1. 조세계획의 개념 조세계획은 납세자가 국내 법률 및 조세 규정을 준수한다는 전제 하에 조세 정책 및 규정의 지침에 따라 조세 계획을 미리 선택하는 것을 의미합니다. 자체 생산을 처리하여 세금 혜택을 극대화하는 사업, 투자 및 재무 관리 활동을 위한 일종의 기업 계획 행위입니다.
이 개념은 세금 계획의 전제 조건이 국가 법률 및 세금 규정과 결합되어야 한다는 것이며, 세금 계획의 방향은 세금 정책 및 규정의 지침과 일치해야 한다는 것입니다. 생산, 운영, 투자 및 재무 관리 활동에서 발생하기 전에 세금 계획의 목표는 납세자의 세금 혜택을 극대화하는 것입니다.
소위 '세금 혜택의 극대화'에는 단순히 세금 부담이 가장 가벼운 것이 아닌, 가장 가벼운 세금 부담, 세후 이익 극대화, 기업 가치 극대화 등이 포함됩니다.
기업부가가치세의 조세계획 개념에 대한 논의는 먼저 조세계획 개념에 대한 분석을 바탕으로 한다.
세금계획이라는 개념은 1990년대 중반 서구에서 우리나라에 들어왔습니다. 이는 세금계획(tax-planning)이라는 단어를 번역하여 세금계획, 세금계획, 세금계획 등으로 번역하기도 합니다.
세금 계획은 다양한 분야의 지식을 포함하는 신흥 현대 한계 분야입니다. 많은 문제가 아직 성숙되지 않았으므로 해당 개념에 대한 국제적 설명이 일관성이 없습니다.
요약하면 국내외 학자들은 이 개념을 일반적으로 다음과 같이 표현하고 있다. 1) 네덜란드 국제재정문서화국(IBFD)이 편찬한 '국제조세사전'에서는 다음과 같이 믿고 있다. 사업 활동과 개인 활동을 정리함으로써 가장 낮은 세금을 납부할 수 있습니다.
2) 인도네시아 세무 전문가 Yasa Enwi가 저술한 "개인 투자 및 세금 계획"은 세금 계획이란 조세 규정에서 제공하는 세금 면제 및 면세 혜택을 최대한 활용하기 위해 기업이 조세 활동을 준비하는 것을 의미한다고 믿습니다. .세금을 포함한 모든 우대를 통해 최대한의 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
3) 인도 세무 전문가 Shringwas는 자신의 "법인세 계획 핸드북"에서 다음과 같이 말했습니다. 세금 계획은 전반적인 비즈니스 관리의 결합된 부분입니다...세금이 중요해졌습니다. 환경 요인은 기회이자 위협입니다. 기업.
4) 미국 서던캘리포니아대학교 메그 박사는 자신의 저서 '회계'에서 세금계획을 '세금납부 전 사업운영 및 투자행위에 대한 체계적인 사전조정'으로 정의한다. 가능한 한 적은 세금을 납부하기 위한 이 과정이 세금 계획입니다.
5) 우리나라의 조세계획 전문가인 Zhao Lianzhi는 조세계획이란 기업이 국내에서 투자, 운영, 재무관리 활동을 계획하고 주선함으로써 조세비용을 최대한 절감할 수 있는 것을 의미한다고 믿습니다. 세법에서 허용하는 범위.
세금계획의 목적은 기업의 세금부담을 줄이는 것입니다.
세금계획의 외적 표현은 '세금을 가장 나중에 내고 가장 적게 내는 것'이다.
6) 중국 학자 Gaidi는 세금 계획 및 세금 계획이라고도 알려진 세금 계획이 관련 세법에 따른 기업(자연인 및 법인)의 활동을 의미한다고 믿습니다(이에 국한되지 않음). 세법을 준수하고 존중한다는 전제하에 '허용됨'과 '허용되지 않음', '해야 함', '하지 말아야 함' 및 '허용되지 않음'에 따라 기업의 권리를 사용합니다. 세법상 '해서는 안 된다' 항목에 해당하는 내용으로 운영, 투자, 자금조달 및 기타 활동에 대한 조세부담을 줄이기 위한 계획과 대책이 포함되어 있습니다.
