회사 홍보물에 개인세를 납부해야 하는 이유는 무엇인가요?

로고가 인쇄된 판촉물에 개인세가 부과되는지 여부에 대한 사례 연구

Tang Jirong/2017-08-18 14578 1 글자 대 및 보통 소

태그: 홍보 자료에 대한 세금 원천징수 및 납부에 관한 법률 해석

진술: 이 기사는 Huishuo의 저자가 작성한 견해일 뿐이며 중국의 회계 관점을 대변하지 않습니다. 이 글의 사진 중 일부는 인터넷에서 퍼온 것입니다. 원저자에게 감사드립니다.

소개: 개인 소득세 납부 여부는 기부 물품에 로고를 인쇄하는지 여부에 따라 달라지지 않습니다. 홍보 자료가 회사 외부 사람들에게 무작위로 제공되는 한 회사는 원천징수해야 합니다. 선물 금액에 대해 개인소득세 20%를 납부합니다.

(케이스 첨부)

일부 회사에서는 고객이나 잠재 고객에게 마우스, 마우스 패드, 컵 등 회사 로고가 포함된 홍보 자료를 제공합니다. 개인세?

'사업 판촉 및 전시를 위한 선물에 관한 개인소득세 문제에 대한 재정부 및 국가세무국 고시'(재정세무[2011] 제50호)에서는 다음과 같은 세 가지 상황을 규정하고 있습니다. 개인소득세가 부과되지 않는 경우:

1. 기업이 상품(제품)을 판매하고 가격 할인 및 할인을 통해 개인에게 서비스를 제공하는 경우

2. 기업이 상품(제품)을 판매하면서 선물을 제공하는 경우 ) 및 개인에게 서비스를 제공합니다. 예를 들어, 통신 회사는 휴대폰을 구입한 개인에게 무료 전화 통화 및 인터넷 접속 요금을 제공하거나, 전화 통화와 함께 무료 휴대폰을 제공합니다.

3. 소비는 누적 소비가 일정량에 도달한 개인을 가리킨다.

또한 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 하는 세 가지 상황을 규정합니다.

1. 기업은 사업 홍보, 광고 및 기타 활동 중에 회사 외부의 개인에게 무작위로 선물을 제공합니다. , 개인이 취득한 증여소득에 대해서는 '기타소득' 항목에 따라 개인소득세율 20%를 전액 적용합니다.

2. 기업이 연례 회의, 심포지엄, 축하 행사 및 기타 활동에서 회사 외부 개인에게 선물을 제공하는 경우 개인이 얻은 선물 수입 전액의 20%는 "기타"에 따라 적용됩니다. 소득' 항목에 해당하는 세율로 개인소득세를 납부합니다.

3. 기업은 누적 소비액이 일정 금액에 도달한 고객에게 추가 추첨 기회를 제공합니다. 개인의 당첨 소득에는 '부과 소득' 항목에 따라 개인소득세율 20%가 적용됩니다. .

기부 물품에 로고를 인쇄했는지 여부에 따라 개인 소득세 납부 여부가 결정되지 않는 것을 알 수 있습니다. 홍보 자료가 회사 외부 사람들에게 무작위로 제공되는 한 기업은해야합니다. 기부 금액에 대해 20%의 개인소득세를 원천징수하여 납부합니다.

사례(출처:베이징뉴스)

모가 사업홍보자료를 오해해 개인소득세를 적게 납부했다

베이징지방세무국 제4검사국 A회사 세무조사 결과 '사업관리비-변동비용-사업추진비' 회계계정에 사업홍보물을 모두 원천징수·지급하지 않고 회사 외부 개인에게 기부한 것으로 드러났다. 개인소득세로 인해 원천징수 및 납부한 세금이 320,000위안 이상 감소했습니다.

조사 전 충분한 준비를 하고 회사의 업무 프로세스를 이해해 보세요

A사는 금융상품 중개업을 영위하는 회사입니다. Zhang Ming 등은 검사 임무를 받은 후 내부 및 외부 네트워크를 통해 회사의 기본 정보, 연도별 세금 신고 데이터 및 기타 세금 관련 정보를 획득하고 검사 통지서 및 계정 조정 통지서를 발행하고 회사의 3년을 검색했습니다. 전자계좌 및 일부 세금 관련 정보를 수집하는 동시에 회사의 업무 프로세스, 재무회계 프로세스, 회계 처리 및 기타 특정 조건을 이해하기 위해 회사를 방문했습니다. 업계의 조사팀은 관련 세금 정책을 정리하고 구체적인 시행 계획을 수립했습니다.

