행정기관의 자산 정리 및 자본 확인을 위한 특별감사 보고 모델

(2) 행위의 근거

1. 2003년 8월 19일자 국유 자산 평가 [2003] 문서 번호 45 "기업회계제도 시행에 관한 고시",

2. 국유자산평가 문서 제58호 [2003] "중앙기업 자산 청산 및 자본평가 업무계획서 발행에 관한 고시" 2003년 9월 2일자

3. ×××××부서의 문서번호 ×××, "××회사 ×××자회사의 도서번호 사용 승인 결과 서한" 자산 청산 및 검증 작업";

4. ×× 회사의 서신 [ 2003] 제 236호 "화흥회사 자산 청산 및 자본 평가 업무 계획 발표에 관한 통지"

5. 자산 청산 및 자본 검증 중 컨설팅 서비스, 경제 보증 및 특별 재무 감사를 위한 비즈니스 계약서.

3. 자산 청산 및 자본 검증 프로세스 및 구현

1. 작업 기준일: 2003년 12월 31일.

2. 작업 시작 및 종료 날짜: ×××년××월××일.

3. 구체적인 이행 현황:

(1) 국유자산 관련 서류를 바탕으로 해당 자산 청산 및 자본 검증을 위한 "작업 매뉴얼"을 준비하도록 귀사를 지원합니다. 감독관리위원회 및 재무부

(2) 특별 감사 업무에 참여하고 자산 청산 및 자본 확인과 같은 기본 업무를 지원하도록 관련 인력을 교육합니다. > (3) 자산 청산 및 자본 검증 기준일에 회사의 회계 명세서 원본을 감사하여 청산 및 자본 검증 기준일에 회사 장부 번호가 정확한지 확인합니다.

( 4) 회사의 채권 및 채무를 확인, 조회, 확인하고 회사의 현금을 감독하며 무작위로 재고를 확인합니다.

(5) 회사의 고정 자산을 조사하고 무작위로 조사하여 재산권을 확인합니다.

(6) 기업회계기준, "기업회계제도" 및 자산청산 및 자본검증 항목에 대한 요구사항에 따라 관련 계정을 조정할 수 있도록 지원하고, 시행으로 인한 손실을 계산합니다. "기업 회계 시스템"

(7) 자산 청산 및 자본 확인 정책과 관련 재무 회계 시스템 규정에 따라 회사가 청산한 관련 자산의 손익을 계산하고, 손실 및 자금 차변을 인증합니다.

(8) 국유 자산 감독 관리 기관의 관련 자금 확인 승인 문서와 국가 관련 규정에 따라 회사가 계정을 조정하도록 지원합니다. 재무회계시스템.

(9) 자산 정리 및 자본 검증 후 기업 회계 명세서를 준비하는 데 도움을 줍니다.

4. 자산 청산 및 자본 검증에 대한 특별 감사

1. 자산 손실 신고 및 처리

자산 청산 및 자본 검증 과정에서 귀하는 회사*** 계산된 총 자산 손실(이익과 손실의 균형을 맞춘 후)은 ××××위안입니다. 그 중 원래 시스템에 따라 계산된 자산 손실액은 ***××위안이고 기업 회계 시스템에 따라 계산된 자산 손실액은 ××××위안입니다. 금액 ×××× 위안.

2. 당사가 확인한 자산 손실

****×× 자산 손실, 금액은 위안입니다. 그 중 원래 시스템에 따르면 ***×× 자산 손실이 있으며 금액은 ×××× 위안입니다. "기업 회계 시스템"에 따라 추정되는 자산 손실은 ***××입니다. ×××× 위안.

5. 자산청산 및 자본금 검증에 대한 의견

1. 순손실 상각처리 계획 선언

귀하의 의견을 검토 및 확인했습니다. 회사의 자산손실과 순자금은 ××××위안이고, 그 중 ××××손실에 대한 순액 ××××위안을 자기신고손익으로 보고하고, 나머지는 소유주의 지분 감소를 위해 ××××위안을 선언합니다. 구체적인 처리 방법은 다음과 같습니다.

(1) 미분배 이익을 인민폐로 감소 ××××

2) 잉여 준비금 감소 - 인민폐 준비금에 의한 공공 복지 기금 - 예비 기금 ×××× 위안

(4) 자본 준비금을 ×××× 위안 감소; (5) 납입 자본금 ×××× 위안을 확인하십시오.

