감사보고서란 감사인이 감사계획에 따라 감사대상단위에 대하여 필요한 감사절차를 실시하고, 감사받은 사항에 대하여 감사결론을 내리고, 감사의견 및 감사제안을 제시하는 서면문서를 말한다. 이 기사는 참고용으로 모든 사람을 위해 제가 편집한 부서 내부 감사 보고서 샘플입니다.
부서 내부 감사 보고서 샘플 1:
감사 시간: xx년 4월 14일 - xx년 4월 16일
감사 초점: 계정 처리 표준화 및 신뢰성 경제 사업
감사 결과: 지난 며칠 동안 그룹 회사의 하위 단위에 대한 회계 감사를 통해 우리는 먼저 회사의 전반적인 프레임워크와 사업 성격에 대해 어느 정도 이해했으며 동시에 우리는 또한 주로 회계처리 표준화, 경제업무 표준화 등 여러 부서에서 문제점을 발견했습니다(문제점은 첨부파일 참조).
감사 의견: 1. 당좌 계정(기타채권, 기타 채무)의 구체적인 사용을 표준화합니다. 이번 감사에서 그룹 회사의 여러 하위 단위에서 당좌 계정의 사용이 혼란스러운 것으로 나타났습니다. 경제사업의 동향과 채권자와 채무의 관계는 실제 운영과정에서 경제적 위험으로 쉽게 이어질 수 있어 실제 상황을 명확히 반영하기 어렵습니다.
2. 그룹사의 하위 단위, 자금 관리의 계획 및 조정 부족, 일부 경제 사업의 대응 부족 담당자의 승인은 자본 관리 및 통제 위험으로 쉽게 이어질 수 있습니다.
3 구체적인 회계 처리 과정에서 회계 주제의 구체적인 사용이 매우 불규칙하여 비용의 실제 반영에 어느 정도 영향을 미칩니다.
4. 일부 경제 사업 원본 문서가 부족합니다. 비정기적이며 원래 회계의 기초로 사용할 수 없습니다. 그러나 특정 사업 운영 중에 재무 관련 사항이 그에 따라 기록되므로 회계의 엄격성이 부족합니다.
5. 그룹 회사의 각 자회사 단위. 개인 조정 계정이 있고 회계 조정에 대한 효과적인 승인 의견이 부족하여 이러한 상황은 엄격히 금지되어야 합니다.
6. 일상 경제 업무에서 대량 구매는 효과적인 조회 방법을 채택해야 하며, 실제 감사 과정에서 일부 사업 금액이 시장 가격보다 높다는 사실을 발견한 경우 이러한 상황에 대응하여 자산의 무효한 손실을 피하면서 회사의 권리와 이익을 유지하기 위해 합리적이고 효과적인 관리 및 통제가 구현되어야 합니다.
이번 내부감사는 회사의 업무에 대해 충분히 알지 못한다는 점을 바탕으로 실시되었으며, 감사기준은 기업회계기준에 따른 것이며, 구체적인 업무과정에서 개인의 과거 업무경험에 따른 감사누락이 불가피하였음을 알려드립니다. 보다 포괄적이고 진지한 방식으로 수행되고 신중하게 수행되는 감사 문제는 그룹 회사의 다양한 경제적 운영의 이익과 손실을 반영하는 동시에 향후 내부 통제를 위한 운영 기반을 제공합니다.
20xx년 x 월 x 일
단위 내부 감사 보고서 샘플 기사 2:
1. 소개
날짜: xx년 10 8월 26일
수신자: *** 총괄 관리자
서문:
xx에 대한 회사의 연간 내부 감사 계획 준비 후 회사의 계획된 자료를 검토했습니다. 통제 부서의 업무
, 관리 절차 및 정책, 조달 계획 및 가격 결정 및 통제, 관련 계약, 창고 관리 시스템
등에 대한 현장 감사를 실시합니다. 소요 기간 xx부터 XX년 1월 1일부터 9월 30일까지입니다.
