장춘 중고주택 거래 양도수수료는 어떻게 계산하나요?

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중고 주택 거래세는 국세청이 중고 주택 구매자와 판매자 모두에게 부과하는 다양한 세금 및 수수료를 의미합니다. 거래에는 사업세, 개인 소득세, 토지 부가가치세, 인지세, 도시 유지 및 건설세, 증서세, 교육 부가세 등이 포함됩니다. 일반 주택을 양도하는 거주자는 토지 부가가치세가 일시적으로 면제됩니다. 인지세는 주택 거래 가격의 0.05입니다(2009년부터 현재까지 일시적으로 면제됨). 개인 소득세 계산 기준은 양도 소득입니다. 재산에서 재산의 원래 가치를 뺀 금액과 합리적인 비용을 제외한 잔액은 과세 소득이며 세율은 일반 주택에 대한 증서세가 1이고 고급 상업 주택에 대한 증서세가 4입니다.

중고 주택 거래 시 구매자와 판매자가 서로 다른 세금과 수수료를 부담해야 합니다. 중고 주택 거래에 거래세를 부과하는 원래 의도는 매매 거래를 제한하고 과열을 억제하려는 것입니다. 부동산 산업의. 그 결과 주택 구입자의 주택 구입 부담이 증가하고 국가의 세수가 증가하게 됩니다. 실제 거래에서는 판매자가 구매자에게 세금을 전가하는 경우가 많습니다.

뉴딜에 따른 증서세

일반 거주지:

판매자:

2년 미만(고유 여부에 관계없이) 6.6

2년 초과 5년 이하(단독 여부에 관계 없음)1

5년 이상 거주하는 유일한 사람은 세금이 면제됩니다.

5년 이상 거주했지만 유일한 거주지는 아님1

구매자:

90제곱미터 미만의 부동산 구입 1

주택 구입 90제곱미터 이상의 부동산(유일한 거주지) 1.5

90제곱미터 이상의 부동산 구입(유일한 거주지는 아님) 2

상업용 재산 또는 회사 재산권 : 3.

도시 유지 및 건설세

7 사업세.

교육비 추가요금

사업세 3.

개인소득세

2년 이내 일반거주자 : {주택매매소득 - 매매총액 - (사업세, 도시건설세, 교육비, 할증료, 인지세)} × 20, 2년 이상(포함) ) 5년 미만 일반주택 : (주택매매소득 - 총매입금액 - 인지세) × 20 공공주택 매매: 5년 이내 (주택 매매수입 – 경제형 주택가격 – 토지양도비 – 합리적인 비용) × 20, 그 중 경제형 주택가격 = 건축면적 × 4,000위안/평방미터, 토지양도비 = 1,560위안/ 평방미터×1×건축면적. 가족 중 유일한 주택이 아닌 주택을 판매할 때 개인세는 주택 가격의 1%가 부과됩니다.

거래 수수료

2위안/제곱미터 × 건축 면적.

인지세

주택거래총액×0.05(2009년부터 현재까지 한시적으로 면제).

사업세

2011년 1월 27일자 새 고시에서는 개인이 구입한 지 5년 미만인 주택을 판매하는 경우 사업세 전액이 부과된다고 규정하고 있습니다. ; 개인이 5년 이상(포함) 구매한 주택을 구매하는 경우 5년 이상(5년 이상) 구매한 비일반 주택을 외부 당사자에게 판매하는 경우 사업세가 부과됩니다. 개인이 5년 이상(5년 포함) 구입한 일반 주택을 판매하는 경우 판매 수익에서 주택 구입 가격을 뺀 차액에 대해 영업세가 면제됩니다.

(폐지) 5년 이내 주거용 부동산: 총 주택 평가액 × 5.6, 5년 이상 일반 주택에는 사업세가 부과되지 않습니다.

(최신) 2년 이내 거주: 총 주택 평가액 × 5.6, 2년 이상 일반 거주의 경우 사업세가 면제됩니다.

2015년 3월 30일, 재정부와 국가세무총국은 "개인 주택 양도에 대한 사업세 정책 조정에 관한 고시"(Caishui [2015] No. 39)를 발표했으며, 이는 다음과 같이 규정합니다. "개인은 2년 미만 주택을 구입합니다. 외부 판매의 경우 사업세 전액이 부과됩니다. 개인이 구입한 지 2년(2년 포함) 이상인 일반 주택을 판매하는 경우 사업세가 부과됩니다." 판매 수입에서 주택 구입 가격을 뺀 금액에 따라 개인이 2년 이상 구매하게 됩니다. 일반 주택 판매(2년 포함)는 사업세가 면제됩니다."