검토 결과 "기업 회계 시스템"에 따라 결정된 귀사의 추정 손실액 총액 ×××× 위안이 확인되었습니다. . 2003년에 ××××위안의 개시 미분배 이익을 기업에 양도하고 이를 다음을 포함한 다양한 자산의 손상 개시 금액으로 사용할 것을 제안합니다.

(1) 매출채권 손실 추정 ×××× 위안;

(2) 단기 투자 추정 손실액은 ×××× 위안입니다.

(3) 재고 손실 추정액은 ×××× 위안입니다. ;

(4 ) 장기 지분 투자 예상 손실액은 ×××× 위안입니다.

(5) 고정 자산 예상 손실은 ×××× 위안입니다.

p>

(6) 건설중 추정손실 ×××위안

(7) 무형자산 추정손실 ××××위안

(8) 장기부채투자 추정손실 ××××위안

(9) 기타자산 추정손실은 ××××위안이다.

2. 감사의견 승인 후 자기자본 변동

상기 보고된 자산손실이 승인된 후 ××××회사의 자기자본은 ××가 됩니다. ×× 위안, 납입 자본금 ×××× 위안, 자본 준비금 ×××× 위안, 잉여 준비금 ×××× 위안, 미분배 이익 ××× 위안을 포함합니다.

귀사의 자산 청산 및 자본 검증 업무는 국유자산감독관리위원회 및 재무부의 관련 문서에 따라 수행되는 것으로 판단됩니다. 보고된 보고서 및 관련 정보는 다음과 같습니다. 각 보고서의 데이터 간의 상관 관계는 정확하며 관리 부서의 승인을 위한 기초로 사용될 수 있습니다.

6. 신고 및 처리 과정에서 자산 손실 원인 분석

1. 원본 시스템에 따라 파악된 다양한 자산 손실에 대한 간략한 분석

2 . 잉여자산이 있는 자산의 종류 및 원인에 대한 간략한 분석

7. 주요사항 설명

1. 자산청산 및 자본금 확인 정책에 따라 ×××회사의 자회사는 ×××회사의 자산청산 및 자본검증 업무의 결과로 ×××회사의 장부번호를 직접 사용하는 경우에는 자산청산 및 자본검증업무에 참여하는 범위에 포함되지 않을 수 있습니다.

2. ××× 회사의 자회사는 특별한 사유로 인해 자산청산 및 자본검증 업무 범위에 참여할 수 없으며, 국유자산감독관리기관의 승인, 특별설명이 있습니다. ×××× 회사의 자산 청산 및 자본 확인 결과 ××× 회사의 장부 번호를 직접 사용해야 합니다.

3. 자산 청산 및 자본에 대한 특별 재무 감사 ​​업무에서 확인 ×××회사의 손실 및 부채 결정에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항이 발견되었습니다.

4. 특별재무감사 및 부채검증 과정에서 발견된 ×××회사의 주요 자산 및 재무문제 자산 및 자본 검증 및 ××× 회사에 제출된 관련 개선 제안

5. 자산 청산 및 자본 검증 프로젝트에서 ××× 회사의 주요 고정 자산 및 유동 자산을 재평가합니다. 장부가액과 실가액이 크게 차이가 나는 경우

6. 그 밖에 공인회계사가 설명이 필요하다고 인정하는 중요한 사항.

8. 내부 통제 검토

(회사 내부 통제 시스템의 완전성, 적용 가능성, 효율성 및 구현에 대한 의견 표명)

9, 보고서 사용법 범위

위의 자산 청산 및 자본 검증 감사 보고서는 국유 자산 관리 부서, ××× 회사의 관할 부서의 검토 및 승인만을 위한 것이며 자산 청산 및 자본 검증 결과를 검토하고 자산 청산 및 자본 검증 중개인의 적발은 법적 또는 행정적 목적을 위한 것이 아닙니다. 규정에 따르면 보고서의 전부 또는 일부를 다른 기관이나 개인에게 제공할 수 없으며 대중 매체에 공개할 수 없습니다.

첨부 파일:

1. 항목별 손실 계정 세부 목록

2. 손실 계정 신청에 대한 상각 항목에 대한 지침을 검토합니다.

3. 손실을 입증하는 서류

4. 감사회계사의 자격증명서 및 중개인의 영업 허가증 사본

5. 기타 관련 자료

×××× 회계법인(서명)

중국 공인회계사:

중국 공인회계사:

주소:

연도

월

일