 낮은 가격으로 운영하는 것에 대해 보상하는 것은 신제품이 시장을 점유할 수 있는 효과적인 수단이며 마케팅 전략에는 두 가지 주요 형태가 있습니다. 첫째, 상인은 판매합니다. 두 번째는 판매자가 이러한 현금과 액세서리를 수령한 후 일정 비율의 현금을 반환하는 것입니다. 실제 상품의 경우 현금은 추가 가격 소득으로 기록되지 않으며 장부 외 영업을 형성하는 "매입 세금 이전"도 발생하지 않습니다.
할인 소득은 리베이트 판매와 유사합니다. 차이점은 매출이 실현될 때 할인이 발생하며, 판매 방식을 반영하여 별도의 빨간색 청구서를 발행하거나 청구서에 할인 금액이 표시된 경우입니다. 실제 결제금액을 기준으로 기록됩니다.
또한, 레드티켓을 발행한 사람은 소득을 상쇄할 수 없습니다. 실제 업무에서 납세자는 수입을 상쇄하기 위해 붉은 스탬프를 사용하고 구매자에게 상계 수입을 현금으로 제공하지 않아 세금을 적게 납부하는 경우가 많습니다.
10. 포장 보증금이 연체된 경우(1년 이상) 판매 수익이 이전되지 않습니다.
11. 생산 활동과 과세 서비스의 혼합 판매에 종사하는 납세자는 자신에게 유리한 회계 방법을 선택하고 세금을 신고해야 합니다.
12. 오토바이, 자동차, 요트 등 중고 고정자산을 소비세 과세 대상으로 판매하는 경우 면세 규정을 충족하지 못하는 경우에는 부가가치세가 계산되지 않습니다. 6%의 부과율로 지급되며 영업외 소득을 직접 기록합니다.
13. 회사의 수입과 이익계획을 조정하기 위해 수입을 인위적으로 조정하고 실현소득을 회계처리한다.
14. 수입은 매출로 기록되지 않습니다. 기업이 원자재, 완제품 등에 장기 투자하고 제품(상품)을 전시, 판매를 위해 선물이나 견본으로 제공하는 경우에는 매출로 보지 아니하고 소득으로 계상하며, 매출세가 부과되지 않습니다. 녹음되었습니다.
15. 모회사에는 여러 자회사가 있습니다. VAT 계산서 및 일반 청구서와 관련된 모든 업무는 모회사에서 처리하며, 기타 자회사는 일정 금액을 지불합니다. 매년 모회사에 관리비를 지급합니다.
16. 소규모 납세자들은 일반 납세자들의 기준에 맞추기 위해 서로 특별부가가치세계산서를 발행하고 물품 대금을 서로 지불하는 방식을 채택할 것입니다. 몇몇 회사는 송장을 발행하지만 그들의 사업은 가치를 추가하지 않습니다. 이것이 일부 회사가 세금 부담이 낮은 이유 중 하나입니다.
17. 발행된 부가가치세 계산서가 분실되어 소득이 기록되지 않은 채 일반계산서가 발행된 경우.
법적 근거:
"중화인민공화국 세금징수 및 관리법"
제30조 원천징수 의무자는 법률 및 행정법규를 준수해야 합니다. 규정에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무. 법률, 행정법규에 따라 세금을 원천징수 또는 징수할 의무가 없는 기업 및 개인에 대해 세무기관은 세금 원천징수 또는 징수 의무를 이행하도록 요구하지 않습니다.
원천징수 의무자가 법에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무를 이행하는 경우 납세자는 거부해서는 안 됩니다. 납세자가 거부하는 경우, 원천징수 의무자는 처리를 위해 세무당국에 즉시 보고해야 합니다.
세무 당국은 규정에 따라 원천징수 의무자에게 원천징수 및 징수 수수료를 지급해야 합니다.
제31조 납세자와 원천징수 의무자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 또는 세무기관이 법률, 행정법규의 규정에 따라 정한 기한에 따라 세금을 납부하거나 납부해야 합니다.
납세자가 특별한 어려움으로 인해 세금을 기한 내에 납부할 수 없는 경우에는 성, 자치구, 직할시 국세국 또는 지방세국의 승인을 받아 세금 납부를 연기할 수 있으나 최대 기간은 3개월을 초과할 수 없습니다.
제32조 납세자가 규정된 기한 내에 세금을 납부하지 않고, 원천징수 의무자가 규정된 기한 내에 세금을 납부하지 않은 경우 세무 당국은 기한 내에 납부하도록 명령하는 것 외에도 한도 내에서는 납부일로부터 연체세액의 0.05%를 일 단위로 연체수수료가 부과됩니다.