이달 막 소규모 납세자에서 일반 납세자로 전환했을 때 어떻게 세금을 내야 하는지
소규모 납세자가 분기별로 신고하고 일반 납세자로 전환했을 때 월별로 세금을 신고해야 한다.
현재 납세자 세금 신고는 기본적으로 온라인 세금 신고 방식을 채택하고 있으며, 일반 납세자와 소규모 납세자 세금 신고 절차는 크게 다르지 않지만 세금 신고 과정에서 작성한 신고서 내용은 다를 뿐이다. 소규모 납세자는 소규모 납세자 VAT 신고서와 재무제표만 작성하며, 일반 납세자는 일반 납세자 VAT 신고서, 재무제표 및 판매 일정, 매입 일정, 보충 신고서 등의 일정을 작성해야 합니다. 일반 납세자가 소규모 납세자로 전환되는데,
일반 납세자를 소규모 납세자로 전환한 후 소규모 납세자 규정에 따라 송장을 발행하고 회계를 해야 한다. 소규모 납세자에서 일반 납세자로 전환하는 데 필요한 절차
VAT 일반 납세자가 인정한 조건
다음 조건 중 하나를 충족하는 기업은 VAT 일반 납세자로 인정될 수 있습니다.
1, 개업 1 년 만인 기업
② 상업기업의 연간 과세 매출은 180 만원 이상이다.
(2) 회계건전, 연간 과세 매출이 상술한 기준 이하의 소규모 기업:
① 연간 과세 매출이 30 만원 이상인 산업기업
< P > < P > ② 연간 과세 매출이 50 만원 이상인 상업기업2, 신설 기업은 설립일로부터 3 개월 이내에 다음 조건을 충족하는 일반 납세자 인정 수속을 신청할 수 있다. 세무서의 추산에 따르면 연간 과세 매출이 소규모 기업 기준을 초과할 것으로 예상되며, 일시적으로 일반 납세자로 인정될 수 있으며, 최대 1 년 (승인된 달부터 12 개월 계산):
(1) 회계건전
(2) 연간 과세 매출이 중소기업 기준을 초과할 것으로 예상됩니다.
(3) 고정 생산 사업장이 있습니다.
3, 수출입 경영권을 가진 수출기업
4, 염업 도매허가증을 소지하고 염업 도매에 종사하는 기업
5, 수력 유통 기업;
6, 기업 총지사가 같은 현 (시) 에 있지 않고, 총기관이 이미 부가가치세 일반 납세자인 경우, 지점도 일반 납세자 신청을 할 수 있다.
(2)
1 신청
(2) 법인 대표, 세무서의 신분증 (신분증 또는 여권);
(3) 사업장 자료 (부동산증 또는 임대 계약);
(4) 은행 계좌 증명서;
(5)
(6) 수출기업, 염업 도매기업은 관련 부서에서 수출입업무나 염업 도매업무에 종사하는 것을 승인하는 증명서류를 제공해야 한다.
(7) 실제 세금 및 판매 예측에 관한 정보
(8) 소속 세무서에서 요청한 기타 자료.
신청자는 반드시 상술한 서류 자료의 원본과 서명된 사본을 제출해야 한다.
2, 임시적으로 일반 납세자 만기 신청 정정
신설 기업은 일시적으로 일반 납세자 만료 후 10 일 이내에 시정을 신청해야 하며, 소속구 (분국) 신고관리과에 수령해' 부가가치세 일반 납세자자격 일반 신청서' 를 작성해야 한다.
(2) 회사 관련 계약, 정관, 계약서
(3) 은행 계좌 증명서;
(4) 사업장 증명서 (부동산증 또는 임대 계약);
(5)
(6) 수출업체, 염업 도매업체는 해당 부서에서 수출입업무나 염업 도매업무에 종사하는 것을 승인하는 증명서도 제공해야 한다.
(7) 연간 재무 제표
(8) 법인 신분증, 회계증, 세무서 증명서 사본
(9) 부가가치세 상세 설정 및 회계 방법 설명서를 제출해야 합니다.
(10) 실제 판매, 실제 세금 상황.