감사 범위 및 목표:
이 감사의 기간 범위는 xx년 1월 1일부터 9월 xx일까지 기획 및 자재 통제 부서가 참여합니다.
30일 이내 , 기획자재관리부는 조달계획의 수립 및 이행, 적시성, 효율성, 합리성 및 준수 여부, 재고비용 관리의 효율성, 내부통제의 건전성 및 유효성에 대한 감사를 실시합니다. 감사의 기초는 기획자재관리부에서 제공한 정보입니다. 감사 과정에서 우리는 실제 상황에 따라 적절하고 필요하다고 판단되는 감사 절차를 구현했습니다.
간략한 감사 결론 및 감사 지적 사항의 성격: (주요 감사 지적 사항 및 내부 통제의 취약점 및 제안 사항) 기획자재관리부 감사에서 우리는 가장 중요한 감사 지적 사항은 다음과 같다고 생각합니다. : 통제 부서에 문제가 있습니다:
1. 조달 행위의 기반이 구체적이고 표준화되어 있지 않으며, 기본 정보가 개선되어야 합니다.
2. 조달 계획; 소극적이며 지도력이 부족하고 실무적 관련성이 부족하다는 평가에 따르면 조달 업무 효율성이 높지 않습니다.
3. 비용 관리 방법이 단일하고 시장 정보 수집 작업이 적습니다. 공급업체 관리를 더욱 표준화해야 합니다.
4. 창고 상태가 상대적으로 열악하고 가치에 따라 별도로 관리되지 않으며 재고 관리에 몇 가지 결함이 있어 개선이 필요합니다. 정리하자면, 위의 사항은 내부통제시스템의 결함을 반영한 것입니다. 답변에 대한 기대:
부서의 감사 결과 및 권장사항에 대한 세부정보는 이 보고서의 다른 부분에 제공되어 있으며, 보고서 접수 후 15일 이내에 서면 답변을 기대합니다
.
회사 감사부서
감사팀장:***
감사팀 구성원:***
(위 부분은 편의를 위해 총책임자 간략히 읽어드립니다)
2. 감사과정 설명: 감사자료 수집방법은 직접 관찰과 인터뷰 방식을 채택하고 있으며, 자료수집 형식에는 표본조사, 핵심조사, 일반조사 등이 포함됩니다. 합동조사.
3. 감사 결과에 대한 자세한 설명
(1) 조달 행위의 근거가 구체적이거나 표준화되어 있지 않으며 기본 정보를 개선해야 합니다.
주요 이슈 1: 현재 구매 행동의 원천은 주로 마케팅 센터와 고객 서비스 부서에서 제출한 제품 수요 계획을 기반으로 하며 구매 행동을 안내하는 기준으로는 그다지 목표가 정해져 있지 않으며 일부 특별한 요구 사항이 있습니다. 충분히 명확하게 표현되지 않았습니다.
권장 사항: 수요 계획은 생산 부서(또는 프로세스 부서)에서 제공됩니다. 생산부서는 제품을 만드는 사람이자 생산계획을 세우는 사람이다. 생산이 요구사항에 따라 적시에 생산되고 납품될 수 있는지 판단하는 능력과 책임이 있다.
주요 이슈 2: 수요의 다양화 계획, 형식, 내용, 요구 사항, 알림 번호가 통일되지 않아 개선이 필요하며 BOM 목록이 정확하지 않습니다. 근거가 불분명하면 조달이 모호해지고 책임이 불분명해지며, 이는 행사 후 논쟁으로 이어지기 쉬우며 업무 효율성에 영향을 미칠 수 있습니다.
