세무계획 기교와 실무 1, 사기업 조직 형태의 기획사기업으로는 사기유한책임회사, 사기주식유한공사, 사기업기업, 사기업기업 등 4 가지 조직 형태가 있습니다.
사영유한책임회사와 사영주식유한공사는 법인격으로 기업채무에 대한 유한책임을 진다. 회사와 주주는 서로 다른 두 가지 법률주체이기 때문에 과세할 때 회사와 주주에 대해 이중과세를 실시한다. 즉, 기업소득세를 징수하고 주주가 획득한 임금소득, 분담된 세후 이익에 대해 개인소득세를 징수한다.
사기업과 사기업들은 법인 자격이 없고, 기업채무에 대해 무한한 책임을 지고, 과세할 때' 자영업자의 생산, 경영소득' 프로젝트에 따라 개인소득세를 징수한다.
조직 형식을 이용한 세금 계획은 각 준납세자가 등록 전에 반드시 고려해야 하는 것으로, 투자자가 조직 형식을 확정하기 전에 충분히 조사하고, 경영지의 업계 정보를 수집하고, 이윤 수준을 추정하고, 소득세 부담을 종합적으로 분석하고, 세금 계획에 의지하여 출발선에서 이길 것을 요구한다.
기업소득세와 개인소득세세 부담 및 기업의 경영위험, 경영규모, 관리모델, 투자액 등을 종합해 자신의 실제 상황에 적합한 기업조직 형태를 선택해 투자수익을 극대화한다.
2, 장부 징수 및 승인 징수 방법의 계획 소득세 징수에는 두 가지 방법이 있습니다. 장부 징수와 승인 징수입니다.
재무회계제도에 대해 비교적 건전하며 납세의무를 성실히 이행할 수 있는 단위는 회계 징수 방식을 채택한다. 경영 규모가 작고 회계가 건전하지 않은 납세자에 대해서는 정액징수, 평가과세 소득율 징수 및 기타 승인 징수 방식을 채택한다.
< P > 평가과세 소득률 징수 방식으로 각 업종의 과세 소득률은 비례범위만 규정하고, 같은 업종의 최저 비율과 최고 비율의 차이가 커서 세무서 운영에 유리하지만 구체적인 인정기준이 부족해 임의성이 높아 같은 업종의 기업세 부담이 고르지 않아 기업의 경영위험과 세금 부담이 증가할 가능성이 높다.
기업이 다업을 운영하는 경우, 세법은 경영 항목이 별도로 회계되든 안 되든, 주영 항목에 따라 적용 가능한 과세 소득률을 결정해야 하며, 낮은 과세 소득률을 적용할 수 있는 업무는 높은 과세 소득율에 따라 과세될 수 있다고 규정하고 있다.
< P > 또한, 승인 징수를 실시하는 기업은 소득세의 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 반면, 징수하는 방식은 일부 세금 우대 대우를 받을 수 있으며, 섭세 위험이 적기 때문에 투자자와 세무서가 기업의 생산 경영 상황을 전면적으로 파악할 수 있습니다.
많은 사기업들이 경영 규모가 작고 회계가 건전하지 않아, 인가징수 방식을 채택할 수밖에 없다. 심지어 일부 사기업들도 세금을 회피하고, 규모를 줄이고, 외지 경영을 하고, 소본 경영의 자영업자 상태를 돌려주고, 장부 징수 방식을 포기할 수밖에 없다.
사기업은 규모가 작아 산업 우세를 형성할 수 없고 회계가 건전하지 않아 기업경영관리 수준을 낮추고, 종합적으로 따져보고, 사기업이 회계징수 방식을 선택하며, 섭세 위험을 낮출 뿐만 아니라 기업의 장기적인 발전에 도움이 된다. 이는 기업이 국가 규정에 따라 장부를 설치하고, 소득, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용
3, 일부 업무접대비를 업무홍보비 업무접대비로 전환하는 것은 사기업에 없어서는 안 될 일일 지출이며, 많은 사기업들이 개인 및 가정음식, 식품, 오락지출 영수증을 기업환급을 받는 것은 기업비용을 늘리는 것은 바람직하지 않다.
세법이 업무접대비 공제에 대해' 두 카드' 를 채택하는 한편, 기업에 발생한 업무접대비는 발생액 60 공제에 따라 업무접대비 중 개인소비 부분을 빼는 것을 허용하고, 반면, 업무접대비 최대 공제 한도를 그해 판매 (영업소득 5) 로 설정합니다
기업이 발생한 업무접대비가 합리적인지에 관계없이 전액 공제를 허용하지 않기 때문에 우선 기업은 업무접대비 지출 금액을 통제하고 압축하고, 업무접대비와 기타 비용을 엄격히 구분하고, 출장비, 회의비, 교통비, 이사비 등을 업무접대비에 섞지 말고, 기업이 제품거래회에 참가해야 한다.
둘째, 기업은 일부 업무접대비를 업무홍보비로 전환하여 비용의 세전 공제액을 늘릴 수 있다.
예를 들어, 일부 접대비를 고객에게 주는 선물로 바꾸고, 기업의 이름이나 로고를 선물에 인쇄하고, 기업의 홍보 자료를 첨부하거나,
4, 사기업의 기부와 개인 기부를 결합하여 경제 발전과 기업의 사회적 책임 의식이 강화됨에 따라 점점 더 많은 사기업들이 공익사업에 열심을 보이고 있다.