구 (분) 국, 기층 분국의 신고관리과 문서 접수 창구가 납세자의 신청 자료를 받은 후, 감사를 거쳐, 요구에 부합하며,' 세무문서 수령통지서' 를 발급해 납세자에게 넘겨주고, 관련 자료를 납세자가 속한 관리과에 전달한다.
(3) 감사
관리과 1 심 후 관련 자료와 함께 분관업무 부국장에게 전달한다.
< P > 담당 업무 부국장의 승인 후
1, 신설 기업 및 개업 12 개월 만인 소규모 납세자는 신청에 동의하지 않고 납세자가 동봉한 자료와 함께 신고관리과의 서류 접수 창구를 반납하고 납세자에게 돌려주는 두 가지 상황을 처리한다. 동시에 "부가가치세를 인정하지 않는 일반 납세자 인정 통지서" 를 발급하다.
2, 일시적으로 일반 납세자로 인정된 기업에 대해서는 시정에 동의하지 않으며, 신고관리과에서 납세자에게 부가가치세 일반 납세자 자격증, 위조 방지 세금 통제 금세카드, IC 카드 납부를 통지했다.
3, 인정 신청에 동의한 경우, 신설 기업이 아닌 경우 신고관리과는' 부가가치세 일반 납세자 자격증' 을 인쇄한다. 부가가치세 (임시) 일반 납세자 인정 통지서를 발급하고 세무등록증 사본에' 부가가치세 일반 납세자' 도장을 찍는다. 새로운 기업을 위해 신고관리과는' 부가가치세 (임시) 일반 납세자 인정 통지서' 를 발급하고 세무등록증 사본에' 부가가치세 (임시) 일반 납세자' 를 찍는다.
(4) 인정 결과 수령
납세자는' 세무문서 수령통지서' 로 신고관리과의 서류 접수창구 수령창,' 부가가치세 (임시) 일반 납세자 인정통지서',' 부가가치세 일반 납세자 자격증' 을 수령한다. 일반 납세자를 잠시 인정한 기업은 수정을 승인하지 않고' 일반 납세자 자격 취소 통지서' 를 받을 것이다.
(e) 참고 사항
2. 시 내 지역 간 이주를 하는 일반 납세자는 세무등록 변경 시 지방세무서에 부가가치세 전용 송장과 그 수령서를 납부하고, 위조 방지기 금세카드, IC 카드 등록자료를 로그아웃해야 한다. 지방세무서에서 발급한 일반 납세자 이전 증명서와 관련 자료를 가지고 지방세무서에 일반 납세자 자격 승인을 신청해' 부가가치세 일반 납세자 승인 신청서' 를 한 부씩 제출해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 일반납세자 승인 신청서) 지방 세무서에 이전하여 규정된 절차에 따라 기업 자격을 감사하고, 월별 인보이스 액면가와 공급량 수량 및 한도를 승인하여' 부가가치세 일반 납세자 승인 통지서' 를 발급한다.
승인 신청 기간 동안 세무서에서는 부가가치세 일반 납세자 자격을 잠시 보류하고 일반 납세자의 관련 규정에 따라 징수한다. 자격 감사 불합격, 그해 누적 과세 매출이 기준 이상에 이르면 세무서는 기한 정류를 명령하고, 일반 납세자 자격을 일시 중지하고, 매출에 따라 부가가치세율에 따라 과세 금액을 계산하고, 매입세 공제를 중지하고, 부가가치세 전용 송장 사용권을 취소하고, "송장 수취부" 를 징수해야 한다. 그해 누적 과세 판매기준 이하의 부가가치세 취소 일반 납세자. 소규모 납세자에서 일반 납세자로 전환하는 부가가치세 처리 문제
1, 소규모일 때 국세는 3 에 따라 부가가치세를 인상할 것을 요구했고, 지금은 일반 납세자, 13 세율로 회계에서 처리해야 한다. 2, 구매 재료는 부가가치세 송장을 얻을 수 없습니다. 부가가치세 매입세를 인상하려면 일반표 금액 10 에 따라 매입세를 인상합니다. 분개: 차변: 원자재 * * * 미지급 세금-매입세 * * 대변: 은행 예금 (현금) *** 3, 부가가치세 세금 신고서 신고 (일반적으로 면세 소득 열에서만 판매 수익을 신고할 수도 있습니다.) 이전 숫자와 무관하다. 4, 안 돼요. 수입 매출세를 올리는 일반 납세자는 회계 요구 사항이다. 5. 부가가치세 외에 다른 곳에는 소규모와는 다른 회계 처리가 있습니까? 회계상 큰 차이는 없고,' 과세 세금' 과목만 늘리고,' 매입세',' 매출세',' 잔여세' 등을 2 차적으로 설정한다. 구매 시: 차변: 원자재 * * * 과세 세금-매입세 * * 대변: 은행 예금 (현금) * * * 판매 시: 차변: 은행 예금 (현금) * * * 대변: 주요 영업 수익 *
1, 17 세율이어야 하며, 각 판매마다 매출세를 부과해야 합니다.