권장사항: (1) 계획의 내용을 명확하게 하기 위해 양식을 다시 디자인하고, 정보 전달 부서의 순서로 디자인하십시오. 마케팅 부서에서 제품 수요 계획을 제안하고 승인한 경우, 제품에 변경 사항이 없고 BOM 목록이 있는 경우 생산 부서로 직접 전송하여 검토 및 서명할 수 있습니다. BOM 주문에 따라 구매하시기 바랍니다. 귀하의 의견은 기획 및 자재 관리 부서에 전달되며, 변경 사항이 있고 BOM 목록이 있는 경우 제품도 검토 및 서명을 위해 생산 부서로 보내야 합니다. 검토 후, 변경사항에 대한 상세목록을 첨부하여 BOM 목록에 변경사항이 있는 경우, 차감된 자료의 내용을 추가하여 R&D부서의 전문인력이 생산팀에 보내드립니다. 생산 부서는 의견에 서명한 후 이를 기획 및 자재 관리 부서에 전달합니다.
(2) 검증을 용이하게 하기 위해 계획 번호를 표준화합니다.
(3) BOM 목록은 상대적으로 안정적이어야 합니다. 변경 사항이 있는 경우 마케팅 부서, 프로세스, 생산 부서, 기획 및 자재 관리 부서 및 기타 관련 부서가 조정됩니다.
주요 문제점 3: 시간이 융통성이 없고 조달 전략을 조정하기가 어렵다.
권고사항 : 자사 제품의 특성상 구매인력의 전문적인 자질이 상대적으로 높은 것을 요구하므로 중요한 공급업체와의 일상적인 커뮤니케이션이 잘 이루어져야 하며, 빡빡한 시간요구로 인해 품질이 저하되어서는 안 된다. 또한 과학적인 제품 생산주기를 확립하고, 제품 조달부터 오프라인, 입고까지 각 링크에 소요되는 시간을 정확하게 계산하고, 각 링크의 작업 동작을 올바르게 안내할지 여부를 결정합니다. 분쟁을 피하기 위해 마케팅 담당자가 계약을 체결할 때 배송 날짜를 잘 알고 있도록 하십시오.
주요 문제점 4: 수요계획 승인이 충분히 표준화되지 않았고, 구두 요청 후 서명이 추가되지 않습니다.
제안: 승인 프로세스를 개선하세요. 승인집행자의 권한을 명시하고 승인절차 완료에 대한 후속조치를 하고 있습니다.
본문5: 선물구매, 만년력 등 비제작 품목 구매가 일부 있습니다. ;
제안: 비생산품 구매인가 실행부서에서 직접 처리할 수 있어 구매자의 업무량을 줄일 수 있다;
감사 결론: 개선이 시급하다. 조달행위 이행의 기본 연결고리로서 불명확한 행위근거는 향후 모든 측면에서 혼란을 직접적으로 초래하고, 불명확한 책임 분담으로 이어지기 쉽고, 조달 업무를 효과적으로 완료할 수 없게 되며, 조달 효율성과 효과에 영향을 미치게 됩니다. 시급히 개선해야 할 기본 작업입니다.
이 연결에는 마케팅, 생산, 기술, R&D 및 기타 부서가 포함되며 명확한 프로세스, 명확한 책임 및 목표를 갖춘 계획 프로그램이 설계되어야 합니다.
(2) 조달 계획이 수동적으로 작성되어 그다지 유익하지 않으며 실제 상황과의 비교 및 평가가 부족하고 조달 업무 효율성이 높지 않습니다.
주요 문제 1: 6월 자재 부족 목록 이전에는 표준화되지 않았으나 6월 이후 뒷면 자재 목록은 개선되었으나 수거 작업이 완벽하지 않았습니다.
권고사항: 계획수립의 중요한 기반으로서 이력자료를 형성하고 객관적이고 합리적인 자료를 추출하며 안전조달 물량을 합리적으로 계획할 수 있도록 정리하여 보관해야 한다.
주요 문제점 2: 조달계획 수립과 수요신청일 사이에 시간차가 커서 조달 실시부터 자재 도착일까지의 시간이 단축되어 회수에 도움이 되지 않음 자재 정보 수집 및 조달 전략 수립으로 인해 생산 및 제조주기가 단축되고 납품이 지연되면 공급 업체에 품질 양보가 발생하고 비용이 증가합니다. 계획이 형태가 됩니다.