가치- 부가가치세

2016년 5월 1일부터 전국적으로 사업세가 전면 시행됩니다. 부가가치세 증명서 변경 시범 프로그램에서는 건설, 부동산, 금융 분야의 모든 사업세 납세자를 대상으로 합니다. , 생활서비스업 등을 시범사업 대상에 포함하고, 사업세 납부를 부가가치세 납부로 변경한다. "영업세를 인증된 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램을 포괄적으로 시작하는 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2016] No. 36)

외부 판매용 1선 도시가 아닌 곳에서 개인이 주택을 구매한 지 2년이 지나지 않은 경우 다음 규정이 적용됩니다. 개인이 2년 이상(2년 포함) 주택을 구매하는 경우 5%의 징수율로 VAT를 전액 납부해야 합니다. 년) 이를 다른 당사자에게 판매하는 경우 VAT가 면제됩니다.

베이징, 상하이, 광저우, 선전 등 4개 1선 도시에서는 개인이 주택을 구입한 지 2년 미만인 경우 부가가치세 전액을 징수하여 납부한다. 개인이 2년(2년 포함) 이상 주택을 구입하는 경우에는 5율, 일반주택을 외부인에게 매각하는 경우(연도) 매매수입에서 주택 구입가격을 뺀 차액을 이율로 지급 개인이 2년 이상(포함) 구입한 일반 주택을 판매하는 경우 부가가치세가 면제됩니다.

토지부가가치세

일반 주택은 면제, 비일반 주택의 경우: 3년 이내: 주택 거래 총액 × 0.5, 3~5년: 주택 거래 총액 × 0.25, 5년 또는 5년 이상: 면제.

주택 소유권 등록비

80위안, ***증명서 포함: 20위안.

매매계약 공증수수료

매매계약서 공증이 필요한 경우에만 납부하며, 주택 거래 총액 × 0.3;

양도 수수료

( 1) 증서세: 9

판매자:

2년 미만(고유 여부에 관계없이) 6.6

2년 이상 5년 미만(고유여부 불문) 1

5년 이상 단독 거주지는 과세 면제

5년 이상 단독 거주 연도 면제1

구매자:

90제곱미터 미만의 부동산 구입1

90제곱미터 이상의 부동산 구입(거주지만) 1.5

90제곱미터 이상의 부동산 구입(단독 거주지는 아님) 2

(2) 주택거래수수료 : '건축면적은 구매자와 판매자가 각각 부담 * 2 위안/제곱미터

(3) 주택 소유권 등록비: 80위안.

(4) 주택 평가 수수료, 평가 금액의 0.5를 지불합니다.

세금 및 수수료 규정

2013년 세금 및 수수료 규정

세컨드하우스 대출 계약금 비율은 높아질 수 있다

차별화된 주택신용정책을 계속해서 엄격하게 시행한다. 주택 가격이 너무 빨리 오르는 도시의 경우 중국인민은행 현지 지점은 가격 통제 목표와 중국이 건설하는 신규 상업용 주택의 정책 요구 사항에 따라 계약금 비율과 두 번째 주택 대출에 대한 대출 이자율을 더욱 높일 수 있습니다. 시 인민정부.

자가주택 매매규정에 따라 부과되는 개인소득세는 세금징수, 주택등록, 기타 이력정보 등을 통해 주택의 원래 가치가 확인될 수 있는 경우 엄격하게 부과해야 한다. 법에 따라 양도소득의 20%를 기준으로 합니다.

12차 5개년 계획 말기의 현급 도시에 대한 인터넷 연결 주택 정보

공시는 또한 시 및 현 인민 정부가 연간 주택 토지 공급량을 공표하도록 요구합니다. 1분기 계획. 2013년 말 이전에 현급 이상의 도시에서는 안정적인 고용을 갖춘 자격을 갖춘 이주 노동자를 지역 주택 보장 범위에 포함시켜야 합니다. 도시 개인 주택 정보 시스템 구축을 적극적으로 추진합니다. '12차 5개년 계획' 기간이 끝날 때까지 현급 이상의 모든 도시는 원칙적으로 인터넷에 연결되어야 합니다. 부동산 시장의 건전한 발전을 지도하는 장기 메커니즘의 구축과 개선을 가속화합니다.