2, 구매 재료는 특별표를 얻을 수 없고, 매입세를 인출해서는 안 되며, 직접 원가를 인출해서는 안 된다. 차변: 재고 상품, 대변: 은행 예금. 만약 당신 회사가 농산물 인수 영수증을 자체적으로 발행할 수 있다면, 표에 열거된 금액 *13 으로 농산물 매입세를 추출할 수 있지만, 농가를 직접 대상으로 인수해야 합니다.
3, 면세 판매는 세금 포함을 기입해야 합니다.
4, 면세인 경우 매입세를 언급하지 않고 원가 회계에 직접 들어갈 수 있습니다.
5, 그런 회계제도를 이용해 규정에 따라 계산하면 된다.
정보 제공만을 목적으로 합니다. 소규모 납세자가 일반 납세자의 장부를 어떻게 건설합니까?
소규모로 일반 납세자를 전수하는 것은 단지 세금을 내야 하는 회계에만 변화가 있을 뿐, 다른 방면에는 차이가 있다. 소규모의 납세자를 일반 납세자로 바꾸는 것은 강제규정이 있습니까?
회사가 등록하면 일반 납세자가 되기 위해 신청할 수 있습니다. 또는 회사가 1 년 이상 등록해 매출이 일반 납세자의 기준에 달합니다.
일반 납세자 기준: 생산형 기업은 12 개월 연속 50w
무역형 기업이 12 개월 연속 80w
서비스형 기업이 12 개월 연속 500w
에 달하는 송장을 발부했다소규모 납세자를 일반 납세자로 전환하는 것은 강제규정이 있다.
납세자 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하여 일반 납세자 인정 수속을 신청하지 않은 경우 부가가치세를 17 에 납부해야 하며 매입세액은 공제할 수 없습니다. 소규모 납세자가 일반 납세자로 전환되면 어떻게 장부를 만들어야 하는지
는 총계정 원장, 현금, 은행 분개, 상세 원장, 재료 장부, 재고 상품 장부, 세금 계산서, 고정 자산 장부 등을 마련해야 한다.
1, 장부 설정:
일반 납세자는' 세금 납부' 계정 아래에' 부가가치세 납부',' 부가가치세 미지급',' 부가가치세 점검 조정' 상세 계정을 설정하고
2, 세무처리:
1 계산된 응납세가 0 보다 작을 때, 그 달에는 세금을 0 으로 내야 하고, 차액 부분은 이번 달에 남겨서 다음 달에 공제해야 한다.
상품 판매 시 회계 입력:
차변: 은행 예금 (현금)
대변: 제품 판매 수익
대응
대출: 은행 예금 (현금) 소규모 납세자가 일반 납세자로 전환하는 데 필요한 조건 및 자료
1, 부가가치세 일반 납세자 (이하 일반 납세자) 는 본 방법에 따라 해당 기업에
소재해야 합니다
일반 납세자 총지사가 같은 현 (시) 에 없는 경우 해당 기관의 소재지 주관 세무서
에 일반 납세자 인정 수속을 신청해야 합니다.
2, 일반 납세자는 연간 부가가치세 매출 (이하 연간 과세 매출, 공공
연도 내 전체 과세 매출 포함) 을 의미하며 재정부가 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 기업 및 기업성
다음 납세자는 일반 납세자에 속하지 않습니다.