제안: 적시성을 높이기 위해 승인 프로세스를 줄이고 조달에 최대한 빨리 대응하세요. 수요부서가 수요계획 수립 시 아이디어를 가질 수 있도록 과학적인 조달주기를 개발하고 합리적인 제품 생산주기를 종합적으로 평가합니다.
주요 문제 3: 회사 제품의 특수성으로 인해 정기적인 계획이 아닌 행사 후 계획이 대부분이며, 자재 조달 행위가 실행될 때 계획이 수립되며 실행될 수도 있습니다. 고급의. 계획과 실제의 차이는 반영되지 않습니다. 계획에는 계획에 포함된 수요계획의 계획번호가 명시되어 있지 않으며, 계획가격도 명시되어 있지 않습니다. 해당 계획은 생산자재계획, 연구개발자재계획, 유지관리자재계획으로 분류되지 않으며 구분할 수 없습니다. 자재목록을 무작위로 조사한 결과 CCD렌즈, 비디오프린터 등 자재는 발견되지 않았으나, 일부 자재는 R&D 자체적으로 구매한 것으로 파악되어 구매주문이 이루어지지 않았습니다. 계획이 문제가 됩니다.
권고사항: 계획의 내용을 개선하고, 실제 상황과 다른 항목, 이유설명, 계획가격 등을 설정하여 계획의 정확성과 지도적 역할을 높여야 한다. 계획을 받을 때 충돌을 피하기 위해 계획을 여러 범주로 나누어야 합니다. 계획은 충실해야 합니다.
주요 이슈 4: 자재 주문은 계약과 성격이 유사하지만 계약 요소가 모두 포함되어 있지는 않습니다. 문서가 시간순으로 정리 및 정리되지 않았으며 일부 문서에는 가격이 표시되지 않습니다 (공급 업체 영업 사원의 요구 사항으로 인해). 이는 재무 비용 회계에 편리하지 않습니다.
제안: 자료 릴리스 시트에 외부 공급업체가 포함된 경우 분쟁 위험을 방지해야 합니다. 여기에는 창고 관리 및 재무 부서가 포함되며 요구 사항은 사용자의 요구를 충족하는 것입니다. 시간순으로 아카이브하고 계획된 카테고리에 따라 월별로 볼륨을 묶습니다.
감사 결론: 계획이 시의적절하지 않으므로 최대한 빨리 계획해야 합니다. 계획의 정확성과 지도적 역할을 강화해야 하며, 계획과 실제의 차이를 적시에 비교하고 그 이유를 설명하며 계획 가격을 명시해야 합니다. 분류가 충분히 명확하지 않습니다. 절단 목록을 보다 쉽게 사용할 수 있도록 개선해야 합니다.
(3) 비용 관리 업무 방식이 단일하고 시장 정보 수집 작업이 거의 없습니다. 공급업체 관리를 더욱 표준화해야 합니다.
주요 문제 1: 구매자가 충분히 수집하지 않습니다. 시세정보 및 일상업무는 대부분 주문 후 이루어지며, 시세정보 조사 업무의 비중은 적습니다. 가격 정보는 단일 수단을 통해 획득되며, 대부분 공급업체의 팩스 견적을 기반으로 한 협상을 통해 획득됩니다.
권고사항: 기본정보업무를 강화하고, 가격이 저렴하고 품질이 좋고 성실한 공급업체를 찾기 위한 쇼핑이 이루어져야 한다.
주요 문제 2: 공급업체 등급 평가 업무 관리가 취약하고 제3자의 참여가 부족합니다.
권장사항: 공급업체 관리를 확립 및 개선하고 가격 투명성을 높이세요.
주요 문제 3: 일부 자재는 공급업체에 너무 의존하고 자체 개발 및 설계가 불안정하며 품질 관리와 공급업체 품질 표준이 충분히 조화되지 않아 비용, 품질 및 조달에 직접적인 영향을 미칩니다. 효율성 수준.
