소액납세자와 일반납세자의 차이점은 다음과 같습니다.
1. 세금계산서의 용도가 다릅니다. 소규모 납세자는 판매 시 일반 세금계산서만 사용할 수 있으며 특별 VAT 세금계산서는 사용할 수 없습니다. 상품 구매는 일반 세금 계산서 및 특별 VAT 세금계산서를 받을 수 있습니다.
2 . 납부할 세금 계산 방법이 다릅니다. 일반납세자는 '공제제도'에 따라 세금을 계산합니다. 즉, 산출 후 잔액을 기준으로 세금을 납부합니다.
3. 세율이 다르므로 일반 납세자는 0 세율, 13 세율로 나뉩니다. 세율 및 17 세율. 소규모 납세자의 경우 상업 기업의 세율은 4이며, 산업 기업의 세율은 6입니다(비과세 제외).
일반 납세자를 식별하는 방법:
1. 연간 과세 매출이 재정부 및 국가 행정처에서 정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 부가가치세 납세자. 과세는 VAT 납세자에게 보고해야 합니다. 일반 납세자 자격은 관할 세무 당국에서 신청합니다.
2. 연간 과세 매출이 재무부 및 국세청이 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하지 않는 납세자. 국가 세무총국 및 신규 창업 사업체는 관할 세무 당국에 신청할 수 있습니다. 해당 기관은 소규모 납세자 자격 인증을 신청해야 합니다.
3. 고정된 생산 및 사업장을 보유해야 합니다. 국가통일회계제도에 따라 장부를 설정하고, 적법하고 유효한 증빙자료에 근거하여 회계를 수행하며, 정확한 세금정보를 제공할 수 있습니다.
일반 납세자의 경우 소기업으로의 재전환 조건은 다음과 같습니다.
1. 일반 납세자의 경우 이전 12개월 또는 연속 4분기 동안 납부해야 하는 누적 세금 양도등록일 매출액이 500만 위안을 초과하지 않는 경우 소규모 납세자로 변경할 수 있습니다.
2. 양도등기일 이전 납세자의 영업기간이 12개월 미만인 경우 또는 4분기인 경우 12개월 또는 4분기 누적 매출 계산은 월별(또는 분기별) 평균 매출을 기준으로 추정해야 합니다. 구체적인 상황은 여전히 세무 부서에서 발표한 관련 정책에 따라 다릅니다.
요약하면 인보이스를 사용하는 방법이 다릅니다. 소규모 납세자는 판매 시 일반 세금계산서만 사용할 수 있으며, 특별부가가치세 계산서는 사용할 수 없습니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 부가가치세 임시조례' 제13조
소규모 납세자 이외의 납세자 관할 세무당국에 등록해야 합니다. 구체적인 등록방법은 국무원 세무부서가 정한다.
소규모 납세자는 회계가 건전하고 정확한 세금 정보를 제공할 수 있는 능력을 갖추고 소액 납세자로 간주되지 않는 경우 관할 세무 당국에 등록할 수 있습니다. 본 규정의 관련 조항에 따라.