(1) 연간 과세 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하지 않는 기업 (이하 소규모 기업);
(b) 개인;
(c) 비 기업 단위;
(4) 부가가치세 과세 행위가 자주 발생하지 않는 기업.
< P > 3 > 연간 과세 매출이 기준을 초과하지 않는 소규모 기업으로서, 회계가 건전하여
매출세, 매입세를 정확하게 계산하고 제공할 수 있는 경우 일반 납세자 인정 수속을 신청할 수 있다.
납세자 총지사는 전체 기관의 연간 과세 매출이 소기업 기준을 초과하지만
지사의 연간 과세 매출이 소기업 기준을 초과하지 않는 경우 지사는 일반 세금
인 인정 절차를 신청할 수 있습니다 인정 수속을 처리할 때, 총기관 소재지 주관 세무서가 총기관을
일반 납세자의 증명서 (총기관이 인정표 사본 신청) 를 승인해야 한다.
면세품 판매는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없으므로 면세품을 모두 판매하는 기업은
일반 납세자 인정 수속을 하지 않는다.
4. 세무서 감사로 인정된 일반 납세자는' 중화인민공화국 * * * 및 국부가가치세 잠정 규정
' 제 4 조의 규정에 따라 과세 금액을 계산하고 부가가치세 전용 송장을 사용할 수 있습니다.
< P > 일반 납세자 조건을 충족하지만 일반 납세자 인정 절차를 신청하지 않는 납세자는 매출
에 따라 부가가치세율에 따라 과세 금액을 계산하거나 매입세를 공제하거나 부가가치세별 송장을 사용할 수 없습니다.
< P > 5 > 새로 개업한 일반 납세자 조건에 부합하는 기업은 세무등록을 하면서
일반 납세자 인정 수속을 신청해야 한다.
세무서는 연간 과세 매출이 소규모 기업 기준을 초과할 것으로 예상되는 잠정
일반 납세자로 인정했습니다. 개업 후 실제 연간 과세 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하지 않는 경우
를 재신청해 일반 납세자 인정 수속을 밟아야 한다. 본 방법 제 3 조 제 1 조 조건에 부합하는 경우 일반 세금
인으로 계속 인정될 수 있습니다. 본 방법 제 3 조 제 1 항 조건에 부합하지 않는 일반 납세자 자격을 취소한다.
< P > 6, 개업한 소규모 기업은 연간 과세 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하는 경우 이듬해 1
월말까지 일반 납세자 인정 수속을 신청해야 한다.
7, 기업은 일반 납세자 인정 절차를 신청하고 신청 보고서를 제출하고 다음과 같은 관련 서류
, 자료:
(1) 영업 허가증을 제공해야 합니다.
(b) 관련 계약, 정관, 합의
(c) 은행 계좌 번호 증명서;
(4) 세무서에서 요청한 기타 관련 서류, 자료.
상항 제 4 항에 열거된 증명서, 자료의 내용은 성급 세무서에 의해 결정된다.
8, 주관 세무서가 기업의 신청 보고서와 관련 자료를 초보적으로 감사한 후' 부가가치세 일반
납세자 신청 인정표' 를 발급하고 기업은' 부가가치세 일반 납세자 신청 인정표' 를 사실대로 작성해야 한다. 기업은
"부가가치세 일반 납세자 신청 인정표" 를 중복하여 승인 후 기층징수기관에 한 부,
< P > 기업 보유를 환불한다.
"부가가치세 일반 납세자 신청 인정 양식" 양식은 국세총국이 통일적으로 제정한다.
9, 일반 납세자가 인정한 승인 허가권은 현급 이상 세무서입니다. 기업이 작성한' 부가가치
세금 일반 납세자 신청 인정 양식' 의 경우 승인을 담당하는 세무서는 수령일로부터 30 일 이내에 감사를 마쳐야 한다.
일반 납세자 조건에 부합하는' 세등록증' 사본 홈페이지 위에' 부가가치세 일반 납세자
' 확인전문장을 첨부해 부가가치세 전용 송장을 수령하는 증명서로 찍는다.
"부가가치세 일반 납세자" 는 전문장 인색이 붉은색으로 통일되고 인모는 국가세총국이 제정한다는 것을 확인했다.