제안: 안정적이고 성숙한 제품을 설계하고, 품질 요구사항을 명확히 하며, 조달 과정에서 이를 공급업체에 동시에 전달하여 불량률을 줄이세요.
감사 결론: 현재 주요 자재 공급원은 대부분 장기 공급업체이며 가격 수준도 해마다 하락하고 있지만 여전히 계획된 자재 비용 및 조달을 제한하는 병목 현상입니다. 품질은 기업의 이익과 직결되기 때문에 이를 높여야 합니다. 이 부분에 대한 투자는 발주 후 개선에 비해 더 큽니다.
(4) 입고상태가 열악하고, 금액에 따라 별도로 관리되지 않고 있으며, 재고관리에 있어 개선이 필요한 부분이 있습니다.
1. 창고 관리
주요 문제 1: 창고 상태가 좋지 않아 자재 보관에 영향을 미칩니다.
권고: 창고 보관에 대한 적절한 수리를 하라
주요 문제 2: 자재 관리가 다르게 이루어지지 않는다. 즉, 고가 자재와 저가 자재가 혼합되어 있다. 저장되며 키 관리는 수행되지 않습니다.
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제안: 높은 가치와 낮은 가치를 구분하고, 분류별로 관리에 집중하라.
주요 문제 3: 조사에 따르면 재고 잔고가 크다.
권장사항: 이용 가능 여부에 따라 적절하게 처리하세요.
주요 문제 4: 분기별 재고를 관리할 회계 담당자가 없고, 창고 관리자는 자체 관리 품목의 재고 관리만 담당합니다.
권장 사항: 재고 모니터링 시스템을 구축하고, 교차 재고 실사를 수행하고, 재고 결과를 확인하기 위해 서명하십시오.
감사 결론: 전반적인 관리가 비교적 완벽하고 기본 업무 및 업무 처리 상태가 양호하며 감독 시스템이 확립되어야 합니다.
2. 원자재 창고 입고관리
주요 문제점 1: 샘플링 실시 후 품질관리를 통해 확인된 적격번호가 없는 것으로 확인됐다.
권장사항: 2차 창고 자재에 대한 품질 관리 검사를 강화합니다.
감사 결론:
1. 대형 품목, 대량 및 안정적인 제품의 조달은 기본적으로 시간 내에 완료될 수 있으며 창고 비율이 높습니다. 그러나 작은 부품과 작은 배치로 구성된 미성숙 제품은 실행 과정에서 많은 문제를 안고 있으며 조달 비용이 상대적으로 높고 부서 간 조정이 어렵습니다.
2. 자재 입고부터 입고까지의 과정에는 구매자, 품질 관리 담당자, 창고 관리자 간의 협력 및 인력 배치가 포함되며, 이는 서로 영향을 미치므로 업무 효율성에 영향을 미칠 수 있습니다. 상호 교환적으로 사용할 수 있는 정보 테이블을 디자인하는 것이 좋습니다.
3. 원자재 창고 아웃바운드 관리
주요 문제 1: 현재 조달 계획에 따라 구매한 자재는 주로 생산에 사용되며 BOM에 따라 자재가 완전히 출고됩니다. , 다른 부서와 충돌이 발생할 수 있습니다. 또한, 소형 품목 및 저가 자재의 반납 절차는 그대로 유지되며, 승인 비용이 자재 비용보다 높을 수 있습니다.
권장사항: 재료 사용 시 어느 정도의 탄력성을 고려해야 하며 경화가 불가능합니다.
주요 문제 2: 자료 및 도구 대여에 대한 백서가 있고, 등록 및 대여 절차가 표준화되어 있지 않습니다. 일부 자료는 오랫동안 대여되어 요청 절차를 거치지 않았습니다. . 제안: 사용 상황에 따라 출국 절차를 기간에 따라 재발급할지 여부를 설정하고 관리를 강화하며 정확한 원가 계산 및 적시 계정 게시를 촉진합니다.