세법에 따르면 기업에서 발생하는 공익성 기부지출은 연간 이윤 총액 12 를 초과하지 않고 공제를 허가한다.
이윤총액은 회계연도 종료 이후에만 계산할 수 있으며, 기부는 연간기간에 발생하며, 기업이 기부하기 전에 세금 분석을 하지 않으면 기업이 기부금으로 추가 세금 부담을 부담할 수 있고, 사기업의 기부와 개인기부를 결합하면 기업이 사회적 책임을 맡는 동시에 세금 절감 수익도 얻을 수 있다.
5, 기업 경영지출과 투자자 개인지출 구분에 주의하여 현재 많은 사기업 회계가 표준화되지 않고, 재무인원에게 개인 또는 가계소비성 지출을 상환하도록 요구하고, 기업자금을 개인이나 가정구매차, 주택도 납세신고를 하지 않거나, 공금으로 공금 사용탈세로 세금을 빼면 세무서가 확인되면 기업과 투자자에게 피해를 줄 수 있다
세법에 따르면 개인독자기업, 합작기업의 개인투자자는 기업자금을 본인, 가족 구성원 및 관련 인원으로 기업생산경영과 무관한 소비성 지출 및 자동차 구매, 주택 등 재산성 지출을 개인투자자에 대한 기업의 이윤 분배로 간주하고 투자자 개인의 생산경영소득을 통합하는 것으로 규정하고 있다. "자영업자 생산경영소득" 상술한 기업을 제외한 다른 기업의 개인투자자는 기업자금을 본인, 가족 구성원 및 관련 인원으로 기업 생산경영과 무관한 소비성 지출 및 자동차 구매, 주택 등 재산성 지출을 기업의 개인투자자에 대한 배당금 분배로 간주하고,' 이자 배당금 배당금 배당금 소득' 항목에 따라 개인소득세를 부과하며 기업의 상술한 지출은 소득세 전에 공제할 수 없다.
또한 일부 기업 주주들이' 차용' 이라는 이름으로 공금 횡령, 탈세, 세법에 따르면 납세연도 내 개인투자자가 투자기업 (개인독자기업, 합자기업 제외) 에서 돈을 빌리는 것을 막기 위해 납세연도 종료 후 돌려주지도 않고 기업에 쓰지도 않는다
6, 투자자 배당과 임금, 임금 소득 계획 기업 소득세법이 세금 계산 임금 제한을 취소함에 따라 사기사 투자자가 받는 임금, 임금 소득은 합리적인 임금 지출인 한 세전 공제를 허용하고 투자자가 배당 소득을 나누어 세후 이익 분배에 속하며 세전 공제, 투자 불가
3. 세무계획 사례 1: 만약 한 사영유한책임회사 회장이 2011 년 5 월 중국 자선협회를 통해 서부 농촌의무교육에 400 만원을 기부할 계획이라면, 회사 2010 년 이윤 총액은 2800 만원, 회장은 배당금 280 만원을 받고 2011 년 이윤 총액은 3000 만원이 될 것으로 예상된다 회사가 기부한 공제 한도는 360 만원 (3000×12) 이며, 나머지 40 만원 기부 지출은 세전 공제를 허용하지 않을 가능성이 높으며, 기업소득세 10 만원을 추가로 늘릴 수 있다.
이 회장이 회사 이름으로 360 만원을 기부하고 개인 명의로 배당금 소득에서 40 만원을 기부하면 개인소득세법 규정에 따라 개인은 비영리 사회단체와 국가기관을 통해 농촌 의무교육에 기부해 개인소득세를 납부하기 전 소득액에서 전액 공제를 허가한다.
기업소득세법이 공익성 기부의 공제 비율을 설정했기 때문에 많은 사기업이 회사 이름으로 적게 기부하고 투자자 개인의 이름으로 많이 기부하는 것이 이성적인 방법이다.
주주의 이익에서 기업이 기부액을 제한하는 것이 필요하다. 보완조치로 대주주가 개인의 이름으로 추가로 기부할 수 있도록 사랑을 표현하고 세금 부담을 줄이는 것이 이성적인 상업과 감정적 색채 기부의 가장 좋은 결합이다.
사례 2: 갑기업은 모 시내에 위치하고, 기업은 공장, 오피스텔 외에 공장 담장, 굴뚝, 급수탑, 변전탑, 수영장,
지방 정부가 규정한 공제율이 30 이라고 가정합니다.
프로그램 1: 모든 건물을 부동산으로 부동산의 원래 가치에 포함시킨다.
재산세 =100000×(1-30)×1.2=840 (만원).
방안 2: 수영장, 주차장 등을 모두 노천으로 짓고 회계 장부에서 별도로 계산한다.
재산세 =(100000-20000)×(1-30)×1.2=672 (만원).
이에 따라 방안 2 대 방안이 부동산세 168 만원을 적게 납부한다는 것을 알 수 있다.
세금 계획은 기업이 성숙하고 이성적으로 나아가는 상징으로, 기업의 장기적인 행동과 사전 계획 활동으로, 장기적인 전략적 안목이 필요하고, 전반적인 관리 결정에 초점을 맞추어야 하며, 때로는 기업 발전 전략과 결합해 기업의 전반적인 수익을 극대화시킬 수 있는 최적의 방안을 선택해야 한다.
그래야만' 세금 절감 소득 증대' 를 실현할 수 있다.