금융비란 기업이 생산과 운영에 필요한 자금을 조달하기 위해 지출하는 금융비용을 말한다.
금융비용에는 이자비용(이자소득 제외), 환손익 및 관련 취급수수료, 상업어음 할인에 따른 할인이자, 기업이 발생하거나 수령하는 현금할인 등이 포함된다.
1. 이자비용
단기차입이자, 장기차입이자, 지급어음이자, 채권할인이자, 장기차입이자 등의 이자비용을 말한다. 해외수입장비등에 대한 정기이자(자본화이자 제외) 은행예금등에서 이자소득을 공제한 순액
2. 환손익
환손익은 주로 기업이 은행으로부터 외환을 받거나 구매하지 못하여 발생하는 은행의 매매가격을 의미하며, 기록된 가격. 계정에 사용된 환율 간의 차이입니다.
매월 말 각종 외환계좌의 외화는 물론, 기말 잔액이 기말에 명시된 환율을 따르지 않아 기록된 위안화 금액과의 차액이 발생하는 등 원본 도서의 이전 위안화 금액 등 이는 주로 미실현환손익과 실현환손익을 포함합니다.
3. 관련수수료
관련수수료는 주로 채권발행에 필요한 관련수수료와 은행의 채권발행수수료를 의미합니다. 어음발행, 외환취급수수료 정산 등 다만, 주식 발행에 필요한 수수료는 포함되지 않습니다.
4. 상업어음할인
상업어음할인은 어음보유자가 어음만기일 이전에 자금조달을 위해 은행에 일정 이자를 지급할 때 발생하는 어음이체 행위를 말한다. . 할인기간은 할인일로부터 시작하여 청구서 만기일까지입니다.
수취인이 다른 장소, 즉 할인기간에 있는 종이 상업어음의 경우 할인일부터 어음 만기일 1일 전까지의 액면가에서 이자를 뺀 금액을 기준으로 실제 할인액을 계산합니다. 할인 이자는 이체일로부터 3일을 추가하여 계산해야 합니다.
5. 현금 할인
현금 할인은 주로 회사가 자금을 신속하게 인출하고 대손 손실을 줄이기 위해 발생하는 재무 관리 비용과 모든 추심 기간을 의미합니다. .
현금할인은 실제 발생하는 금융비용에 직접 입력하는 것이 일반적이며, 매출에 따른 현금할인은 금융비용의 차변에 계상할 수 있습니다. 구매자가 실제로 얻은 금융할인도 차용자 측에서는 음수로 금융비용에 기록될 수 있다.