감사 결론: 창고 출고 관리에는 특정 문제가 있으며 이를 개선하기 위한 목표 조치를 취해야 합니다.
4. 완제품 창고 관리
주요사항 1: 입고소가 검사를 통과한 후, 완제품 납품서 및 입고서 양식을 작성하여 창고에 반입해야 합니다. 컴퓨터 및 수동 회계. 두 문서의 실질적인 내용은 동일하지만 사용 부서가 증가하거나 감소하여 창고 관리인의 작업량이 증가했습니다.
제안: 사용에 영향을 주지 않으면서 두 문서를 하나의 "창고 문서"로 결합하고 사본 수를 늘리며 하나의 문서를 여러 용도로 사용하여 효율성을 높여야 합니다.
주요 이슈 2: 승인서에는 승인 내용이 반영되고, 아웃바운드 주문에는 실제 아웃바운드 배송이 반영된다는 점만 제외하면 승인서와 아웃바운드 주문의 내용은 동일합니다.
제안: 아웃바운드 주문을 설계할 때 승인자의 서명을 추가하고 실제 아웃바운드 수량에 대한 열을 추가하세요.
주요 문제점 3: 샘플링 결과 T(제품 보관 시간)>T(수요 계획에 따른 배송 시간)가 상대적으로 늦어 공급이 늦어질 수 있는 것으로 나타났습니다.
제안: 이유에 대한 종합적인 분석이 필요합니다. 제품 생산주기가 압축되지 않아서일까, 아니면 수요 납기가 불합리한 걸까?
감사 결론: 1. 창고 및 출고 관리가 표준화되어 있습니다. 무작위 검사 후 계정이 일관되고 문서 작성이 업무 효율성에 영향을 미치므로 최대한 단순화해야 합니다. 효율성을 향상시키기 위해.
2. 제품은 기본적으로 공급 요구 사항을 충족할 수 있습니다. 일부 배치의 생산은 일반적인 공급업체의 생산, 조달, 생산, 품질 관리, 연구 개발 및 기타 시간을 압축합니다. 때로는 품질 및 비용 요소에 대한 고려가 부족합니다.
3. 정상적인 제품 공급주기를 마케팅 수요부서에 전달하고, 양측이 바쁘지 않도록 합리적으로 수요를 계획해야 한다.
IV. 내부 감사인의 의견
기획 및 자재 관리 부서는 회사의 생산 및 운영 관리의 핵심 부서로서 기초 정보 업무에 대한 견고성이 운영 효율성과 직접적인 영향을 미칩니다. 일부 효과는 부서 외부에서 발생하기도 하고, 일부는 부적절한 내부 관리로 인해 발생하기도 합니다. 이러한 문제를 해결하기 위해서는 관련 부서의 정보 관리만으로는 충분하지 않습니다. 어느 부서가 주도적으로 이를 단계별로 개선해 나가는지 알아보는 방식이다.
감사에서는 정보 관리가 관련 부서가 참여하는 한 관련 부서에서 공동으로 사용할 수 있는 정보 매체를 설계할 수 있어야 한다고 생각합니다. 비즈니스 절차에 따라 설계하고 각 링크의 책임자, 기술 표준 및 기타 사항을 명확히 합니다. 반복적인 작업을 줄이고 효율성을 높입니다. 또한 내부통제 관리도 개선해야 하는데 유연성이 부족합니다. 간단히 말해서, 감사 후 이 부서는 기본적으로 조달 업무를 완료할 수 있는 것으로 나타났습니다. 이는 특히 대규모 및 소량 구매의 경우 효과적이지만 효율적이지 않습니다. 기획작업이 부족하고 조작성이 강하지 않습니다. 재고관리의 기본업무가 충실하고 자재관리가 제대로 이루어지고 있습니다.