7) 국가세무총국 세무사관리센터가 편찬한 '세무사실무'에서 세무계획은 다음과 같이 명확하게 정의되어 있습니다. 세무계획이라고도 불리는 세무계획이란 다음과 같습니다. 세법, 법률 및 규정의 상황에 따라 기업 가치 또는 주주의 권리와 이익을 극대화하기 위해 기업은 법률이 허용하는 범위 내에서 운영, 투자, 재무 관리 및 기타 사항에 대한 준비 및 계획을 자체적으로 수립하거나 세법을 최대한 활용하도록 대리인을 위탁합니다. 세금 면제를 포함한 모든 혜택을 제공하고 다양한 세금 옵션 선택을 최적화하는 재무 관리 활동입니다.
[본 문단 편집] 2. 조세계획의 주요 내용 (1) 조세회피계획 : 납세자가 불법적이지 않은 수단(즉, 조세조약의 규정에 부합하는 것으로 보이는 수단)을 사용하는 것을 말한다. 세법상 허점과 허점을 이용해 세제 혜택을 누리려는 계획이다.
세금계획은 불법도 합법도 아니며, 납세자가 법을 존중하지 않는 탈세와는 본질적으로 다릅니다.
국가는 이를 통제하기 위해 조세 회피 조치만을 취할 수 있습니다(즉, 세법을 지속적으로 개선하고 격차를 메우고 허점을 막는 것).
(2) 절세계획: 납세자가 자금 조달, Clever 등을 통해 입법 정신을 위반하지 않고 세법에 내재된 한도, 면세 등 일련의 우대 정책을 최대한 활용하는 것을 말합니다. 세금을 적게 또는 아예 내지 않는 목적을 달성하기 위한 투자 및 사업 활동에 대한 조치입니다.
(3) 전가계획: 조세부담 경감 목적을 달성하기 위해 가격 조정을 통해 조세부담을 타인에게 전가하는 납세자의 경제적 행위를 말한다.
(4) 세금 관련 위험 제로 달성: 이는 납세자가 명확한 계정, 정확한 세금 신고서, 시기적절하고 전액 세금 납부를 했으며 세금 과태료가 없다는 것을 의미합니다. 세금 처벌 모든 위험 또는 위험이 너무 작아서 무시할 수 있는 상태입니다.
이러한 상태의 실현은 납세자가 세금 혜택을 직접적으로 얻을 수는 없지만 간접적으로 특정 경제적 이익을 얻을 수는 있지만 기업의 장기적인 발전에 더 도움이 됩니다. 규모 확장.
[이 문단 편집] 3. 세무계획 방법 (1) 세율이 낮은 계획을 선택한다.
즉, 다양한 과세계획 중 세금부담이 적은 계획을 선택한다는 것은 세금비용이 낮은 것을 선택한다는 것을 의미한다. (2) 납세 시기를 늦추는 것.
과세 기간 지연은 기업이 지연 기간 동안 이연 법인세에 해당하는 무이자 대출을 정부로부터 받는 것과 같습니다.
[이 문단 편집] 4. 조세계획의 의의 (1) 기업의 경제적 행위를 효율적으로 선택하는데 도움이 되고 기업의 경쟁력을 향상시킨다.
1. 기업의 가처분 소득을 늘리는 데 도움이 됩니다.
2. 기업이 세금 연기 혜택을 누릴 수 있도록 도와줍니다.
3. 기업이 올바른 투자, 생산 및 운영 결정을 내리고 최대 세금 혜택을 받는 데 도움이 됩니다.
4. 기업이 세금 벌금을 줄이거나 피하는 데 도움이 됩니다.
(2) 국세법의 입법 의도를 실현하고 조세 레버리지를 최대한 활용하고 국가 수입을 늘리는 데 도움이 됩니다.
1. 국가 조세 정책 및 규정 시행에 도움이 됩니다.
2. 재정수입 증대에 도움이 됩니다.
3. 국가의 외화 수입 증대에 도움이 됩니다.
4. 세무사 산업 발전에 도움이 됩니다.
[이 문단 편집] 5. 조세계획의 특징 (1) 조세계획은 적법하다[b/].