검사 방향은 정확하고 검사 결과는 의외이다

검사 계획과 기업의 실제 업무 특성에 따라 평소와 마찬가지로 검사팀은 업무에 집중하게 된다. 세. 그러나 조사 결과 회사의 재무 관리 시스템이 매우 표준화되어 있고 모든 사업 수입이 명확하게 기억되고 있는 것으로 나타났습니다. 조사관들은 경각심을 늦추지 않고 역조사 방식을 이용해 회사의 소득내역을 항목별로 확인했지만 영업세에서는 문제가 발견되지 않았다. 조사관들은 즉각 조사 방향을 바꿔 기타 세금을 종합적으로 점검했다. 그러나 검증 결과 재산세, 인지세 등에 대해서는 조사관의 예상을 다소 벗어난 문제가 발견됐다.

"이 회사는 총계정원장과 세부원장을 매년 100개 이상 보유하고 있으며, 1,000개 이상의 증서를 보유하고 있습니다. 그렇게 노력했지만 문제점은 발견되지 않았습니다." 장밍 경위는 "이 회사는 정말 세금이 없는 걸까?"라고 자문했습니다. - 관련 문제?"

계속해서 파고들다, "다른 마을에도 밝은 미래가 있다"

조사관들은 포기하지 않았다. 이번에는 비용에 집중했다. 열심히 노력한 결과, Zhang Ming은 마침내 "사업 관리비-변동 비용-사업 홍보비"라는 항목이 매우 의심스럽다는 것을 발견했습니다. 그는 "교육 부서에서 홍보 자료를 상환합니다"라고 적힌 세부 계정을 발견했습니다. (청백자 USB 플래시 드라이브)'. 자세히 문의한 결과, 이 USB 플래시 드라이브는 회사 로고가 인쇄되어 있으며 회사에서 고객에게 제공하는 비즈니스 홍보 자료이며 모두 증정되었다는 사실을 알게 되었습니다. 이후 장밍 등은 회사의 3년간 사업추진비 내역을 하나씩 확인했고, 청화백자 양복 외에도 개인에게 지급한 흑자 장신구, 골프공 등 외부 선물도 있었다. 회사에서는 이를 회사의 사업 홍보 자료로도 간주합니다.

증거를 통합하고, 문제를 공개하고, 기업에 정책을 설명합니다.

검사관은 발견된 문제에 대한 증거를 즉시 수정하고, 관련된 모든 증서와 세부 계정을 복사하고, 문의 기록을 준비합니다. 증거를 수집한 후 조사관은 "판촉전을 위해 기업에 제공한 선물에 관한 개인소득세 문제에 대한 재정부 및 국가세무국의 통지"(Caishui [2011] No. 50)의 내용을 회계사에게 설명했습니다. , 선물의 개념에 대해서도 논의하였다. “개인에게 현금, 소비자쿠폰, 물품, 서비스 등(이하 선물이라 한다)을 제공하는 행위”로 해석하고, 제2조 1항에서는 “사업추진을 위하여”로 규정하고 있다. , 광고 및 기타 활동, 기업은 기업 외부의 개인에게 무작위로 선물을 제공할 수 있습니다. 개인에게 선물을 제공하는 개인에게는 '기타 소득' 항목에 따라 20%의 세율이 개인소득세가 부과됩니다. 규정에 따라 원천징수 및 납부되지 않은 개인소득세 총액이 320,000위안 이상입니다.

감사관의 설명 이후 회계사는 선물의 범위에 해당하는 사업홍보물이 선물로 취급되지 않았으며, 개인소득세를 적시에 원천징수하여 납부하였고, 그에 상응하는 세금을 납부한 사실을 회계사는 깨달았습니다. 적시에 지급되었습니다. (텍스트/Liu Tao 및 Yang Haibo)

재정 및 세무 Yibing WeChat 공개 계정: Tang Jirong?

TA에서 발행한 기사(96)

재정, 당신 이름은 웨이잉뤄여야 합니다

2018년 국가세무총국 공고 제42호 제6조...

열사병 예방 및 냉방에 관한 세금 관련 문제

열사병 예방 및 냉방 세금 관련 문제

'사랑'부터 '결혼'까지, 연구개발비를 말하다...

노조준비자금의 합법성인가 ?

세금 리스크는 어디서 오는 걸까요?

토지 리베이트 처리

드디어 "가격이 확실히 낮다"는 언급이 등장하는데...

저자

Tang Jirong

재정 및 세무 Yibing

WeChat 공개 계정: Tang Jirong

TA 인기기사

선불계좌와 선불계좌의 외화잔액을 환차손익에 맞게 조정해야 하나요?

10604 0

노조예비금의 합법성은?

9462 0

로고가 들어간 홍보물에 개인세 과세 여부에 대한 사례연구

9074 1

토지 환불 처리

7145 0

물과 전기 요금 징수 시 사업세를 부가가치세로 대체하는 문제에 대한 간략한 의견 자산 관리 회사

6073 0