5. 기획자재관리부서의 대응
본 부서에서는 이번 감사를 매우 중요하게 생각하며, 조사 결과를 토대로 감사가 원활하게 진행되는 데 필요한 정보를 제공할 수 있습니다. 감사 질문에는 큰 이의가 없습니다. 그러나 구현 작업은 한 부서에서 해결할 수 없으므로 다음 단계는 구현에 중점을 두고 작업하면서 개선하는 것입니다.
단위 내부 감사 보고서 샘플 3:
감사 부서의 업무 계획에 따라 감사 팀은 **** Co., Ltd.에 대한 연간 감사를 실시했습니다. xx. 2005년 1월 10일부터 31일까지. 재정 수입, 지출 및 내부 통제 시스템에 대한 감사가 이루어졌습니다.
감사업무는 관련 국내법령 및 그룹사의 규정에 의거하여 회계전표, 장부, 전표 등에 대하여 필요하다고 판단되는 감사절차를 실시하고 있습니다. **** 회사에서 제공합니다. 회계 정보의 신뢰성, 적법성 및 완전성을 보장하는 것은 **** 회사의 책임입니다. 우리의 책임은 감사 결과에 대한 의견을 표명하는 것입니다.
감사 보고서는 세 부분으로 나누어져 있으며 각 부분의 주요 내용은 다음과 같습니다.
첫 번째 부분은 경제적 이익입니다. 경제 지표 완료에 대한 보고,
파트 2, 감사 문제 및 제안. 감사 중에 발견된 문제, 운영 위험 및 내부 통제 약점을 보고하고 감사 제안을 합니다.
3부: 회계 명세서에 대한 참고 사항. xx년 12월 31일 현재의 자산, 부채 및 자본 현황을 보고합니다.
이제 감사 상태가 다음과 같이 보고됩니다.
제1부 경제적 이익
1. 경제지표 완성
(1) 판매소득지표
xx말 기준 , 판매 수익은 1억 2천만 위안으로 전년 대비 94% 증가했습니다.
판매구조 분석에 따르면***
판매 카테고리 분석에 따르면****
xx의 평균 매출총이익률은 5.5%였으며, 전년도 백분율 포인트보다 3.3% 낮아졌으며, 총 판매 이익은 해마다 감소 추세를 보였습니다. ****
(2) 이익 지표
xx년 회사 보고서 ****에는 달성한 총 이익이 표시됩니다. *10,000위안이지만 잠재적인 손실 요인이 있습니다.
****
잠재적인 손실 요인을 고려한 결과 실현된 총 이익은 ***-8*77=4*** 위안입니다.
2부: 감사에서 발견된 문제 및 제안
xx 연례 감사 이후 ****회사는 내부 관리를 강화하고 많은 개선 작업을 수행했습니다. 행정관리, 직원관리, 재무관리 등은 규칙과 규정을 제정하고 일정한 성과를 거두었으며, 특히 재무관리 분야에서 큰 발전을 이루었으며 재무회계 기능은 점차 관리 및 감독 기능으로 전환되었으며 유연하게 관리하고 감독할 수 있게 되었습니다. 운영자금을 활용하여 내부관리를 강화하는 동시에 사업부서에 대한 강력한 재정보증을 제공합니다.
그러나 내부통제 관리에는 아직 개선해야 할 몇 가지 문제점이 남아있습니다.
1.
(1) ****
***
2. 자산관리
1
III. 내부통제 시스템
(1) 화폐자금 수입 및 지출 통제
1.
(2) 취약한 조달 프로세스 제어 링크
.
(3) 약한 판매 프로세스 제어 링크
(4) 약한 고정 자산 제어 링크
4. 재무 회계 및 관리
(1)**
(2)***
(3)*
V. 감사 권장사항
(1) )*
(2) 자산관리 측면
(2) *
(3) 내부통제 측면
1. 수입 및 지출
**
(4) 재무회계 및 관리
1.