1. 세금 계획은 법률 및 규정의 범위 내에서 수행됩니다. 납세자는 국내 법률 및 세금 규정을 준수해야 하며 다양한 과세 계획 중 하나를 선택하여 최대한의 솔루션을 선택해야 합니다.
2. 조세계획은 국내 세법의 입법 취지를 준수합니다.
(2) 세금 계획은 사전 계획의 성격을 갖습니다[b/].
(3) 세금 계획에는 명확한 목적이 있습니다[b/].
[이 문단 편집] 6. 세무계획의 원칙 (1) 세법을 위반하지 않는 원칙.
(2) 사전 계획의 원칙.
(3) 효율성의 원칙.
기업의 조세 부담 통제 및 조세 계획 1. 기업이 조세 부담 경감을 목적으로 경영 활동을 수행할 수 있는지 여부와 기업의 조세 부담 경감 '생각'이 유죄인지 여부.
무죄의 이론적 근거는 무엇인가? 좋은 조세-기업 관계가 세금 부담을 줄이는 유일한 방법입니까? 다른 방법이 있나요? 기업의 조세부담을 줄이는 것은 사회주의 시장경제를 건전하게 운영하기 위한 본질적인 요구이다. 2. 기업의 세금 부담 경감 및 통제 방법 기업의 세금 부담 경감의 목표는 "정확한 세금 납부"입니다. 기업이 언제든지 세금을 과소납부하거나 과다 납부할 수 있다고 말하는 이유는 무엇입니까? 내부 기술을 연습해야 합니다. 세금 관련 의무를 식별하고 확인하기 위한 단계를 수립하는 방법, 세금 관련 부담 분석 및 탐지 시스템을 구축하는 방법, 세금 관련 항소를 표현하고 전달하는 채널을 구축하는 방법. 우리나라 조세합법화 건설의 성과와 적용. 조세권한에 대한 국가자율을 위한 법규정의 마련과 납세자의 권리행사를 제한하는 요소의 활용(전통문화의 관성) 선한 원인은 악한 결과를 낳는다'와 '절차주의'(현대 문명은 아직 확립되지 않았다) 4. 법인세 부담 통제의 출발점 법인세 관련 법률 리스크 개요 및 조세 부담 경감의 필요성 법에 따라 탈세범죄와 비범죄를 식별합니다. 5. 법인세 관련 컨설팅 및 사례 분석 법인세 관련 컨설팅의 개념, 목표, 내용 및 가치 분석 40건 가. 주택 매매와 토지 매매의 차이 여부 부동산 회사의 사용권을 납부할 수 있습니까? 판매세? B. 선의로 허위 부가가치세 계산서를 취득한 경우, 매입세액 양도에 관한 규정은 법령에 의거하는가? C. 기업의 원격지점도 지방부가가치세와 법인세를 납부해야 합니까? D. 외국 면세지점 설립 전제조건 E. 유통기한이 지난 의약품, 식품에 대해 매입세액을 공제할 수 없나요? F. 개인소득세 원천징수비는 국가가 회사의 재무담당자에게 지급하는 인건비인가요, 아니면 회사에 지급하는 보상인가요? G. 외국인투자기업에 대한 재투자세 환급금은 해당 기업에 귀속됩니까? H. 게임소비카드 판매시 부가가치세나 영업세를 납부해야 하나요? I. 영리의료기관에 대한 합리적인 사업세율은 얼마인가? J. 과세 대상 임금을 계산하는 인원에 임시 근로자도 포함되어야 합니까? 6. 기업세 관련 기획 및 사례분석 기획은 조세회피를 위한 것입니다.
그러나 세금을 내지 않거나 적게 낸 것은 아닙니다.
조기납세의 과오납을 피하기 위한 기획과 협의의 차이와 기획의 실행단계 10가지 분석 가. 운송, 설치로 부가가치세를 줄이는 방법. 나. 영업에 따른 교육 나. "외부지점" 소득계산을 위한 "2개 계좌" 결합, 법인세 감면 다. '일반' 납세자와 '소형' 납세자의 선택, 부가가치세 감면 라. 고위 관리자의 개인 소득을 분해하여 세금 부담을 줄이는 방법