집값 150만 원에 개인세 24만 원 추가 납부

베이징에서 6년째 근무하고 있는 우씨는 이제 막 아파트 구입 보증금을 납부했다. 그러나 중고주택 매입 정책 조정으로 인해 세금이 20만 원이 넘는 상황에 직면할 수도 있다.

베이징에서는 중고 주택 구입에 따른 모든 세금과 수수료를 구매자가 부담합니다. 예를 들어, 우 씨는 조양구에서 150만 달러 규모의 소형 2급 저렴한 주택을 구입했습니다. 해당 주택은 시장에 나온 지 5년이 되었지만 소유자의 유일한 주택은 아닙니다.

현행 정책에 따르면 우씨는 소유자를 대신해 주택 총액 1에 해당하는 개인소득세, 즉 150만 위안을 납부해야 한다. 그 차이는 (150-20) × 20 = 260,000입니다.

24만 위안이 넘는 추가 세금이 우씨를 골치 아프게 했다. 그는 자신이 사용하기 위해 이 작은 아파트를 구입했지만 지금은 추가로 20만 위안이 자신과 같은 비투자자를 제한한다고 말했습니다. 우씨는 정책을 개선하고 비투자 주택에 대해 개인소득세 면제 또는 환급이 제공되기를 희망합니다.

이 규정의 시간표

●모든 자치단체, 별도의 국가 계획 하에 있는 도시 및 지방 수도(라사 제외)는 주택 가격을 기본적으로 안정적으로 유지하는 원칙에 따라 다음을 공식화해야 합니다. 지역 내 연간 신제품 판매량 주택(저렴한 주택 제외) 가격 통제 목표는 1분기에 일반에 공개될 예정입니다.

●시군민정부는 1분기에 연간 택지공급계획을 발표해야 한다.

●2013년 말 이전에 현급 이상의 도시에는 안정적인 고용을 갖춘 자격을 갖춘 이주 노동자가 지역 주택 보장 범위에 포함됩니다.

●'12차 5개년 계획' 기간이 끝날 때까지 현급 이상의 모든 도시는 원칙적으로 인터넷에 연결되어야 합니다.

■ 베이징에서 시행

■ 해석

정책 2

두 번째 주택에 대해 차등신용 시행 가능

예 주택 가격이 너무 빨리 상승하는 도시에서는 중국인민은행 현지 지점에서 정책 요구 사항에 따라 계약금 비율과 두 번째 주택 대출에 대한 대출 이자율을 더 높일 수 있습니다.

최근 2차 주택대출 계약금은 70%, 금리는 1.3배로 인상된다는 소문이 돌고 있다. 어제 발표된 고시는 중고주택대출에 대한 구체적인 정책을 명확히 밝히지는 않았지만, 이를 더욱 개선할 수 있다고 제안했습니다.

Chen Zhi와 Hu Jinghui는 모두 다양한 지역이 실제 상황에 따라 두 번째 주택에 대한 정책을 결정해야 한다고 믿고 있으며, 국가에서는 주택 구입 개선에 대한 수요를 장려해야 한다고 분명히 제안했습니다. 그래서 두 번째 집은 막대기로 죽일 수 없습니다. 동시에, 현지 은행 자체의 상황에 따라서도 달라집니다.

"정말로 70%로 조정하면 전액 지불하고 집을 사는 것과 크게 다르지 않을 것이다." 후징휘는 2집에 대해서도 차별화된 신용 정책을 시행해야 한다고 믿는다. 두 번째 집은 일반 주택으로 구입한 것이므로 더 이상 키우면 안 됩니다.

정책 3

구매 제한 정책의 전체 적용

구매 제한 구역은 시의 모든 행정 구역을 포괄해야 합니다.

Chen Zhi는 구매 제한이 도시의 모든 행정 구역에 적용되어야 하며 이는 매우 엄격한 조항이라고 생각합니다. 이전에는 경제적으로 발전한 일부 도시들이 주택 구입을 제한했지만, 주변 지역에서는 주택 구입에 대한 제한이 없었기 때문에 투자와 투기적 주택 구입의 여지가 있었고, 또한 구입 제한 없이 이들 지역에서는 주택 가격이 급격하게 상승했습니다. 이번 새로운 규제에서는 구매 제한이 있는 도시는 도시의 모든 행정 구역을 포괄해야 한다는 점이 명확해졌습니다.

“샹허(Xianghe), 줘저우(Zhuozhou) 등 베이징 주변 지역과 상하이, 항저우 등 경제가 발전한 도시 주변 지역도 정책에 따라 구매 제한을 시행해야 한다. 허용합니다. 투자 및 투기 주택 시장이 없으며 주택은 완전히 소유자 점유 성격으로 돌아왔습니다."라고 Chen Zhi는 말했습니다.