회계표 제3부 주석
2019년 12월 31일 현재 ****회사의 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
1, 자산상황
2009년 12월 31일 현재 총자산은 38031399.87위안이다. 자세한 내용은 다음과 같습니다
(1) 화폐자금
1. 은행예금
2019년 12월 31일 기준 은행예금잔액은 *위안, 은행 예금 잔액 조정 명세서가 작성되었으며 잔액이 정확합니다. 세부 내용은 다음과 같습니다.
*
2. 현금
2019년 12월 31일 기준 현금 잔고는 *위안입니다. 균형이 맞았습니다.
3. 채권
2019년 12월 31일 현재 채권 잔액은 *위안*입니다.
4. 매출채권
XX년 12월 31일 현재 매출채권 잔액은 29860922.75위안이다. **
5. 기타채권
xx년 12월 31일 현재 기타채권 잔액은 RMB*이며, 내역은 다음과 같습니다.
* * **
예년 잔여채무가 ***백만 위안에 달해 징수를 강화해야 한다.
6. 대손충당금
/***
7. 선불계좌
xx년 12월 31일 기준 선불계좌 계좌 잔액은 0.50위안입니다.****.
8. 재고
2019년 12월 31일 기준 재고잔고는 4813124.88위안,
9. 선불비용
xx년 12월 31일 현재 이연비용 잔액은 468,265.15위안이며, 내역은 다음과 같습니다.
10. 고정자산
xx년 12월 31일 현재 고정자산의 원래 가치는 *위안, 감가상각누계액*위안, 순가치*위안입니다.
2. 부채
XX년 12월 31일 현재 부채총액은 *위안입니다.
1. 미지급금
XX년 12월 31일 현재 미지급금 잔액은 *위안이며, 세부내역은 다음과 같습니다.
*** *
2. 기타채무
xx년 12월 31일 현재 기타채무 잔액은 *위안이며, 세부내용은 다음과 같습니다.
****
3. 미지급 임금
XX년 12월 31일 현재 미지급 임금 잔액은 *위안, *입니다.
4. 복지비 납부
XX년 12월 31일 현재 복지비 납부 잔액은 *위안이며, 이는 인출된 복지비 잔액이다.
5. 납부해야 할 세금
XX년 12월 31일 현재 납부해야 할 세금 잔액은 *위안이며, 세부 내용은 다음과 같습니다.
*
6. 기타미지급금
2019년 12월 31일 기준 기타미지급금 잔액은 *위안이며, 세부내역은 다음과 같습니다.
교육비 할증금 *위안 ;
홍수 조절비* 위안.
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1. 납입자본금
*** Co., Ltd.*10,000 위안;
****Co. , Ltd.*10,000위안.
총액 * 만 위안
2. 자본 준비금
xx말 현재 잔액 * 만 위안:
3. 잉여적립금 적립
xx말 현재 *위안 잔액은 2003년 인출된 법정잉여적립금이다. xx년에는 이익 분배가 없었습니다.
IV. 경제적 이익
(1) 매출
1. 판매구조 분석에 따르면 ****회사의 판매사업 구성은 다음과 같습니다. 아래 표와 같습니다.
*2. 판매 카테고리별 분석:
(2) 매출총이익률
xx 부분의 평균 매출총이익률은 *%, 이는 전년도 % 포인트보다 낮습니다. 지난 몇 년 동안 판매 총 이익은 해마다 감소 추세를 보였습니다.
(3) 판매세 및 추가 요금
***XX년에 납부한 위안화 추가세*, 세부 사항은 다음과 같습니다:
도시 유지 및 건설세*위안;
교육 추가 요금*위안
(4) 비용
1. 사업 비용
xx년 동안의 운영 비용은 2,278,318.70위안입니다.
2004년 운영비 절대액은 xx년에 비해 * 10,000위안 증가했습니다. 주요 증가액은 임대료, 컨설팅비, 장식비였습니다.
대여료*****.
상담비****
장식비****.
2. 금융비용
xx에서 발생한 금융비용 (-)*위안은 이자소득입니다.
3. 관리비
xx년에 발생한 관리비는 181,229.68위안이며, 내역은 다음과 같습니다.
감사부서