다양한 유형의 주택은 다르게 취급되어야 합니다

후징휘는 과거 주택 개량 주택과 저렴한 주택의 구입 가격이 2~3천 또는 심지어 몇 천 달러에 불과했다고 말했습니다. 평방미터당 100위안인데, 오늘의 판매 가격은 수만 위안에 이르렀습니다. 이는 전체 거래 금액의 거의 20%가 세금이 부과된다는 것을 의미합니다.

후징휘는 “사업세, 증서세 등을 포함하면 300만채 주택을 사려면 세금으로 80만~90만 위안이 든다.

"그는 베이징이 발표한 규제 및 통제에 대한 세부 규칙에 따라 세금 정책이 주택의 다양한 속성에 따라 차별화되어야 한다고 믿습니다.

세금 및 수수료 규정

2013 세금 및 수수료 규제

2차 주택 대출에 대한 계약금 비율이 높아질 수 있습니다

주택 가격이 너무 빨리 상승한 도시의 경우 차별화된 주택 신용 정책을 계속 엄격하게 시행합니다. 중국인민은행은 도시 인민정부와 정책 요구에 따라 새로 건설하는 상업용 주택의 가격을 통제하고 계약금 비율과 2차 주택 융자금 이자율을 더욱 높일 수 있습니다. 자가주택 매매에 대한 과세는 세금징수, 주택등록 등의 과거자료를 통해 확인할 수 있으며, 주택의 원래 가치는 양도소득의 20%를 기준으로 엄격하게 부과되어야 합니다.

현급 시 '12차 5개년 계획' 네트워크 종료 주택 정보

또한 이 공지에는 시와 군 주민들이 1분기에 연간 주택 토지 공급 계획을 발표해야 한다고 명시되어 있습니다. 2013년 말까지 현급 이상의 도시에는 지역 주택 보장 범위에 안정적인 고용을 갖춘 자격을 갖춘 이주 노동자가 포함되어야 하며 12차 5차 말까지 도시 개인 주택 정보 시스템 구축을 적극적으로 추진해야 합니다. 연도 계획 기간 동안 현급 이상의 모든 도시는 원칙적으로 인터넷에 연결되어야 하며 부동산 시장의 건전한 발전을 이끌기 위한 장기적인 메커니즘의 구축과 개선을 가속화해야 합니다.

유료 집값 150만엔에 개인세 24만 추가

베이징에서 6년째 근무하고 있는 우씨는 주택 구입 보증금을 막 갚았다. 중고 주택 구입 정책에 따라 20만 위안이 넘는 추가 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.

예를 들어 베이징에서는 중고 주택 구입에 대한 모든 세금과 수수료가 구매자가 부담합니다. , 우 씨는 조양구에 150만 달러 상당의 소형 2급 주택을 구입했는데, 이 주택은 5년 후에 상장될 수 있지만 소유자의 단독 주택은 아닙니다. 현재 정책에 따르면 Wu 씨는 총 주택 가격 1 소유자를 대신하여 개인 소득세를 납부해야 합니다. 즉, 150 × 1 = 15,000 위안입니다. 그러나 새 정책에 따르면 초기 주택 가치는 주택만 차액만큼 세금을 낸다면 (150-20)×20=26만 위안이다.

24만 위안이 넘는 이 추가 세금은 우 씨에게 적다. 그가 구입한 아파트는 자영업용이지만 이제 추가 20만 위안은 그와 같은 비투자자를 제한하고 있으며, 비투자 주택에 개인소득세를 부과해야 한다고 우씨는 희망하고 있습니다.

본 규제 시간표

●모든 자치단체, 개별계획시, 성(라사 제외)은 주택가격의 기본적 안정성 유지 원칙에 따라 본 규정을 제정해야 합니다. 지역 내 신규 상업용 주택(저렴한 주택 제외) 통제 목표는 1분기에 공표될 예정이다.

●시·군 인민정부는 연간 주택용지 공급계획을 1분기에 발표해야 한다. 분기

●2013년 말 이전에 현급 이상의 도시는 안정적인 고용을 갖춘 자격을 갖춘 이주 노동자를 지역 주택 보장 범위에 포함해야 합니다.

●도시 개인 주택 정보 시스템 구축을 적극적으로 추진합니다. '12차 5개년 계획' 기간이 끝날 때까지 현급 이상의 모든 도시는 원칙적으로 인터넷에 연결됩니다.